Probablemente hayas escuchado frases como: "puedes deducir esto de tus impuestos" o "esos son gastos deducibles" y te hayas preguntado si realmente comprendes cómo funciona todo lo relacionado con este concepto. Una deducción fiscal es una reducción del monto total de la obligación tributaria de una persona u organización al encontrarse con un pago que baje sus ingresos imponibles. Para explicarte qué son las deducciones de impuestos, debes saber que al momento de pagar tus tributos puedes reducir el monto total de la aportación fiscal. No debes confundir las deducciones fiscales con las exenciones, ya que una exención fiscal es un impuesto que no pagarás.
Fundamentos de las deducciones y el principio de causalidad
Las normas tributarias del impuesto a la renta señalan que para que un gasto sea deducible de impuestos debe cumplirse con el principio de causalidad; además señalan dichas normas que los gastos deben ser necesarios para generar renta y cumplir con criterios de razonabilidad del gasto, generalidad, entre otros. Demostrar que un gasto es necesario es una tarea compleja que en la mayoría de los casos obligará -a la persona que quiera determinar esa necesidad- a evaluar aspectos internos de las empresas, como estrategias empresariales, políticas internas, entre otros.
Para llevar a cabo una deducción fiscal exitosa, es muy importante llenar de forma correcta tu declaración anual y cumplir con los lineamientos para hacerlas válidas. Todos los gastos sujetos a una deducción deberán estar debidamente comprobados mediante su respectiva factura o un recibo equivalente que esté avalado por el SAT, por lo que una nota de compra no sirve como comprobante. Las personas morales necesitan de igual manera presentar los gastos deducibles mediante una factura y haber pagado mediante transferencia electrónica, de preferencia.
Clasificación y requisitos de las deducciones
Existen ciertos gastos que las personas físicas y morales pueden incluir como deducibles de impuestos. Las personas físicas con actividad empresarial también pueden deducir aquellos gastos necesarios para realizar tu profesión. Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute.
| Tipo de deducción | Requisito principal |
|---|---|
| Personas Morales | Factura y transferencia electrónica |
| Personas Físicas | Factura a nombre del contribuyente |
| Gastos de salud | Causalidad y razonabilidad |
El diagrama de causa y efecto en el análisis empresarial
Un diagrama de causa y efecto es una herramienta visual que se utiliza para organizar lógicamente las posibles causas de un problema o efecto específico al mostrarlas gráficamente con mayor detalle, lo que sugiere relaciones causales entre teorías. Un tipo popular también se conoce como espina de pescado o diagrama de Ishikawa. Al diagnosticar la causa de un problema, un diagrama de causa efecto ayuda a organizar varias teorías sobre las causas fundamentales y las presenta gráficamente. La aplicación principal del diagrama de causa-efecto es para el arreglo ordenado de teorías sobre las causas del problema de calidad observado que el equipo debe resolver.
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Pasos para la construcción del diagrama
- Definir claramente el efecto o síntoma para el cual se deben identificar las causas. El “efecto” debe definirse por escrito.
- Se puede utilizar una lluvia de ideas o un enfoque racional paso a paso para identificar las posibles causas.
- Es recomendable agregar causas para cada área principal.
- Comprobar la validez lógica de cada cadena causal. Una vez que se completa todo el diagrama de CE, es aconsejable comenzar con cada posible causa raíz y "leer" el diagrama hacia adelante hasta el efecto que se explica.
- Finalmente, se debe comprobar que la cadena causal esté adecuadamente conectada entre la causa raíz y la secuencia de causas que se desprendan de esta.
La principal ventaja de esta herramienta radica en que enfoca la atención en todas las personas involucradas en el problema específico en cuestión de una manera sistemática y estructurada. El segundo punto fuerte de esta herramienta es que su representación gráfica permite manifestar situaciones muy complejas, mostrando relaciones claras entre los elementos. Una vez que las teorías estén bien entendidas y ordenadas, el equipo usará su mejor juicio colectivo para identificar aquellas teorías que deben probarse.
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