La reciente implementación del “Plan Justo y Recíproco” por parte de la administración de los Estados Unidos ha traído consigo una preocupante confusión respecto a la naturaleza del Impuesto al Valor Agregado (IVA), planteando erróneamente que este impuesto actúa como una barrera comercial o un arancel encubierto. La International Chamber of Commerce (ICC) global e ICC México consideran fundamental aclarar esta percepción equivocada, ya que las implicaciones de tal error podrían distorsionar las bases del comercio internacional y desatar respuestas proteccionistas injustificadas.
Fue necesario que empresarios de EU que operan en México, adscritos a la Chamber of Commerce (ICC) global e ICC México, les explicaran que el IVA es, por definición, un impuesto indirecto al consumo que se aplica al valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios, donde la característica esencial del Impuesto al Valor Agregado es la neutralidad. De acuerdo con un Informe de Política de la ICC, el IVA es un impuesto indirecto al consumo que se aplica al valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios, cuya característica esencial es la neutralidad. Es decir, cada empresa a lo largo de la cadena puede deducir el IVA que ha pagado en sus compras (IVA soportado), trasladando la carga final exclusivamente al consumidor, principio que se sostiene tanto para productos nacionales como importados, garantizando que todos los bienes compitan en igualdad de condiciones dentro del mercado.
El principio de destino es clave para comprender por qué el IVA no discrimina contra las importaciones, ya que, bajo este principio, las exportaciones están exentas de IVA en el país de origen para evitar una doble imposición -es decir, para que el producto no pague impuestos tanto en el país donde se produce como en el país donde se consume-, mientras que las importaciones pagan el IVA del país de destino, igual que cualquier producto local. De esta forma, un automóvil fabricado en México que se exporta a Estados Unidos sale exento de IVA, y un automóvil estadounidense que se importa a México paga el IVA mexicano y este mecanismo no tiene nada que ver con un arancel, ya que no encarece las importaciones respecto a los productos locales, sino que asegura una tributación equitativa basada en el lugar donde ocurre el consumo.
¿Qué son los aranceles?
Los aranceles son tarifas que se aplican solamente a los productos extranjeros importados a un país pero que dicho impuesto busca proteger la producción nacional. De acuerdo con la ICC Global e ICC México, comparar el IVA con un arancel es un error conceptual grave porque los aranceles son impuestos directos sobre las importaciones con un propósito claro: proteger las industrias nacionales al elevar artificialmente el precio de los bienes extranjeros. El IVA, en cambio, no protege a las industrias locales ni impone sobrecostos diferenciados a los productos importados; únicamente grava el consumo sin importar el origen de los bienes.
Ignorar esta diferencia fundamental podría conducir a medidas de represalia comercial infundadas, erosionando la cooperación internacional y desestabilizando las cadenas de suministro globales.
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La Confusión Estadounidense
El hecho de que Estados Unidos no cuente con un sistema nacional de IVA, sino con un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, parece alimentar esta confusión. Mientras que el IVA se recauda de forma fraccionada a lo largo de la cadena de producción y distribución, el impuesto sobre ventas estadounidense se aplica solo en el punto final de venta. Esta diferencia estructural no implica una desventaja para las empresas estadounidenses; simplemente refleja distintos métodos fiscales para gravar el consumo. No obstante, utilizar esta disparidad como base para alegar un trato injusto distorsiona los principios fundamentales del comercio internacional.
IVA: Un Impuesto al Consumo Global
El IVA es un método eficaz para generar ingresos gubernamentales sin crear barreras al comercio internacional, por lo cual ha sido adoptado por más de 170 países en todo el mundo. En algunos países se le conoce como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés) en lugar de IVA, pero el concepto es el mismo. En cambio, los Estados Unidos son una excepción notable, al ser la única gran economía que no aplica un IVA nacional.
