En el Centro Universitario de Estudios Jurídicos, entendemos que el mundo laboral actual exige conocimientos y habilidades continuamente actualizados. Nuestros programas están diseñados para adaptarse a tu vida. Trabajamos con expertos de la industria y académicos de prestigio para asegurarnos de que nuestros diplomados ofrecen contenido actual y pertinente. No estarás solo en tu viaje de aprendizaje. En CUEJ somos una comunidad educativa comprometida con la excelencia académica y la formación ética de nuestros estudiantes.
Gran parte de los contribuyentes en México son personas físicas, y muchos de ellos desconocen sus obligaciones fiscales en materia de Impuesto Sobre la Renta (ISR), especialmente aquellos que obtienen ingresos por salarios, asimilados a salarios, arrendamiento, intereses o dividendos. Según datos del SAT, casi el 97% de los contribuyentes en México son personas físicas. Debido a la gran cantidad de obligaciones fiscales de una persona física, puede llegar a desconocer cuáles son las que tiene que cumplir.
Objetivo del Diplomado
El participante podrá cumplir con las obligaciones y realizar los cálculos correspondientes de una persona física que obtenga cualquier tipo de ingresos, de acuerdo con lo establecido por la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Obtendrás los conocimientos que te permitirán cumplir con las obligaciones fiscales de una persona física que realiza actividades empresariales o de profesionistas que cobran por honorarios, tales como médicos, abogados, ingenieros, entre otros.
Temario Detallado
Este diplomado aborda de manera integral los aspectos fundamentales y específicos de la tributación de las personas físicas con actividad empresarial y otros tipos de ingresos, cubriendo desde el marco legal hasta el cumplimiento de obligaciones y la fiscalización.
Módulo 1: Código Fiscal de la Federación y Derecho Fiscal
- Fundamentos constitucionales de las contribuciones.
- La relación jurídico-tributaria.
- Elementos esenciales de las contribuciones.
- Clasificación de las contribuciones.
- Derechos y obligaciones de los contribuyentes.
- Plazos para la presentación de declaraciones y pago de contribuciones.
- Reglas sobre contabilidad y comprobación fiscal.
- Actualización de contribuciones.
- Recargos y multas.
- Infracciones y delitos fiscales.
- Devoluciones y compensaciones.
- Notificaciones fiscales.
- Facultades de comprobación.
- Visitas domiciliarias.
- Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE).
- Medios de defensa fiscal.
Módulo 2: Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas
Este módulo se enfoca en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en el Sistema Tributario Mexicano, brindando un conocimiento profundo sobre los distintos tipos de ingresos y sus implicaciones fiscales.
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La Contabilidad y sus Opciones
Se abordarán los obligados, no obligados y las opciones a manejar en la contabilidad, incluyendo:
- Aplicativo mi contabilidad.
- "Mis Cuentas".
Tipos de Ingresos y su Tratamiento
El diplomado cubre una amplia gama de ingresos, tanto nacionales como extranjeros, con especial atención a:
- Ingresos por salarios: mecánica y efectos de acumulación con otros ingresos (perspectiva del perceptor del ingreso).
- Ingresos por la realización de actividades empresariales:
- Régimen general.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
- De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
- Acreditamiento del ISR.
- Ingresos por prestación de servicios independientes:
- Conceptos básicos, acumulación, deducciones específicas de este capítulo.
- Pagos provisionales.
- Ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes:
- Sujeto, objeto, base y tarifa; pagos provisionales, obligaciones generales.
- Ingresos hasta 10 UMAs.
- Servicios electrónicos y las nuevas reglas.
Obtendrás conocimiento sobre los ingresos gravados, exentos y no sujetos al régimen de Arrendamiento, incluyendo los elementos relacionados con supuestos de acumulación, esquemas de deducciones, pagos provisionales/retenciones y obligaciones del régimen.
- Ingresos por enajenación de bienes:
- Ingresos acumulables, deducciones autorizadas, operaciones ante fedatarios, pagos provisionales, exención casa habitación y otros.
- Ganancias en bolsa de valores.
Obtendrás los conocimientos necesarios para determinar la ganancia acumulable y no acumulable en la enajenación de un bien inmueble, así como el ingreso acumulable por la adquisición de bienes. El cálculo del Impuesto Sobre la Renta por la enajenación de bienes es un procedimiento laborioso. Derivado de la complejidad del procedimiento de cálculo, pueden surgir errores que podrían tener un impacto económico para el contribuyente.
