En el mundo de los impuestos en México, las temidas ‘listas negras’ del SAT son un registro de los contribuyentes que han caído en la mira del fisco por alguna razón. Las autoridades fiscales también trabajan con ‘listas negras’ y no te conviene estar en ellas, te contamos las razones. El SAT creó esta lista con la intención de hacer más transparente el sistema fiscal del país y como una base de consulta para contribuyentes con problemas fiscales directos.
¿Qué son las ‘listas negras’ del SAT?
Las ‘listas negras’ son datos que el SAT da a conocer sobre contribuyentes incumplidos o que tienen operaciones presuntamente inexistentes. Se trata de un listado de contribuyentes que tienen inconsistencias en su situación fiscal. Esta lista es una herramienta que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) usa para controlar a quienes se han pasado de listos con sus declaraciones.
Las irregularidades que provocan el señalamiento en estas listas se mencionan en los artículos 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación. La finalidad es dejar en evidencia a quienes realizan prácticas fiscales dudosas, como emitir facturas falsas o no cumplir con sus obligaciones de pago. Estas listas son catalogan a los contribuyentes como incumplidos por contar con adeudos firmes, exigibles, no localizados, cancelados o de los que cuenten con sentencia condenatoria por delito fiscal, y a los que se les hubiere condonado algún crédito fiscal.
Dentro de estas listas, la más famosa es la lista 69-B, donde figuran aquellos que supuestamente emiten facturas falsas. ¿Qué quiere decir esto? Que te acusan de inventar operaciones y querer engañar al fisco. Además, hay otras listas, que incluyen a quienes tienen adeudos fiscales importantes o han recibido condonaciones y “perdones” fiscales del SAT.
Aquí no estamos hablando de gente que, por accidente, olvidó declarar una compra; quienes suelen aparecer en estas listas son los que se han metido en operaciones turbias o han acumulado deudas fiscales significativas.
Lea también: Atracciones en la Hacienda Panoaya
Tipos de Listados
Existen cuatro tipos de listados:
- Presuntos: Contribuyentes con presuntas irregularidades.
- Definitivo: Contribuyentes con irregularidades confirmadas.
- Desvirtuados: Contribuyentes que han aclarado su situación.
- Sentencias favorables: Contribuyentes con resoluciones judiciales a su favor.
¿Por qué es importante verificar las listas negras del SAT?
Verificar si una persona moral o física con la que vas a hacer transacciones comerciales está en las listas negras del SAT puede evitarte diversos inconvenientes con el fisco. Como vimos, estar al tanto de la lista negra del SAT no es solo una cuestión de cumplimiento, sino una forma de proteger tu operación y tu reputación fiscal.
Al realizar transacciones con un EFOS puedes ser considerado un EDOS, por eso, es importante consultar las listas negras del SAT que se actualizan trimestralmente y así evitar movimientos comerciales con empresas que formen parte de estas listas.
Si un empresario hace negocios con empresas ubicadas en la lista, corre el riesgo de que la autoridad fiscal le exija que corrija sus declaraciones de impuestos. Los comprobantes fiscales emitidos por empresas ubicadas en este listado carecen de efectos fiscales.
¿Qué son EFOS y EDOS?
- EFOS (Empresa que Factura Operaciones Simuladas): Entidades que simulan transacciones de venta sin que estas sean reales, emitiendo facturas falsas.
- EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas): Contribuyentes que utilizan facturas de EFOS para deducir impuestos de manera fraudulenta.
Consecuencias de aparecer en las listas negras
Si llegas a caer en una de estas listas, prepárate para las consecuencias, porque no es cualquier cosa. Las consecuencias de aparecer en las listas negras no dependen del usuario, sino de quien decida ocupar dicha información, en este caso, podría ser una institución crediticia. Desde problemas para obtener crédito hasta bloqueos de cuentas, estar en las listas negras puede perjudicar seriamente tu vida financiera y comercial.
Lea también: Guía para consultar tu RFC
Una de las consecuencias al tener relaciones comerciales con un EFOS es la de ser incorporado a las listas negras del SAT.
Sanciones por usar comprobantes de EFOS: Se considera infracción utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por un tercero que NO desvirtuó la presunción de operaciones inexistentes, la multa va de un 55% a un 75% del monto de cada comprobante fiscal. (Art. 84 Fracc.
