En México, el sistema tributario se compone de impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos gravan las fuentes de riqueza de los contribuyentes, como el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Por otro lado, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo.
El IVA es un gravamen que se aplica directamente en el consumo, el cual no pagan directamente los contribuyentes, sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. De esta forma, cualquiera que venda algo o que preste un servicio e incluya el IVA en el precio final, no se quedará con el importe que corresponde a este impuesto, sino que deberá declararlo al SAT y pagar la cantidad que corresponde.
Si compras una paleta de hielo con un costo de 15 pesos, el 16% del total, o 2.6 pesos, corresponden al IVA. Esto quiere decir que el precio “real” del producto es 12.4 pesos, pero tienes que pagar los 2.6 pesos extra como impuesto. El artículo 1 de la Ley del IVA exige que el vendedor traslade este impuesto a sus clientes, con lo que es el consumidor final quien absorbe el gasto.
Pero, ¿qué diferencia hay entre el IVA Trasladado y el IVA Retenido? A continuación, te lo explicamos de manera sencilla y con ejemplos.
IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el impuesto que el proveedor te cobra cuando compras algo. Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra.
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El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como ejemplo, cuando compras un café y ves que te lo venden a $50, pero en realidad estás pagando $58, porque esos $8 extra son el IVA.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Ejemplo 1: IVA Trasladado
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual. No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
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IVA Retenido
El IVA Retenido es aquel que es guardado para poder garantizar que haya un cumplimiento de esta obligación fiscal. Se dice entonces que estos 2.6 pesos que el consumidor pagó de IVA están retenidos.
Aquí es donde la cosa se pone interesante. En vez de que el proveedor lo reporte, eres tú quien lo retiene. Así que, si compras algo por $1,000 y el IVA es del 16%, de esos $160 que serían el IVA, no se los pagas al proveedor, sino que los retienes y los entregas tú directamente al SAT. Lo interesante aquí es que el SAT no se va a quedar sin cobrar, sino que se encarga de que tú, el comprador, cumples con tu responsabilidad.
Este proceso ayuda al gobierno a asegurar que no se pierda dinero, lo cual tiene todo el sentido del mundo, aunque a veces lo odiemos. También cuando un contribuyente está en el régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales, por ejemplo, la persona moral, el empleador, estará obligado a hacer una retención de IVA e ISR sobre sus honorarios.
No todo el mundo tiene que hacer esto. En general, debes retener el IVA cuando compras un servicio de personas físicas, como un contador o un abogado, o si estás pagando rentas a personas físicas.
Esta retención, que equivale al 6% del IVA, abarca a todos los tipos de servicios tercerizados, estén o no en coordinación con el contratante.
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¿Cómo calcular la retención del IVA?
- Identifica la base: Esta es la cantidad antes de IVA.
- Calcula el IVA: Multiplica la base por la tasa del IVA. En México, generalmente es del 16%.
- Ejemplo fácil: Si compras un servicio de $10,000, retendrás $1,600.
Ejemplo 2: IVA Retenido
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
IVA Acreditable
El IVA Acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En términos contables es un activo.
- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Cálculo del IVA a Pagar al SAT
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
El IVA a Cargo es el IVA que debemos pagar al SAT. Si el resultado es negativo, se tiene IVA a Favor.
Para simplificar este proceso:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
Implicaciones de No Retener el IVA Correctamente
Si no retienes el IVA cuando debes, puedes enfrentarte a multas, intereses y hasta sanciones que van a hacer que tu día no sea nada agradable.
IVA en Operaciones con el Extranjero
Si estás comprando o vendiendo cosas con el extranjero, la cosa cambia un poco. En general, si estás haciendo negocios fuera de México, no se retiene IVA, pero hay excepciones. Por ejemplo, si vendes o compras algo que realmente ocurre dentro de México, ahí sí el SAT puede exigir que retengas el IVA, ¡aunque esté cruzando fronteras!
Plataformas Digitales y el IVA
Si eres usuario de plataformas como Uber, Mercado Libre o Airbnb, debes saber que esas plataformas retienen el IVA por ti, y lo entregan al SAT.
Es fundamental para cualquier negocio o profesional en México estar al tanto de estas obligaciones. Esto no solo te permite cumplir con la ley, sino también aprovechar las ventajas fiscales disponibles.
Es importante que, como contribuyente, estés al tanto de las actividades exentas de IVA que pueden aplicar a tu situación, ya que esto podría influir en cómo gestionas tus impuestos y tus finanzas personales.
Mantener un correcto funcionamiento y cumplir con las obligaciones fiscales es clave para tu negocio. El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales en México. Parte de ser un buen ciudadano es necesario ser respetuoso de los demás y cumplir con las leyes establecidas.
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