- Ingresos por adquisición de bienes: Ingresos acumulables y deducciones autorizadas, pago del ISR y obligaciones generales.
- Ingresos por intereses: Intereses reales, su retención y pérdidas.
- Otros ingresos obtenidos por las personas físicas:
- Ganancia cambiaria e intereses devengados.
- Criptomonedas.
Deducciones Personales y Declaración Anual
- Deducciones personales y sus limitantes.
- Declaración anual y análisis de la propuesta del SAT.
Asimismo, comprenderás la aplicación de deducciones personales en dicha declaración. En el mes de abril, las personas físicas presentan su declaración anual de ISR, incluyendo por ley aquellas que tributan en el nuevo régimen del RESICO, las cuales tienen ciertas facilidades y supuestos previstos en la más reciente Resolución Miscelánea fiscal. Sin embargo, muchas personas no conocen cuándo están realmente obligadas a presentarla, cuándo no lo están o cuándo pueden optar por hacerlo si les resulta conveniente. Adquirirás conocimientos sobre algunas facilidades administrativas y estímulos aplicables.
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Módulo 3: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Este módulo es aplicable a cada capítulo de ingresos y aborda:
- Sujeto, objeto, base y tasa.
- Actos o actividades gravadas.
- Momento de causación.
- Acreditamiento del IVA.
- IVA trasladado e IVA acreditable.
- Actividades exentas.
- Exportación e importación de bienes y servicios.
- Saldos a favor.
- Devoluciones y compensaciones.
- Obligaciones fiscales.
- Facultades de comprobación.
- Casos prácticos de determinación y acreditamiento.
Módulo 4: Nómina, ISR, IMSS e INFONAVIT
Este módulo es crucial para quienes emplean personal, abordando la fiscalidad y las obligaciones laborales.
A. Nómina e ISR
- Tratamiento fiscal de la nómina.
- Ingresos gravados e ingresos exentos.
- Previsión social.
- Cálculo del ISR.
- Subsidio para el empleo.
- Deducibilidad de la nómina.
- Impuesto sobre nóminas.
- Registro contable.
B. Seguridad Social (IMSS)
- Régimen obligatorio y voluntario.
- Salario Base de Cotización.
- Integración salarial.
- Riesgos de trabajo.
- Enfermedades y maternidad.
- Cálculo de cuotas obrero-patronales.
- Principales obligaciones patronales.
C. INFONAVIT
- Obligaciones patronales.
- Determinación de aportaciones.
- Créditos de vivienda.
- Fiscalización.
D. Sistemas y Obligaciones Digitales
- SUA.
- SIPARE.
- IDSE.
- Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
- Finiquitos y liquidaciones.
- CFDI de nómina.
- Casos prácticos.
Módulo 5: CFDI y Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
- Marco legal del CFDI.
- Breves consideraciones respecto al CFDI.
- Obligaciones de los emisores.
- Obligaciones de los receptores.
- Modalidades de emisión.
- CFDI de ingresos.
- CFDI de egresos.
- Complementos de pago.
- Cancelación de CFDI.
- Motivos de cancelación.
- Anexo 20 vigente.
- Guías de llenado.
- Catálogos de claves.
- Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal.
- Infracciones y sanciones.
Módulo 6: Contabilidad Electrónica y Cumplimiento Fiscal Digital
- Requisitos de la contabilidad para efectos fiscales.
- Elementos de la contabilidad electrónica.
- Catálogo de cuentas.
- Código agrupador del SAT.
- Balanzas de comprobación.
- Pólizas electrónicas.
- Archivos XML.
- Envío de información contable.
- Revisiones electrónicas.
- Buzón Tributario.
- CUFIN.
- CUCA.
- Cuentas de orden fiscales.
- Resolución Miscelánea Fiscal aplicable.
- Infracciones y sanciones.
- Casos prácticos.
Aspectos Adicionales de Cumplimiento y Fiscalización
El diplomado también aborda temas críticos para el cumplimiento fiscal y la interacción con las autoridades:
- Cumplimiento de obligaciones actualizadas.
- Discrepancia fiscal.
- Las cartas invitación del SAT y otros medios de fiscalización.
- Elección correcta del régimen fiscal.
- Aprovechamiento de los medios electrónicos en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- La Ley Anti Lavado de Dinero: comentarios generales.
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