Conocer la situación financiera de una empresa es importante para conocer el estado de salud de una organización y cómo tomar decisiones acertadas.
Si te estás preguntando cómo conseguirlo, ha llegado el momento de que descubras con nosotros cómo crear análisis de estados financieros o contables con una guía de cabecera que te servirá para comprobar la viabilidad de cualquier proyecto en el que te sitúes al frente.
Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las finanzas dentro de la empresa, suelen ser solicitados por personas o entidades externas a la compañía.
¿Qué son los Estados Financieros?
Los estados financieros son informes que se realizan para conocer la situación financiera de una empresa.
Estos estados muestran el ejercicio contable de un año o de un periodo en concreto que se desee conocer.
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Tipos de Estados Financieros Principales
Balance General
El balance identifica cómo se financian los activos, ya sea con pasivos, como deuda, o capital contable, como ganancias retenidas y capital pagado adicional.
La fecha en la parte superior del balance general indica cuándo se tomó la instantánea, que generalmente es el final del año fiscal.
Encuentra los activos totales en el balance general del período, suma todos los pasivos, que deben figurar en una lista separada en el balance, Busca el capital total de los accionistas y agrega el número al pasivo total.
Los activos se enumeran en el balance general por orden de liquidez y los pasivos en el orden en que se pagarán.
El efectivo y los equivalentes de efectivo son activos líquidos, que pueden incluir letras del Tesoro y certificados de depósito.
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Las cuentas por cobrar se refiere a la cantidad de dinero que los clientes deben a la empresa por la venta del producto y servicio.
El capital contable es el activo total de una empresa menos sus pasivos totales.
Representa la cantidad de dinero que se devolvería a los accionistas si se liquidaran todos los activos y se cancelara toda la deuda de la empresa.
Estado de Resultados
Un estado de resultados es uno de los estados financieros más importantes que se utilizan para informar sobre el desempeño financiero de una empresa durante un período contable específico.
A diferencia del balance, el estado de resultados cubre un rango de tiempo, que es un año para los estados financieros anuales y un trimestre para los estados financieros trimestrales.
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El objetivo principal de la cuenta de resultados es transmitir detalles de la rentabilidad y los resultados financieros de las actividades comerciales.
El estado de resultados proporciona una descripción general de los ingresos, los gastos, los ingresos netos y las ganancias por acción.
Por lo general, proporciona datos de dos a tres años para la comparación.
Suma todos los ingresos o ventas del período.
Ingresos
Los ingresos operativos son los ingresos obtenidos por la venta de productos o servicios de una empresa.
Los ingresos operativos de un fabricante de automóviles, por ejemplo, se obtendrían a través de la producción y venta de automóviles.
Los ingresos no operativos son los ingresos obtenidos de actividades comerciales complementarias.
Estos ingresos quedan fuera de la función principal del negocio.
- Intereses devengados en efectivo en el banco
- Ingresos por alquiler de una propiedad
- Ingresos de asociaciones estratégicas como recibos de pago de regalías
- Ingresos de una exhibición de publicidad ubicada en la propiedad de la empresa
Otros ingresos son los ingresos obtenidos de otras actividades.
Gastos
Los gastos primarios se incurren durante el proceso de obtención de ingresos de la actividad principal del negocio.
Los gastos incluyen el costo de los bienes vendidos, ventas, gastos generales y administrativos, depreciación o amortización e investigación y desarrollo (I + D).
Los gastos típicos incluyen salarios de empleados, comisiones de ventas y servicios públicos como electricidad y transporte.
Los gastos vinculados a actividades secundarias incluyen los intereses pagados por préstamos o deudas.
Las pérdidas por la venta de un activo también se registran como gastos.
Estado de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo o de caja mide cómo una empresa genera efectivo para pagar sus obligaciones de deuda, financiar sus gastos operativos e inversiones.
El estado de flujo de efectivo complementa el balance y el estado de resultados.
También proporciona información sobre si una empresa tiene una base financiera sólida.
No existe una fórmula per se para calcular un estado de flujo de efectivo.
En cambio, tiene tres secciones que informan el flujo de efectivo para las diversas actividades para las que una empresa utiliza su efectivo.
Actividades Operativas
Las actividades operativas incluyen cualquier fuente y uso de efectivo proveniente de la gestión del negocio y la venta de los productos o servicios.
El efectivo de las operaciones incluye cualquier cambio realizado en efectivo, cuentas por cobrar, depreciación, inventario y cuentas por pagar.
Se incluye en esta categoría una compra o venta de un activo, préstamos hechos a proveedores o recibidos de clientes o cualquier pago relacionado con una fusión o adquisición.
Actividades de Inversión
En resumen, los cambios en el equipo, los activos o las inversiones se relacionan con el efectivo de la inversión.
Además, las compras de activos fijos como propiedad, planta y equipo (PPE) se incluyen en esta sección.
Actividades de Financiación
El efectivo de las actividades de financiación incluye las fuentes de efectivo de los inversores o los bancos, así como los usos del efectivo pagado a los accionistas.
Las actividades de financiamiento incluyen emisión de deuda, emisión de acciones, recompra de acciones, préstamos, dividendos pagados y reembolsos de deuda.
Resumen de Estados Financieros
Para una mejor comprensión de cada tipo de estado financiero, presentamos una tabla con sus características principales:
| Estado Financiero | Propósito Principal | Periodo que Cubre | Componentes Clave |
|---|---|---|---|
| Balance General | Conocer la situación financiera en un momento específico | Una fecha concreta (ej. fin de año fiscal) | Activos (orden de liquidez), Pasivos (orden de pago), Capital Contable |
| Estado de Resultados | Informar sobre el desempeño financiero y rentabilidad | Un rango de tiempo (ej. año o trimestre) | Ingresos (operativos y no operativos), Gastos (primarios y secundarios), Ingresos Netos, Ganancias por Acción |
| Estado de Flujo de Efectivo | Medir cómo una empresa genera y utiliza efectivo | Un rango de tiempo | Actividades Operativas, Actividades de Inversión, Actividades de Financiación |
El Departamento Financiero y los Diagramas de Flujo
El departamento financiero de una empresa es muy importante, ya que se encarga de cosas como pagar a los empleados, llevar la cuenta del dinero que entra y sale, analizar la economía y tomar decisiones importantes para la empresa.
El departamento financiero es una parte esencial de una empresa, ya que desempeña un papel crucial en la administración del dinero de la empresa.
Su función principal es la administración financiera, que consiste en planificar y supervisar las finanzas de la organización para alcanzar sus objetivos.
En el departamento financiero, los empleados realizan numerosas tareas cada día.
Estas tareas pueden incluir la creación de informes financieros, la tramitación de facturas de pago, la realización de auditorías internas y la conciliación de cuentas.
El departamento financiero se ocupa de todos los asuntos económicos de una empresa.
Se encargan de cuestiones como pagar lo que necesita la empresa, hacer facturas para los clientes, cobrar el dinero de los clientes, llevar la cuenta de todo el dinero que entra y sale, y mucho más.
Utilidad de los Diagramas de Flujo en Finanzas
Un diagrama de flujo de procesos del departamento financiero muestra cómo se organizan las distintas tareas y actividades del departamento.
Un diagrama de flujo del proceso empresarial financiero es una presentación visual que describe el proceso paso a paso que sigue el personal del departamento financiero para completar sus tareas.