El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales en México. Con él, el primer paso es hacer tu declaración de impuestos al Servicio de Administración Tributaria (SAT) por internet. Para cumplir con esto, el SAT pone a disposición el sistema de Pago Referenciado, cuyo propósito es volver más ágil y seguro el pago de adeudos a través de bancos y facilitar la declaración de impuestos a través de sus herramientas de cálculo y ayuda. Para personas morales el sistema resulta bastante simple y eficiente en su operación diaria.
El Pago Referenciado es la forma de poder efectuar los pagos por medio de una línea de captura (referencia), que previamente deberá de obtener en el SAT. Esta herramienta te ayudará en el llenado de datos, el pago en línea y el monitoreo de tus depósitos.
¿Qué es el IVA Acreditable y cómo influye en el Acreditamiento?
El impuesto al valor agregado es un impuesto de tipo federal que se paga por el consumo de productos y servicios. Dentro de esta dinámica, el IVA Acreditable es aquel que se carga por el importe del IVA efectivamente pagado mediante compras, gastos y activos fijos adquiridos. En contraparte, el IVA Acreditable es el que pagas a tus proveedores al adquirir bienes o servicios para tu actividad económica.
El cálculo del IVA Acreditable parte de un principio básico: restar el IVA Trasladado (el que cobras en tus ventas) menos el IVA Acreditable (el que pagas en tus compras). En términos contables, el IVA Acreditable se registra en una cuenta de activo circulante, ya que representa un derecho de recuperación. Un manejo adecuado del IVA Acreditable no solo reduce la carga fiscal mensual, también ayuda a tener un mejor flujo de efectivo y permite una mejor planeación financiera para las empresas.
Detalle de Acreditamientos en el Sistema de Declaraciones y Pagos
Cuando se realiza la declaración en el portal del SAT, se presenta la sección de Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores. Este campo contiene un Detalle de Acreditamientos; para visualizarlo, debe dar clic en el recuadro de color verde, el cual deberá ser capturado con información del saldo a favor que está aplicando en la declaración. Es muy importante verificar que el saldo a favor no se haya acreditado en el esquema anterior (NEPE) para evitar inconsistencias con la autoridad fiscal.
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Para los contribuyentes que deseen acreditar el saldo a favor de periodos anteriores contra el impuesto a cargo del IVA que se haya generado en el periodo a declarar, se sugiere sumarlo al impuesto pagado (es decir, al IVA acreditable por sus compras y/o gastos sin que exceda del impuesto cobrado). Si hubiera algún remanente tras esta operación, se podrá aplicar en los pagos posteriores bajo la misma mecánica.
Comparativa de la Estructura de Declaración del IVA
A continuación se detalla cómo se gestionan y declaran los valores de IVA bajo el esquema actual en comparación con las plataformas anteriores:
| Concepto | Formulario Anterior | Formulario Actual |
|---|---|---|
| Impuesto Causado (Cobrado por ventas/servicios/arrendamiento) | $ 250,000.00 | $ 250,000.00 |
| IVA Acreditable del período | $ 120,000.00 | $ 250,000.00 |
| IVA a cargo | $ 130,000.00 | $ 0.00 |
| Acreditamiento de saldo a favor de períodos anteriores | $ 130,000.00 | N/A |
| Cantidad a pagar | $ 0.00 | $ 0.00 |
Pasos para utilizar el Pago Referenciado del SAT
Para ingresar y utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos, las personas morales requieren contar con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Contraseña vigente y la información de sus ingresos, deducciones, IVA causado e IVA acreditable. El proceso se realiza siguiendo estos pasos:
- Acceso al portal: Diríjase a la sección Trámites e ingrese al apartado de Pago Referenciado.
- Selección de la declaración: Seleccione Presentación de la declaración, donde debe elegir la periodicidad, ejercicio fiscal, tipo de declaración y periodo a declarar.
- Verificación de obligaciones: El programa muestra las obligaciones o impuestos a declarar en el periodo seleccionado, de acuerdo con su inscripción o avisos presentados en el RFC.
- Captura de datos: Capture los datos que solicita el sistema. Puede elegir que el sistema realice el cálculo de impuestos de forma automática o capturar las cantidades previamente determinadas en sus papeles de trabajo.
- Envío de información: Envía la declaración al SAT, quien le mandará por la misma vía un acuse de recibo de la transacción.
Cuando resulte cantidad a pagar, el acuse de recibo contendrá una línea de captura con el importe total a cargo y la fecha límite para realizar el pago. Tras obtener esta línea de captura, deberá hacer el pago correspondiente por transferencia electrónica desde el portal de su institución bancaria autorizada.
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