En México, el sistema tributario incluye diversas obligaciones fiscales tanto para los empleadores como para los empleados. Uno de los aspectos más relevantes en el ámbito laboral es la retención de impuestos al trabajador, la cual se realiza directamente sobre su salario o ingresos. Configurar los parámetros de la nómina para la retención del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) permite determinar correctamente las aportaciones y descuentos de cada trabajador, definiendo qué Salario Diario Integrado (SDI) se usará y cómo se considerarán faltas por enfermedad o maternidad. Esto garantiza cálculos precisos, evita errores en los pagos, mantiene la información organizada y asegura que cada trabajador reciba los beneficios correspondientes según la ley, especialmente al iniciar un nuevo período de nómina. Las retenciones de impuestos en la nómina son una práctica esencial para garantizar el cumplimiento fiscal tanto de los empleados como de los empleadores.
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): Fundamento y Rol
El IMSS o Instituto Mexicano del Seguro Social se trata de la institución de seguridad social más grande e importante del país y de América Latina. En ella intervienen el gobierno federal, los patrones y los trabajadores. Además, es un organismo fiscal autónomo que consta de personalidad jurídica propia, por lo que cuenta con las reglas necesarias para cumplir sus objetivos.
Configuración de Parámetros de Nómina para la Retención del IMSS
Para asegurar una correcta retención del IMSS, es fundamental configurar adecuadamente los parámetros de nómina. A continuación, realiza el siguiente proceso:
1. Acceso a la Ruta de Configuración
Dirígete al menú Nómina, selecciona el ícono Parámetros de la nómina y haz clic en la pestaña Retención IMSS.
Importante: los porcentajes correspondientes a las aportaciones del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) deben capturarse para ambas opciones y las claves de las deducciones correspondientes a las aportaciones adicionales de SAR e INFONAVIT se definen en parámetros del sistema.
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2. Elección de la Forma de Cálculo del SDI
La forma de cálculo del SDI (Salario Diario Integrado): estos parámetros determinan qué SDI vas a utilizar para la retención de la cuota del trabajador, así como la forma en que llevarás a cabo la actualización del mismo. Puedes elegir una de las siguientes opciones:
- SDI actualizado manualmente: se usará el SDI que se capture en el catálogo de trabajadores, el cual no será actualizado en ningún caso por el sistema.
- SDI con salario variable del bimestre anterior: se usará el SDI que el sistema calcula con base en las percepciones fijas del período de nómina que se paga y las percepciones variables del mes anterior. El período cuyos movimientos de percepciones y deducciones se considerarán está definido en el calendario del IMSS.
- SDI con salario variable de la nómina actual: se usará el SDI que el sistema calcula utilizando las percepciones fijas y variables que correspondan al período de nómina que se paga.
3. Validación para Procedencia de Retención IMSS
Selecciona la base para validar si procede retención:
- El salario diario: se valida que el sueldo del trabajador sea mayor al salario mínimo de la zona. De ser menor, no se le retendrá nada por concepto de IMSS.
- El total de percepciones: se verifica que el total de percepciones que obtiene el trabajador en la nómina sea mayor al salario mínimo. De ser menor, no se le retendrá nada por concepto de IMSS.
4. Selección de Días a Considerar para Parte Variable del SDI
De acuerdo a este parámetro, los ingresos determinados como variables se dividirán validando las siguientes opciones:
- Acumulado de días trabajados: utilízalo en el cálculo del SDI considerando el acumulado de días trabajados del mes anterior, es decir, considerando las faltas del trabajador.
- Días calendario: haz uso de esta opción en el cálculo del SDI considerando el número de días naturales trabajados según el calendario IMSS, incluyendo también las faltas del trabajador.
5. Descuento de Faltas por Ausentismo (Enfermedad y Maternidad)
Define si, al calcular la retención del trabajador, se descontarán las faltas por ausentismo en el rubro de enfermedad y maternidad.
6. Guardar los Cambios Realizados
Haz clic en Aceptar para que la configuración quede almacenada en el sistema.