La Postura de Donald Trump
Ante la promesa del presidente Donald Trump de hacer pagar a los países por el cobro de IVA o aranceles contra Estados Unidos, es crucial entender la diferencia entre ambos. Donald Trump declaró que implementará un sistema de aranceles “recíprocos” que no solo incluirá los aranceles tradicionales, sino también los sistemas de Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como subsidios y barreras comerciales no monetarias. “Cualquier país que cobre a los EU, nosotros se la cobraremos a ellos, ¡ni más ni menos!”, escribió el presidente en redes sociales, y también señaló que el IVA es “mucho más punitivo que un arancel”, ya que no permitirá que otros países lo utilicen para perjudicar a EU.
Las Consecuencias de una Política Errónea
De concretarse la medida, podría desencadenar un caos en las cadenas de suministro globales y generar represalias por parte de los socios comerciales de Estados Unidos, de acuerdo con expertos. Louis Conde, director de la práctica de Seguridad Nacional, Comercio y Tecnología en Alvarez & Marsal, calificó la propuesta de Trump como un cambio “sísmico” en la política comercial de EU. Gabriela Siller, directora de análisis económico de Banco Base, explicó que a diferencia de un arancel del 25 por ciento al acero, donde el impacto a las cadenas de suministro sería directo, la medida del IVA generaría problemas al analizar qué productos cruzan varias veces la frontera.
Francisco J. Peña-Valdés, secretario general binacional de la AEM y presidente del Capítulo de McAllen, Texas, explicó que la política de Trump busca reducir el déficit comercial de EU con sus socios, especialmente México. Esta perspectiva, podría llevar a EU a imponer aranceles equivalentes al 16 por ciento del IVA mexicano sobre los productos importados desde México. De implementarse esta medida, las empresas estadounidenses podrían buscar otros países con sistemas fiscales más “amigables” para manufacturar sus productos.
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El IVA como Pilar Fiscal
Inga Fechner, economista sénior de Comercio Global en ING, destacó que el IVA es un impuesto al consumo final que está profundamente arraigado en los sistemas fiscales de 175 países, incluidos los miembros de la Unión Europea (UE), donde representa el 7.5 por ciento del PIB y el 18.6 por ciento de los ingresos fiscales totales. Este enfoque, señaló, está alineado con los principios de la Organización Mundial del Comercio (OMC). "La abolición del sistema del IVA es extremadamente improbable...Es un pilar fundamental de las finanzas públicas en muchos países”.
Recomendaciones Finales
La ICC Global y la ICC México exhortan a las autoridades estadounidenses a reconocer que atacar el IVA como si fuera un arancel no solo carece de fundamento económico, sino que sienta un peligroso precedente para futuras disputas comerciales. Si los países que aplican el IVA fueran presionados a modificar sus regímenes fiscales bajo argumentos erróneos, el equilibrio fiscal global podría verse comprometido, incentivando respuestas proteccionistas y dañando a las pequeñas y medianas empresas que dependen del comercio transfronterizo.
Más allá de las implicaciones económicas, es crucial mantener un diálogo informado y basado en hechos. La cooperación internacional exige un entendimiento claro de las diferencias entre los instrumentos fiscales y comerciales, evitando mezclar conceptos distintos como el IVA y los aranceles porque las medidas fiscales legítimas no deben ser usadas como pretexto para justificar políticas comerciales unilaterales.
Tabla Comparativa: IVA vs. Arancel
| Característica | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | Arancel |
|---|---|---|
| Tipo de Impuesto | Indirecto al consumo | Directo sobre importaciones |
| Aplicación | Se aplica en cada etapa de la cadena de producción y distribución | Se aplica solo a productos importados |
| Propósito | Generar ingresos gubernamentales gravando el consumo | Proteger industrias nacionales elevando el precio de bienes extranjeros |
| Neutralidad | No discrimina entre productos nacionales e importados | Discrimina, favoreciendo productos nacionales |
| Países que lo aplican | Más de 170 países | Varía según políticas comerciales |
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