Desde la creación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y la implementación obligatoria del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), muchos contribuyentes, especialmente las personas físicas que realizan ventas al menudeo o prestan servicios de pequeño valor, han tenido dudas sobre cómo facturar.
Las personas físicas que obtienen ingresos de ventas con valores reducidos se preguntan cómo emitir sus CFDI y si deben hacerlo por cada venta.
Requisitos y Métodos de Facturación para el RIF
Los contribuyentes del RIF tienen la obligación de entregar comprobantes fiscales a sus clientes. Para cumplir con esta disposición, existen diversas opciones y facilidades:
-
Herramienta Gratuita del SAT: Para estos efectos los contribuyentes podrán expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrónica de servicio de generación gratuita de factura electrónica que se encuentra en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
-
Uso de la FIEL: Con esta modalidad, las personas físicas podrían emitir sus facturas electrónicas utilizando solo su Firma Electrónica Avanzada FIEL. Cabe señalar que esta facilidad aún está pendiente de aplicación.
Lea también: Auditoría de Calidad: Ejemplo y Guía
-
Registro Simplificado de Ingresos: El contribuyente tendrá la opción de elaborar un registro de ingresos diario, semanal o mensual, con lo que se reemplaza el uso de CFDI en las ventas al público general. Este método simplifica el proceso para operaciones de bajo monto.
-
CFDI a través del Sistema de Registro Fiscal: Los contribuyentes que utilicen el Sistema de Registro Fiscal podrán expedir su CFDI a través de dicha aplicación para cumplir con lo establecido en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación. Al CFDI se le incorporará el sello digital del SAT y será expedido solo cuando el cliente lo solicite. De lo contrario, los ingresos por ventas al público general se cargarán en la parte de ingresos de manera global.
Obligaciones Fiscales Adicionales en el RIF
Además de la emisión de comprobantes, los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal deben cumplir con otras obligaciones:
-
Declaraciones y Pagos Bimestrales: Deben presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto.
-
Retenciones por Salarios: Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV de la LISR, conforme a las disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los días 17 del mes inmediato posterior al término del bimestre, el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.
Lea también: ISR Personas Morales en México: Guía Detallada
-
Información Bimestral al SAT: Deben pagar el impuesto sobre la renta, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, en la declaración a que hace referencia el párrafo sexto del artículo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
Consideraciones Especiales
Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de los medios establecidos en el primer párrafo de esta fracción, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros.
La Factura Electrónica (CFDI): Aspectos Generales
Como puedes saber, una factura electrónica es un comprobante fiscal digital generado a través de Internet (CFDI). Cabe mencionar que el SAT solo acepta las facturas cuando están en formato XML, este formato es entregado por los Proveedores Autorizados que previamente, debieron de validar y certificar.
La emisión correcta de CFDI es un medio muy eficaz a la hora de realizar la declaración anual. Además, como persona física hay gastos que se realizan de forma constante, por ejemplo, servicios de salud, intereses de hipotecas, colegiaturas, transporte escolar, etc., los cuales pueden ser deducibles si se sustentan con CFDI.
Actualizaciones en CFDI
Desde el 1 de Enero del 2022 se debe de indicar de manera obligatoria el motivo de la cancelación de los CFDI.
Lea también: Resumen Ejecutivo: Guía Completa