El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se prepara para el cierre del periodo de la Declaración Anual de impuestos, ofreciendo horarios extendidos en sus oficinas y un portal rediseñado para facilitar el cumplimiento fiscal.
Durante el periodo del 21 al 30 de abril, las 161 oficinas del SAT en todo el país estarán abiertas de 8:30 a 18:00 horas. Además, el portal en línea del SAT estará disponible las 24 horas del día, todos los días de la semana, para aquellos que deseen presentar su declaración en línea.
Contribuyentes Obligados a Presentar la Declaración Anual
Están obligados a presentar la declaración anual aquellos contribuyentes que obtuvieron ingresos por los siguientes conceptos durante el ejercicio fiscal 2024. La fecha límite para presentar la Declaración Anual es el miércoles 30 de abril:
- Sueldos y salarios:
- Si laboraron para un solo empleador y su relación laboral concluyó antes del 31 de diciembre de 2024
- Si percibieron ingresos distintos a salarios
- Si trabajaron simultáneamente para dos o más empleadores
- Si sus salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener impuestos
- Si además obtuvieron ingresos por concepto de indemnización
- Si la totalidad de sus ingresos anuales por jubilación o pensiones superó los 400 mil pesos
- Servicios profesionales
- Actividades Empresariales:
- Plataformas tecnológicas
- Región fronteriza y Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) con coeficiente de utilidad
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Intereses o dividendos
- Enajenación o adquisición de bienes
Gastos Deducibles
La autoridad fiscal permite que los contribuyentes lleven a cabo deducciones personales, pero estas aplican únicamente si el contribuyente ha solicitado factura y si ha pagado con medios electrónicos, como tarjeta de crédito, débito, cheque o transferencia electrónica.
Los gastos deducibles incluyen:
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- Honorarios médicos, dentales, de nutrición o psicología
- Gastos hospitalarios
- Lentes graduados hasta por 2,500 pesos
- Gastos funerarios
- Donativos
- Interés por créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias y complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
- Primas por seguros de gastos médicos
- Transporte escolar
- Colegiaturas desde nivel preescolar hasta bachillerato
Cómo Consultar el Estatus de la Devolución
Una vez concluida la declaración de impuestos, los contribuyentes que obtengan un saldo a favor pueden recibir su devolución de manera automática en su cuenta bancaria.
Para consultar el estatus del proceso, se deben seguir los siguientes pasos:
- Entrar en el portal del SAT: www.sat.gob.mx/
- Hacer clic en el menú de la parte superior ‘Trámites y servicios’
- Deslizar hacia abajo y seleccionar la opción ‘Más trámites y servicios’
- Seleccionar la opción ‘Constancias, devoluciones y notificaciones’ de la lista de trámites disponibles
- Elegir ‘Devoluciones y compensaciones’
- Luego, ‘Estado de tu devolución’
- Después, hacer clic en la opción ‘Ingresa al Buzón tributario’
- Ingresar en el buzón con la contraseña o la e.firma
- Seleccionar ‘Devolución automática de ISR del ejercicio 2024′ para conocer el estatus del proceso
En caso contrario -de obtener un saldo a pagar- el SAT permite una facilidad de pago hasta en seis parcialidades mensuales, siempre que la declaración se presente dentro del plazo establecido y el pago de la primera parcialidad se haga de manera puntual.
El Código Fiscal de la Federación indica que el SAT tiene hasta 40 días hábiles para resolver una solicitud de devolución del saldo a favor. Además, los contribuyentes tienen cinco años para reclamar las devoluciones de años anteriores.
Requisitos para las Deducciones Autorizadas
De conformidad con el artículo 31, fracción I, de la Ley del ISR, las deducciones autorizadas para las personas morales del régimen general deben ser estrictamente indispensables para los fines de su actividad, salvo tratándose de donativos no onerosos ni remunerativos que satisfagan los requisitos de ley.
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- Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad
- Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos del artículo 149 de la misma.
- Que se cumplan las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos.
- Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos que para cada deducción en lo particular establece esta Ley.
- Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate.
- Que el costo de adquisición declarado o los intereses que se deriven de créditos recibidos por el contribuyente, correspondan a los de mercado.
- Que en el caso de adquisición de bienes de importación, se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación definitiva.
Las sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales no son deducibles.
En el caso de capitales tomados en préstamo para la adquisición de inversiones o la realización de gastos o cuando las inversiones o gastos se efectúen a crédito, y dichas inversiones o gastos no sean deducibles para los efectos de esta Ley, los intereses que se deriven de los capitales tomados en préstamo o de las operaciones a crédito, tampoco serán deducibles.
Los pagos por conceptos de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado no son deducibles.
Los consumos en bares o restaurantes no son deducibles.
Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para obtener los ingresos, deducirán, en el año de calendario en que esto ocurra, la parte aún no deducida.
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Pasos para Realizar tu Declaración Anual
- Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx
- Accede a la sección de declaraciones con tu RFC y contraseña o e.firma
- Llena los formularios correspondientes. Revisa que tus ingresos y retenciones estén precargados correctamente
- Agrega tus deducciones personales
- Revisa tu cálculo final. En este paso el sistema te dirá si tienes saldo a favor o si debes pagar
- Envía la declaración
- Realiza el pago, si aplica
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