Si eres responsable de la contabilidad de una empresa, seguramente has escuchado sobre la conciliación contable-fiscal, que puede parecer complicada al principio, pero es vital para mantener tu información financiera en orden y evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Tenerla en perfecta concordancia es un requisito para la declaración anual y para verificar el estado real de la empresa; también es una herramienta útil para detectar errores antes de que la autoridad fiscal los señale.
Antes de iniciar, es importante señalar que no es un proceso exclusivo de personas morales; se recomienda que también las personas físicas lo lleven a cabo. Desde el punto de vista de entidad económica (contabilidad), contribuyente (fiscal: ISR, IVA, IETU, etc) y laboral (patrón: PTU): es importante considerar que las bases determinadas por cada supuesto podrían no coincidir.
Para ello, es relevante determinar las diferencias entre bases e ir sumando o restando las partidas que motivan dichas diferencias.
Conciliar es el proceso más básico en el área de contabilidad y en esencia es hacer un comparativo para conocer la estabilidad financiera de la empresa. Se le relaciona directamente con transacciones bancarias, activos, facturas y cuentas.
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Las formas en las que se crean y gestionan conciliaciones dependen de cada compañía, su tamaño y volumen de actividad contable. Por ejemplo, entidades pequeñas llevan sus finanzas solamente de forma manual o semiautomatizada sin problemas.
En la mayoría de los casos hacer un cierre financiero o un reporte mensual manualmente y con hojas de cálculo conlleva una falta de visibilidad y control. El modo semiautomatizado es más preciso que el manual y facilita un mejor tráfico de conciliaciones al acelerar etapas como la captura de información.
Por otro lado, la automatización en contabilidad se considera la versión más moderna en la administración de conciliaciones. Las conciliaciones automatizadas significan dar el siguiente paso en la evolución tecnológica para los departamentos contables y financieros.
La herramienta disminuye el riesgo de fallas, aumenta la eficiencia operativa sobre el procesamiento manual e incrementa la velocidad en la detección de anomalías en estados financieros.
El punto de partida: resultado contable vs. fiscal
El resultado contable es la ganancia o pérdida que muestra la contabilidad de una empresa basado en sus ingresos y gastos. No todo lo que se registra como ingreso en la contabilidad es considerado ingreso en lo que se refiere a efectos fiscales. La forma en que se ajustan los activos y se calcula la depreciación varía entre la contabilidad y la actualización reglamentaria del SAT.
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Hoy en día, existen plataformas como Facturama que pueden ayudarte a hacer tu conciliación contable-fiscal de manera más sencilla.
Conciliación Contable-Fiscal: Un Ejemplo Práctico
En este texto compartiré una breve explicación de la Conciliación Contable-Fiscal partiendo de la utilidad o pérdida contable para llegar a la utilidad o pérdida fiscal.
Habremos de identificar que existe coincidencia de ingresos y deducciones; no obstante ambos pueden observar diferencias, veamos:
Ingresos Contables no Fiscales
Consisten en los ingresos que la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
- Utilidad contable en venta de acciones.
- Utilidad contable en venta de activos.
- Anticipos de clientes de ejercicios anteriores.
- Actualización de saldos a favor.
- Otros.
Ingresos Fiscales no Contables
Consisten en los ingresos que la LISR reconoce pero que la Contabilidad no, por ejemplo:
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- Ganancia en venta de terrenos y activo fijo.
- Ajuste anual por inflación acumulable.
- Anticipos de clientes.
- Ganancia en venta de acciones.
- Otros.
Deducciones Contables no Fiscales
Consisten en los costos y gastos la contabilidad reconoce pero que la LISR no, por ejemplo:
- Costo de ventas (contable).
- Depreciación y amortización contable.
- Gastos no deducibles (art. 28 LISR).
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