Para comprender la financiación del Estado, es fundamental diferenciar los ingresos que este percibe, que se clasifican principalmente en tributarios y no tributarios. Estos son los recursos monetarios que reciben las entidades públicas para el sostenimiento de los gastos y obras de carácter social. Es la parte del ingreso público que se recauda a través de las contribuciones de los ciudadanos.
Ingresos Tributarios: Definición, Importancia y Clasificación
Primero, abordemos los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios se definen como aquellos fondos recaudados por el gobierno a través de diversos impuestos, tasas y contribuciones obligatorias. Este tipo de gravamen se aplica a personas morales o físicas (empresas y personas que trabajan) y son aquellas contribuciones que se basan en cuánto dinero ganas o tu capacidad económica.
Los tributos son los ingresos públicos que deben ser pagados a la administración pública, ya que son obligaciones establecidas en las leyes de un país, estado o municipio, y que se entienden como tal porque pasarán a formar parte del presupuesto del gobierno, que será utilizado más adelante para el sostenimiento de los gastos y obras de carácter social, como son el mantenimiento de los espacios públicos, los presupuestos de las dependencias de servicios gubernamentales o los programas y políticas sociales.
La clasificación de los ingresos tributarios incluye:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es una contribución que se determina de acuerdo a tus ingresos o salario y es obligatorio para todas las personas físicas y morales.
- Impuestos indirectos: Los impuestos indirectos son un cargo extra que se suma al precio de las cosas que compras. A diferencia de los impuestos directos, que se pagan directamente al gobierno, los impuestos indirectos los pagas como consumidor final cuando compras un producto o servicio. Un ejemplo común es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es el tipo de impuesto federal más común en México.
Al tener un claro entendimiento sobre la clasificación de los ingresos tributarios puedes tomar decisiones financieras más informadas y comprender mejor cómo se financia el Estado.
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Ingresos No Tributarios: Fuentes Alternativas para el Estado
Por otro lado, encontramos los ingresos no tributarios. Los ingresos no tributarios en México son aquellos recursos financieros que el Estado obtiene sin necesidad de imponer impuestos directos a los ciudadanos o empresas.
Estos ingresos pueden provenir de diversas fuentes, tales como:
- Ingresos por venta de bienes y servicios: Este tipo de ingresos se generan a través de la venta de bienes y la prestación de servicios por parte del Estado.
- Ingresos por tasas y multas: Las tasas y multas son pagos obligatorios que se realizan en función de la prestación de un servicio público o por la falta de cumplimiento de una normativa establecida por el Estado.
Importancia de los Ingresos para el Sostenimiento Social
La correcta recaudación de ambos tipos de ingresos es vital para el funcionamiento del Estado. Es importante que el gobierno obtenga los ingresos tributarios correspondientes de cada persona (física, natural, o moral) para que pueda sostener las obras públicas y los presupuestos de las dependencias que ofrecen servicios como el transporte colectivo, los hospitales o las escuelas, ya que estos servicios y espacios se ofrecen para el beneficio de toda la sociedad.
De esta forma, se deberán determinar los ingresos públicos y los impuestos.
Panorama Actual y Desafíos de los Sistemas Tributarios
Analizar un sistema tributario requiere considerar su contexto real. Al hablar de un sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual se aplica.
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Un estudio de Santiago Díaz de Sarralde Miguez proporciona un diagnóstico relevante sobre la situación fiscal en América Latina y el Caribe. Al respecto en un trabajo titulado: Política Tributaria ¿Qué Gravar, Cómo Gravar, Qué Objetivos debe Procurar el Sistema Tributario?, escrito por Santiago Díaz de Sarralde Miguez se realiza un diagnóstico de la situación fiscal de América Latina y el Caribe; el mismo concluye de que existe presión fiscal relativamente baja: el 22,8% del PIB, 11,5% menos que la OCDE (2015).
Sin embargo, existen grandes diferencias entre países en niveles de tributación (oscilan entre un 12,4% en Guatemala y 13,7% en la República Dominicana; hasta un 32,0% en Brasil, 32,1% en Argentina y 38,6% en Cuba). Además, hay en la región una mayor dependencia de la imposición indirecta (casi el 50% del total) y de la tributación sobre la renta de las sociedades que la OCDE.
A esto se suma el problema de la evasión fiscal y las complejidades de la economía moderna. Según el último estudio publicado de CEPAL la evasión en la región es del 6,7% del PIB. Todo ello produce un alto impacto de la erosión de las bases imponibles y el desplazamiento de los beneficios para evitar la tributación.
En este sentido, la creciente economía digital ha agregado nuevas complejidades: plataformas de comercio electrónico, servicios de streaming y gambling apps que operan desde el exterior generan flujos de consumo que muchas legislaciones latinoamericanas todavía no logran captar de manera efectiva, ampliando la brecha entre la actividad económica real y la base imponible declarada. Por otra parte, se destacan los elevados gastos tributarios (en torno a un 30% de la recaudación potencial).
La lucha contra la corrupción también se presenta como un factor crucial para mejorar la recaudación. Resalto un reciente trabajo titulado: «La Lucha contra la corrupción en el Estado» donde se dice que ningún país es inmune a la corrupción. Allí se analizó más de 180 países y lo interesante del estudio es que se concluyó que los países más corruptos recaudan menos impuestos, ya que la gente paga sobornos para eludirlos, por ejemplo, mediante lagunas tributarias concebidas a cambio de coimas.
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Comparto totalmente este análisis señalando que enfrentar a la corrupción constituye un reto que requiere perseverancia en muchos ámbitos, pero que sin dudas tiene enormes dividendos más allá, lógicamente, del ámbito tributario.
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