Las deducciones son los descuentos que se aplican al cálculo de la nómina de los trabajadores, por motivo de su trabajo. Es importante que, como trabajador, emprendedor o empresario, conozcas cuáles son las deducciones que están establecidas en las leyes laborales para considerarlas en el cálculo de la nómina.
Definición y Relevancia de las Deducciones en la Nómina
Las deducciones se refieren a los descuentos y retenciones de la nómina. Las retenciones están deducidas del salario del trabajador por cuestiones de estipulaciones legales hacia la empresa y, por tanto, al trabajador. Es una cantidad retenida que afecta la percepción total del trabajador.
Deducciones de Ley Obligatorias en Panamá
Sabemos que mensualmente los empleadores, de manera obligatoria, deben realizar las deducciones de ley correspondientes a cada trabajador que, en Panamá, se trata del Seguro Educativo, Impuesto Sobre la Renta y Seguro Social. Esos aportes servirán como una contribución a la educación pública del país, a los impuestos para obras civiles y a la cobertura del beneficio de salud.
Dado que es una actividad regular, es esencial que todo trabajador tenga claro cuál es el porcentaje y el objetivo de cada una de las deducciones que verá reflejadas en su comprobante de pago. De esa manera, será consciente de la importancia de esos recursos en materia social y económica para el país y de su impacto como contribuyente.
Las deducciones de ley en Panamá son:
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- Impuesto Sobre La Renta
- Seguro Social
- Seguro Educativo
Impuesto Sobre La Renta (ISR)
El Impuesto Sobre La Renta es un descuento de ley que pagan los trabajadores en base a sus ganancias anuales y que se rebaja directamente de la planilla.
Seguro Social
El seguro social cubre las pensiones de vejez, invalidez y supervivencia y los beneficios de asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica, laboratorio, radiología, odontológica y maternidad. El trabajador debe afiliarse de manera obligatoria y cancelar mensualmente el 9,75% del salario, en el caso del Décimo Tercer Mes, la deducción sería de 7,25%.
Es importante Conocer los beneficios que aporta la afiliación a la Caja del Seguro Social para así poder aprovechar las facilidades que brinda en materia de salud.
Seguro Educativo
El colaborador debe cancelar una cuota mensual de 1,25% del salario excepto, en el caso del Décimo Tercer Mes, que no se aplicará este descuento.
Análisis del Impacto en el Salario Neto
Para entender mejor cómo estas deducciones afectan tu ingreso, consideremos un ejemplo con un salario de B/. 2,000.
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| Concepto | Monto (B/.) |
|---|---|
| Salario Bruto | 2,000 |
| Impuesto sobre la renta | - 130 |
| Seguro social | - 195 |
| Seguro Educativo | - 25 |
| Impuestos totales pagados por el trabajador | - 350 |
| Pago Neto del Trabajador | 1,651 |
¿Sabías que tu empleador también paga impuestos por tu salario? Tu empleador paga B/. 275 sobre tu salario de B/. 2,000. Esto significa que los impuestos totales pagados por ti y tu empleador ascienden a 625 PAB (350 PAB tuyos + 275 PAB del empleador).
El tipo impositivo medio para el trabajador es del 17.5% y el tipo impositivo marginal es del 24.3%. Sin embargo, si consideramos que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 17.5% de la tasa de impuestos, aumenta a 27.5%. Esto quiere decir que la tasa impositiva real es 10% más alta de lo que parecía al principio.
Es decir, cada vez que gastas 10 PAB del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,13 PAB va directo al Estado.
Preguntas Frecuentes sobre Deducciones Salariales en Panamá
A continuación, se presentan algunos ejemplos sobre cómo se aplican las deducciones a diferentes escenarios salariales:
- ¿Cuántos impuestos pagarás sobre un salario de 24.000 PAB en Panamá? Si ganas 24.000 PAB al año en Panamá, pagarás 4194 PAB en impuestos.
- ¿Cuál es el salario neto después de impuestos sobre un salario de 24.000 PAB en Panamá? Tu salario neto después de impuestos en Panamá es de 19.806 PAB al año, o 1651 PAB al mes.
- ¿Qué tipo impositivo se aplica a un salario de 24.000 PAB en Panamá? Tu tipo impositivo medio es del 17.5% y tu tipo marginal es del 24.3%, lo que significa que cualquier ingreso adicional se gravará a este tipo. Por ejemplo, si tu salario aumenta en 100 PAB, se gravarán 24,3 PAB, por lo que tu salario neto solo aumentará en 75,7 PAB.
- ¿Cuánto más ganarás con un bonus de 1 000 PAB sobre un salario de 24.000 PAB en Panamá? Un bonus de 1 000 PAB supondrá unos ingresos netos de aproximadamente 757 PAB.
- ¿Cuánto más ganarás con un bonus de 5 000 PAB sobre un salario de 24.000 PAB en Panamá? Un bonus de 5 000 PAB supondrá unos ingresos netos de aproximadamente 3785 PAB.
NOTA: Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Panamá en PA. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
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