En este artículo, te explicaremos el concepto de deducciones autorizadas y las condiciones para su aplicación en México. Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México.
Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos. Las deducciones autorizadas son de gran ayuda para personas físicas y personas morales que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma correcta y eficiente.
¿Qué son las Deducciones Autorizadas?
Primero hay que conocer qué son las deducciones autorizadas. En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Son los recursos que se han establecido como instrumento de beneficio para disminuir la carga de impuestos en la declaración mensual, bimestral o trimestral.
Evidentemente, estas deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente sin importar si es una persona física o una persona moral, y cumplir con requisitos establecidos por el SAT. Las deducciones que son debidamente autorizadas, tienen un impacto directo al momento de calcular el impuesto sobre la renta, pero también tienen relación con el impuesto al valor agregado.
Requisitos Generales para la Aplicación de Deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
Lea también: leer más sobre el discurso de cambio de régimen
- Comprobación del Gasto: Todos los gastos que están sujetos a una deducción tienen que estar comprobados mediante su factura o un recibo equivalente que esté avalado por el SAT. Sí, en la mayoría de los casos es indispensable contar con un CFDI que cumpla con todos los requisitos fiscales.
- Medios de Pago Autorizados: En muchos casos, el gasto debe haberse realizado a través de transferencia electrónica, tarjeta de débito/crédito o cheque nominativo. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Correspondencia del Ejercicio Fiscal: Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
- Relación con la Actividad Económica: Las deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente.
Deducciones Autorizadas para Personas Morales
Para poder presentar las deducciones autorizadas para personas morales es necesario considerar algunos aspectos y sus requisitos. Al ser una persona moral debes presentar los gastos deducibles mediante una factura y haber pagado por transferencia electrónica, de preferencia. Las deducciones autorizadas para personas morales están directamente relacionadas con la operación del negocio.
Dentro de una empresa deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal.
Entre los gastos que las personas morales pueden deducir se encuentran:
- Pagos de sueldos, salarios y prestaciones al personal, siempre que estén correctamente timbrados y registrados. Además, los pagos deben realizarse por transferencia electrónica, tarjeta de crédito, cheque o débito, sobre todo cuando el monto supera los límites que ya se han establecido.
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
- Aplicar retenciones cuando proceda.
Deducciones Autorizadas para Personas Físicas
En México, las deducciones autorizadas varían dependiendo de la situación fiscal del contribuyente. Las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas relacionadas tanto con su actividad profesional como con ciertos gastos personales permitidos por la ley. Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
Entre las deducciones más comunes para personas físicas se encuentran:
Lea también: Restitución del voto en sesiones de Cabildo
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. Estos no serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
Deducción de Vales de Despensa para Actividad Empresarial
¡Sí! Para personas físicas con actividad empresarial: También pueden hacer deducibles los vales, bajo los mismos principios, siempre y cuando estén registrados contablemente y se entreguen como una prestación laboral.
Beneficios de un Control Adecuado de Deducciones
Cuando llevas un buen control de deducciones tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT y facilita que cumplas con tus obligaciones. Para que puedas realizar esta deducción de forma exitosa tienes que llenar de forma correcta tu declaración anual y cumplir con los lineamientos que las hagan válidas.
Errores Comunes al Deducir Gastos
Deducir puede ser complicado en un inicio y es común que surjan errores frecuentes; por ejemplo, el de pensar que cualquier gasto es deducible. Otro problema que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos.
Herramientas para una Gestión Eficiente de Deducciones
Sabemos que llevar el control de gastos, facturas y comprobantes puede ser difícil, sobre todo cuando el volumen de operaciones va creciendo año con año. Con Facturama puedes emitir, recibir y organizar facturas de forma sencilla, asegurando que cada comprobante cumpla con los requisitos del SAT.
Además, si los vales se otorgan a través de una empresa autorizada por el SAT, como Pluxee, no solo cumples con la normativa, sino que también puedes aprovechar beneficios fiscales adicionales. Con esta herramienta, también puedes obtener reportes especializados de compras y movimientos, elegir centros de costos y cuentas contables.
Lea también: Todo sobre el Impuesto Sobre la Renta
tags: #información #sobre #deducciones #autorizadas