La legislación establece un tope máximo de deducción, así como límites particulares por concepto, que deben considerarse cuidadosamente para evitar errores en la determinación del impuesto. El tope de deducciones personales 2025 y la UMA definen cuánto puedes deducir ante el SAT: el 15 % de tus ingresos o 5 UMAs anuales (se aplica la cantidad que resulte menor).
¿Qué son las deducciones personales y cuál es su límite?
Las deducciones personales, también conocidas como deducciones extrafiscales, son gastos que la ley permite restar de los ingresos acumulables, aun cuando no se relacionan directamente con la actividad generadora del ingreso. De acuerdo con lo que establece el Código Fiscal de la Federación, las deducciones personales no deben exceder el 15% del total de los ingresos declarados. El monto total de las deducciones personales no debe exceder (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) de cinco veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual.
El papel fundamental de la UMA
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es el referente que el SAT utiliza para establecer límites fiscales. Su valor se actualiza anualmente con base en la inflación, lo que garantiza que los topes se mantengan vigentes en términos reales. El valor diario de la UMA para 2025 será de $113.14 pesos, mientras que su valor mensual será de $3,439.46 pesos y el anual alcanzará los $41,273.52 pesos. Por lo tanto, cinco veces dicha cantidad equivale a $206,367.60 pesos anuales.
Gastos deducibles y requisitos de pago
Para que una deducción personal sea procedente, no basta con que el gasto se encuentre dentro de los límites legales; también debe cumplir con requisitos formales relacionados con la forma y método de pago. Las deducciones personales deben haberse pagado mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo. Los pagos en efectivo no son deducibles, aun cuando se cuente con CFDI válido.
Tabla de gastos deducibles comunes
- Gastos médicos: Honorarios médicos, dentales, psicológicos, oftalmológicos y hospitalización.
- Educación: Colegiaturas de preescolar hasta preparatoria (hasta los límites del SAT).
- Vivienda: Intereses reales de créditos hipotecarios.
- Seguros y Ahorro: Primas de seguros de gastos médicos mayores y aportaciones complementarias para el retiro.
- Otros: Donativos a instituciones autorizadas y gastos funerarios.
Procedimiento de devolución ante el SAT
Los trabajadores asalariados pueden pedir devolución de ISR cuando al presentar su declaración anual el resultado es saldo a favor. Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios. De no hacerlo, se considera que desistió de su solicitud de devolución. Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes. En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad.
Lea también: Devolución de impuestos: cálculo paso a paso
Consideraciones sobre el saldo a favor
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema. El SAT tiene hasta 40 días hábiles para procesar una devolución normal y hasta 10 días si la declaración es sencilla y sin inconsistencias. En la práctica, muchas devoluciones llegan en 2 a 4 semanas si todo está en orden.
Lea también: ¿Cómo saber el estado de mi devolución?
Lea también: Cálculo del ISR: Guía paso a paso
tags: #devolucion #de #impuestos #topes