Restricción temporal del Certificado Digital a un EDOS: No podrá emitir ningún tipo de CFDI, es decir, no podrá facturar deteniendo su operación cotidiana (Art. 17 H Bis Fracc.
Consecuencias penales: De dos a nueve años de prisión a quien compre comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, cuando la suma de dichos comprobantes supere los $7,804,230. (Art.
¿Cómo consultar las listas negras del SAT?
¿Tienes sospechas? Checar si estás en alguna de estas listas no es tan complicado. Estas listas puedes consultarlas en el portal del Servicio de Administración Tributaria. Simplemente ingresa al portal del SAT y consulta con el RFC. Puedes utilizar la herramienta de búsqueda para revisar si un contribuyente está en dicha lista. Utiliza la clave del registro federal de contribuyentes. Este listado se actualiza cada tres meses. Esta información se difunde tanto en el portal del SAT como en el Diario Oficial de la Federación. Esto se puede hacer desde la comodidad de tu casa, así que no hay excusas para no enterarte de tu situación o de la situación de otro contribuyente o empresa.
Lea también: Guía para Agendar Citas en el SAT Pachuca
¿Qué hacer si apareces en la lista negra?
¿Y si estás ahí? ¡Es hora de actuar! ¿Te han colocado en una lista? No entres en pánico, pero tampoco lo dejes pasar. Regularizar tu situación es posible, aunque requerirá esfuerzo. Debes demostrar la validez de tus operaciones o liquidar cualquier deuda que tengas. Esto puede implicar presentar documentos y pruebas al SAT y, en algunos casos, hasta pagar alguna multa.
No creas que si apareces una vez estás ahí de por vida. El SAT actualiza sus listas periódicamente (aproximadamente cada mes), agregando o retirando contribuyentes de acuerdo con su situación fiscal. No te conformes solo con la opinión de cumplimiento que el proveedor te entregue. Es posible que hasta te entreguen una editada. Si te das cuenta de que el proveedor está en la lista, toma tus precauciones. No aceptes un servicio a un precio más reducido.
Desvirtuado: Son los contribuyentes, que dentro de los plazos establecidos, desvirtúan (aclaran) presentando las pruebas suficientes para demostrar que si fueron reales las operaciónes y por lo tanto no hubo simulación.
En caso de que uno de tus proveedores sea catalogado como EFOS, deberás tomar medidas para amparar las deducciones con dicho proveedor y evitar acciones legales del SAT previstas en el Art. Las personas físicas o morales que hayan dado efectos fiscales a CFDI expedidos por contribuyentes que se encuentren en las listas del 69-B, dentro del plazo de tres meses a partir del 1º.
Recomendaciones para evitar riesgos fiscales
- Comprueba que tu domicilio esté bien identificado en tu inscripción como contribuyente.
- Jamás factures operaciones con actividades que no puedes acreditar.
- Protege tu patrimonio al evitar riesgos fiscales.
- Revisa los listados del SAT antes de realizar operaciones con entidades dedicadas a la prestación de servicios, especialmente las de subcontratación.
- Consultar las notificaciones vía estrados SAT y los más de 8,500 oficios publicados hasta ahora y los nuevos.
Herramientas para facilitar la gestión fiscal
Si manejas varios proveedores o clientes, lo más práctico es contar con una herramienta como Facturama. Aquí puedes automatizar este tipo de revisiones al momento de emitir o recibir facturas. En Facturama te ofrecemos más que emisión de CFDI: te damos herramientas para cuidar la salud fiscal de tu empresa. Automatiza la revisión de tus clientes y proveedores, mantente al tanto de las actualizaciones del SAT y evita sorpresas en tus deducciones.
¿Estás buscando un servicio de descarga de XML? Acércate con nosotros. En SW sapien® contamos con las herramientas que necesita tu empresa para descargar, validar y verificar tus facturas electrónicas.
Te entendemos: nadie quiere pasar horas buscando respuestas. Si todo esto te parece demasiado complicado o estresante, ¡no te preocupes! TaxDown está aquí para echarte una mano. Con nuestro equipo de expertos, puedes resolver tus problemas fiscales y evitar las listas negras del SAT.
En resumen, las listas negras del SAT son un recurso poderoso del fisco para combatir el fraude y las irregularidades fiscales. Aparecer en estas listas puede traer consecuencias serias, pero, si cumples con tus obligaciones, no hay por qué preocuparse.