Cuando hablamos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es común que surja un término que está estrechamente ligado a este impuesto: el IVA Trasladado. Para entender qué es y cómo se aplica es necesario que conozcamos qué es el IVA y cómo funciona. Primero dejemos en claro que el IVA es un tipo de impuesto que se aplica al consumo de productos y servicios. Este impuesto no lo pagan directamente los contribuyentes, sino que se cobra a través de las mercancías, servicios o bienes que consumen los contribuyentes. A esto se le conoce como impuesto Indirecto.
En esencia, el IVA trasladado es el impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. El IVA trasladado es ese impuesto que ya cobraste a tus clientes. El IVA trasladado lo cobran las personas físicas, autónomos, y morales con la realización de las facturas por los bienes o servicios que prestan a los clientes. Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT.
Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda. Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
¿Cómo funciona el IVA trasladado?
El IVA trasladado funciona para qué las personas morales y físicas puedan cobrar el IVA y después este sea pagado a la Secretaría de Hacienda. Digamos que en la práctica resulta complicado que Hacienda recaude este impuesto a cada contribuyente, en vez de eso se estableció un esquema en el cual los productos fueron grabados, es decir se les puso un impuesto, con ello al precio “real” se le debe aplicar el IVA. Se podría decir que este esquema vuelve a las personas físicas y morales en recaudadores de impuesto, ya que al final el dinero que se genera de este IVA lo cobran las empresas y personas, pero no es de ellos, ya que deben pagarlo a Hacienda y declararlo al SAT. En este punto es donde entra la declaración de impuesto, deducción de impuestos, devolución de impuesto y demás términos que hablaremos en otra ocasión.
IVA Trasladado vs IVA Acreditable
Para entender qué es el IVA trasladado hay que dejar aclarar su relación con el IVA acreditable.Pondré un ejemplo para que esto quede más claro: Digamos que Luis tiene una papelería, él compra los productos que vende en su papelería a un mayorista con ello me refiero a los (lápices, libretas, papeles, etc.)Al comprar estos productos a Luis le hacen el cobro del IVA que aplica a estos productos, al ser productos que son indispensable para su labor comercial, puede deducirlos. Por ello Luis solicita factura de sus compras. En estas facturas viene reflejado el total del IVA que le cobraron por la compra de cada uno de los productos. A este se le conoce como IVA Acreditado.
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Ahora es Luis el que vende estos productos de forma minorista y por supuesto al ser productos gravados, también tiene que hacer el cobro de IVA a sus clientes. El dinero adicional que está cobrando Luis por la venta de estos productos es el IVA trasladado. Todo ello se tiene que tener en orden ya que clave para llevara una correcta contabilidad electrónica y para hacer la declaración de impuestos.
IVA Trasladado vs IVA por Trasladar
El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar como una película de terror fiscal, pero no te preocupes, aquí te lo explico sin rodeos (ni tecnicismos aburridos). En esencia, el primero es el IVA que ya cobraste a tus clientes y el segundo, el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas. Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
¿Cuál es la tasa de IVA Trasladado?
En México hay dos tasas diferentes de cobro de IVA, en la frontera se aplica un IVA de 8% esto para que los costos de productos y servicios sean más competitiva en relación a Estados Unidos, ya que en este país no existe este impuesto indirecto. En el resto de país la tasa de IVA es del 16% y se aplica en la mayoría de los sectores de producción y comercialización, con algunas excepciones en las que la tasa es del 0% como las que mencionaré en el siguiente punto.
¿Cuáles son los productos que se gravan y aplican el IVA trasladado?
Son cuatro las actividades a las que se les aplica el cobro de IVA y que deben hacer el respectivo cobro para poder considerar el concepto de IVA trasladado:
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- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Otorguen en uso o goce temporal de bienes.
- Importación de bienes o servicios.
También existen productos y actividades que se les aplica una tasa del 0%, son las siguientes:
- Productos Animales y vegetales.
- Medicinas de patente.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Ixtle, palma y lechuguilla.
- Caviar, salmón ahumado y angulas.
- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.
- Jarabes o concentrados para preparar refrescos.
- Chicles o gomas de mascar.
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta.
- Tractores para accionar implementos agrícolas.
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
- Libros, periódicos y revistas.
Servicios independientes:
- Directamente a los agricultores y ganaderos.
- De molienda o trituración de maíz o de trigo.
- De pasteurización de leche.
- En invernaderos hidropónicos.
- Despepite de algodón en rama.
- Sacrificio de ganado y aves de corral.
- Suministro de agua para uso doméstico.
Ejemplos prácticos
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Ejemplo 1: Negocio de pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
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Ejemplo 2: Tratamiento de ortodoncia
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
Precaución: Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío.
Consecuencias de no calcular o reportar el IVA correctamente
Aquí no hay finales felices: si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal. El IVA trasladado y el IVA por trasladar son conceptos básicos pero fundamentales para cualquier negocio. Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.
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