Si eres persona física, es fundamental entender las reglas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) respecto a la deducibilidad de ciertos gastos. Una de las preguntas más frecuentes es si la compra de ropa, de uniformes o productos de belleza puede ser justificada y deducible en tus declaraciones fiscales.
Deducción de Gastos de Ropa y Uniformes para Personas Físicas
Para que los gastos por compra de ropa, de uniformes o productos de belleza, sean justificables y deducibles ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en tus declaraciones, fíjate bien cuál es tu actividad preponderante. Debes considerar el régimen en el que tributas con la máxima autoridad fiscal, ya que debe de ser compatible con la posibilidad de hacer deducible y acreditable los gastos propios de tu actividad.
La clave para que sea posible la deducción de este tipo de gastos es que debe estar justificada como actividad indispensable de la empresa, debe ser necesaria para alcanzar los fines de tu actividad y que, de no realizarse, podría afectar o entorpecer el normal funcionamiento de tu actividad. Si prestas un servicio y los gastos te ayudan a tener ingresos entonces puedes deducir esos gastos con el SAT.
Existen varios ejemplos donde la ropa o los uniformes son considerados gastos estrictamente indispensables:
- Por ejemplo, si tienes una estética, peluquería, salón de belleza o barbería y vendes productos de belleza, sí puedes facturarlos.
- De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo, hay uniformes que son necesarios para ciertos empleos, ya sea por seguridad o protección, o para mantener una indumentaria estricta.
- Si eres médico o enfermero que requieres ropa especial para entrar a quirófano o para usarla en el hospital sí puedes facturar.
- Lo mismo sucede si eres un ingeniero industrial que requiere de cierto calzado, casco, camisola de cierto tipo de tela que te dota de seguridad. También tus gastos son deducibles.
Una deducción no es más que los gastos que el SAT ha autorizado y que puedes restar de tus ingresos acumulados ya sea de manera mensual o anual, y que te ayudarán a pagar menos impuestos.
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¿Qué Gastos de Ropa NO Son Deducibles para el SAT?
Es igualmente importante saber qué gastos de ropa o uniformes no se pueden deducir al SAT. Hay profesionistas que se preguntan si el gasto por usar traje puede ser deducible de impuestos. Si percibes ingresos por sueldos y salarios, estos gastos no se aplican como deducibles propios de tu actividad.
Esto se debe a que los gastos para compra de ropa no están expresamente señalados en el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Para que pueda ser deducibles, deben ser empleados en la actividad del negocio y que sea de estricta indispensabilidad para tu giro.
En el caso de extras o de actores que son contratados por agencias y que están en el régimen con actividad empresarial y profesional, los gastos por concepto de propaganda y publicidad no serán deducibles, al no tratarse de gastos estrictamente indispensables. Este tipo de gastos por indumentaria, ropa o calzado para actores o extras debería de ser absorbida por el dueño de la agencia, que a su vez es contratado por una marca.
Requisitos para Amparar tus Gastos de Ropa ante el SAT
Todo dependerá de a qué te dediques o el tipo de empresa que tengas. Para evitar que tus compras sean consideradas gastos no deducibles, necesitas asegurarte de que estén relacionados directamente con la actividad económica de tu empresa o tu trabajo y respaldarlos con los comprobantes correspondientes.
Recuerda que debes de reunir los requisitos que el SAT exige, que tus gastos estén amparados con un comprobante fiscal digital que tenga tu nombre como contribuyente y tu RFC. El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
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Régimen Fiscal y Obligaciones Generales
Si estás en el régimen de persona física con actividad empresarial o prestas algún servicio profesional, tu obligación con el SAT es registrar todos tus ingresos, es decir, las facturas que emitas, así como tus gastos, o sea, las facturas que recibas y presentar la declaración mensual y anual. Ahora bien, como derecho, puedes tener deducciones mensuales por gastos, material o instrumentos que necesites para desarrollar tu trabajo, o algún tipo de inversiones que sea indispensable para tu empleo.
Para personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una opción disponible. La tasa de ISR va del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, siendo más sencillo de administrar y con menor carga fiscal para negocios pequeños.
Para tu Declaración Anual es muy importante que tengas bien definidos cuáles son tus gastos no deducibles y cuáles sí.
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