Una de las inversiones más importantes para las familias mexicanas sigue siendo la educación. Como toda familia sabe, la escuela representa un significativo gasto que impacta al presupuesto del hogar durante una buena cantidad de años. Afortunadamente, es posible recuperar parte de esa erogación en tu Declaración Anual de ISR, aunque no en su totalidad. Mediante las deducciones personales, una Persona Física puede hacer efectiva la reducción de impuestos al momento de calcular el ISR anual.
¿Qué es el estímulo fiscal por colegiaturas?
El pasado 14 de febrero de 2011, el Presidente de la República firmó un decreto que permite deducir, del cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas físicas, los gastos en colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato. Una deducción en el cálculo del ISR representa, para los contribuyentes, la disminución de su ingreso gravable y, por ende, del impuesto a pagar. Es importante destacar que el estímulo es aplicable a cada estudiante y no se restringe a uno por familia.
Montos deducibles por nivel educativo
No puedes deducir cualquier monto, ya que existen límites anuales dependiendo del nivel educativo. Los montos máximos a deducir, anualmente por estudiante, son los siguientes:
- Preescolar: $14,200.00 pesos.
- Primaria: $12,900.00 pesos.
- Secundaria: $19,900.00 pesos.
- Profesional técnico: $17,100.00 pesos.
- Bachillerato o su equivalente: $24,500.00 pesos.
¿Qué pasa si en un mismo año realizaste pagos de colegiaturas por un mismo hijo, pero en diferentes niveles educativos? De ser el caso, podrás hacer deducible lo que corresponda al nivel educativo con la cantidad mayor.
Requisitos indispensables para aplicar la deducción
Entender cómo facturar colegiaturas para que sean deducibles es probablemente el paso más importante de todo el proceso. Para deducir colegiaturas necesitas cumplir con los siguientes puntos:
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- Factura electrónica (CFDI): Solicita la factura cada vez que realices un pago. Actualmente, las facturas deben emitirse bajo el esquema CFDI 4.0 y contener correctamente los datos fiscales del contribuyente, incluyendo RFC, nombre o razón social y código postal fiscal.
- Uso de la factura: Solicita que se señale la clave D10 “Pagos por servicios educativos (colegiaturas)”.
- Medios bancarizados: El pago debe hacerse por medios electrónicos, es decir, cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito y débito, desde una cuenta a tu nombre. Si pagas en efectivo, automáticamente pierdes el beneficio.
- Complemento Educativo (IEDU): A través del Complemento IEDU es posible reportar al SAT los gastos educativos.
- Validez oficial: La escuela debe tener validez oficial de estudios (RVOE) ante las autoridades educativas.
¿Quiénes pueden ser beneficiarios?
Puede ser beneficiario cualquier ascendiente o descendiente en línea recta, así como la persona con la que hayas contraído matrimonio o vivas en concubinato. Podrás aplicar las deducciones de colegiaturas por tus hijos, nietos, padres, abuelos o esposo(a), siempre que estos no perciban ingresos superiores al valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual por el año en que se aplique la deducción.
Gastos que no son deducibles
Es fundamental tener claro qué conceptos quedan fuera del beneficio:
- Educación superior: Actualmente las colegiaturas de universidad (licenciatura, maestría o doctorado) no son deducibles ante el SAT.
- Inscripción y reinscripción: Las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles, solo podrás aplicar aquellos pagos que cubran meramente las colegiaturas.
- Escuelas en el extranjero: No podrás hacer deducibles colegiaturas de escuelas ubicadas en el extranjero; se debe tratar de instituciones residentes en México.
- Transporte escolar: Solo puedes deducir transporte escolar siempre y cuando esté incluido en la colegiatura de forma obligatoria.
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