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Determinación del Salario Base de Cotización (SBC) y Cálculo de Cuotas IMSS
Para ello, es necesario determinar el Salario Base de Cotización (SBC) de cada empleado para determinar las cuotas del IMSS, la cual se calcula en base a las prestaciones que da el patrón. Para realizar el cálculo de las cuotas de IMSS se han de aplicar los porcentajes referentes a los conceptos del SBC. Los patrones deben considerar que la prima de riesgo de trabajo vigente en diciembre de 2023 se utiliza en enero y febrero de 2024. Cuotas obrero-patronales: Estas cuotas son compartidas entre el empleador y el empleado.
En cuanto a la deducción, es independiente de las cuotas obrero-patronales al IMSS, es decir, sí no las quieren deducir, pues simplemente pierden el derecho a disminuir esos pagos de su utilidad fiscal. Gracias Carlos17tello, la obra si esta dada de alta en el IMSS presisamente por eso tuvieron que pagar las cuotas obrero-patronales, pero como no tienen contador y apenas van a regularizar su contabilidad no cuentan con algun programa de nominas para hacer deducibles los salarios y todo lo que implica, ret. ISR, etc.por ser una empresa nueva. A continuación encontrarás una plantilla de Excel con la que podrás calcular las cuotas del IMSS de una forma sencilla.
La Retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en Nómina
El ISR es un impuesto directo que se aplica a los ingresos de las personas físicas. La retención de ISR (Impuesto Sobre la Renta) ocurre cuando una persona o empresa efectúa un pago y está legalmente obligada a retener una parte de ese monto para entregárselo directamente al SAT. La retención de impuestos aplica a una gran parte de los contribuyentes, tanto personas físicas como personas morales. Tablas de ISR: El cálculo del ISR se basa en tablas proporcionadas por el SAT, que dividen los ingresos en rangos y asignan una tasa específica a cada uno. Cuando una empresa contrata a un profesionista independiente, está obligada a retener parte del ISR. Las personas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), también pueden aplicarse retenciones, especialmente si reciben ingresos de personas morales. Al cierre del año, el trabajador puede revisar si el monto retenido coincide con lo que realmente debía pagar por eso es importante saber cómo calcular el ISR. Este proceso se realiza a través del portal del SAT y permite presentar una solicitud formal de devolución.
Retención de ISR vs. Pagos Provisionales
No, no es lo mismo. Cuando una persona física trabaja para una empresa como parte de una relación laboral, el ISR retenido es un monto que el empleador descuenta directamente del salario del trabajador. Esa retención es una obligación del patrón, quien debe enterarla al gobierno a través del SAT. En cambio, los pagos provisionales aplican, por ejemplo, a quienes prestan servicios profesionales, rentan inmuebles, o tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Aquí, la persona es responsable de calcular el ISR, presentar su declaración mensual y cubrir el impuesto correspondiente. Ambos conceptos impactan en el cálculo del ISR anual y en el posible saldo a favor que puede solicitarse en la declaración anual.
Consecuencias de la Ausencia de Retenciones de ISR
Desde el punto de vista del trabajador, puede parecer una ventaja inmediata porque recibe su salario completo, sin descuentos. Sin embargo, esto puede complicar la declaración anual: el ISR retenido suele usarse para cubrir parte del impuesto anual, así que si no fue retenido, es probable que tenga que hacer un pago adicional al SAT. Además, la falta de retenciones puede afectar el historial fiscal del contribuyente, dificultando trámites como la solicitud de créditos, devolución de impuestos, o el acceso a ciertos programas del gobierno. En el caso de que seas persona física con actividad empresarial o bajo el RESICO, y no se haya aplicado la retención correspondiente, puedes regularizarte al presentar los pagos provisionales.
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Herramientas y Cumplimiento de Nómina
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En cuanto a emitir CFDI a traves del portal de SAT segun yo solo lo podian hacer personas fisicas y los RIF, esta empresa es una persona moral, S.A.