Este artículo aborda una amplia gama de temas relacionados con la contabilidad administrativa, proporcionando una visión detallada de los instrumentos financieros, la gestión de tesorería y los métodos de control.
1. Normativa Mercantil y Fiscal que Regula los Instrumentos Financieros
Es fundamental comprender el marco legal que rige las operaciones financieras. Esto incluye:
- Intermediarios financieros y agentes económicos: Definición, papel y clasificación según las directrices de la CEE.
- Banco de España: Su rol en la regulación financiera.
- Banca privada: Operaciones y servicios ofrecidos.
- Cajas de ahorros: Función y características.
- Compañías de seguros: Productos y regulaciones.
- Fondos de pensiones: Gestión y normativas.
- La Seguridad Social: Su impacto en las finanzas empresariales.
- Sociedades y fondos de inversión: Tipos y funcionamiento.
- Bancos hipotecarios: Operaciones y regulaciones específicas.
1.1. Características y Finalidad de los Instrumentos Financieros al Servicio de la Empresa
Las empresas utilizan diversos instrumentos financieros para gestionar sus recursos. Algunos de los más comunes son:
- Créditos en cuenta corriente
- Préstamos
- Descuento bancario y descuento comercial
- Leasing
- Renting
- Factoring
1.2. La Ley Cambiaria y del Cheque
El conocimiento de la Ley Cambiaria y del Cheque es crucial para la gestión de pagos y cobros:
- Requisitos formales
- Cheques nominativos “a la orden” y cheques nominativos “no a la orden”
- Cheques al portador
- Fecha de emisión y vencimiento
- Conformación, cruzado y transmisión
- Conocimiento de su poder ejecutivo y su fiscalidad
1.3. La letra de cambio
La letra de cambio es un documento mercantil que garantiza un pago:
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- Requisitos formales; defectos de forma
- Libramiento
- Fecha de emisión y vencimiento
- Cláusulas
- Aceptación, aval, transmisión (endoso y cesión)
- Fiscalidad de la letra de cambio
1.4. El pagaré
El pagaré es una promesa de pago que debe cumplir ciertos requisitos:
- Definición del pagaré
- Reconocer sus características
- Fecha de emisión y vencimiento
- Diferencias y analogías con la letra de cambio
- Fiscalidad del pagaré
1.5. Otros medios de cobro y pago. Características y finalidad
- El recibo domiciliado
- La transferencia bancaria
- Remesas electrónicas
1.6. Identificación de tributos e impuestos
- Identificación de declaraciones de IVA
- Identificación de declaraciones de IRPF
2. Confección y Empleo de Documentos de Cobro y Pago en la Gestión de Tesorería
La gestión eficiente de la tesorería implica la correcta elaboración y utilización de documentos de cobro y pago, tanto en formato convencional como telemático.
- Recibos domiciliados online
- Preparación de transferencias online para su posterior firma
- Confección de cheques
- Confección de pagarés
- Confección de remesas de efectos
2.1. Identificación de operaciones financieras básicas en la gestión de cobros y pagos
- Operaciones de factoring
- Confirming de clientes
- Gestión de efectos
2.2. Cumplimentación de libros de registros
- Libros de cheques, de endosos y de transferencias
2.3. Tarjetas de crédito y de débito
- Identificación de movimientos en tarjetas. Punteo de movimientos en tarjetas. Conciliación de movimientos con la liquidación bancaria
2.4. Gestión de tesorería a través de banca online
- Consulta de extractos
2.5. Obtención y cumplimentación de documentos oficiales a través de internet
3. Métodos Básicos de Control de Tesorería
El control de la tesorería es esencial para garantizar la estabilidad financiera de la empresa. Los métodos básicos incluyen:
3.1. El Presupuesto de Tesorería
El presupuesto de tesorería es una herramienta clave para planificar y controlar los flujos de efectivo.
- Finalidad del presupuesto
- Características de un presupuesto
- Elaboración de un presupuesto sencillo
- Aprobación del presupuesto
3.2. El Libro de Caja
El libro de caja registra todos los movimientos de efectivo.
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- El arqueo de caja
- Finalidad
- Procedimiento
- Punteo de movimientos en el libro de caja
- Cuadre con la contabilidad. Identificación de las diferencias
3.3. El Libro de Bancos
El libro de bancos registra todas las transacciones bancarias.
- Finalidad
- Procedimiento
- Punteo de movimientos bancarios
- Cuadre de cuentas con la contabilidad
- Conciliación en los libros de bancos
4. Operaciones de Cálculo Financiero y Comercial
El cálculo financiero es fundamental para la toma de decisiones en la gestión de tesorería.
4.1. Utilización del Interés Simple en Operaciones Básicas de Tesorería
- Ley de capitalización simple
- Cálculo de interés simple
4.2. Aplicación del Interés Compuesto en Operaciones Básicas de Tesorería
- Ley de capitalización compuesta
- Cálculo de interés compuesto
4.3. Descuento Simple
- Cálculo del descuento racional
4.4. Cuentas Corrientes
- Concepto
- Movimientos. Procedimiento de liquidación. Cálculo de intereses
4.5. Cuentas de Crédito
- Concepto. Movimientos. Procedimiento de liquidación. Cálculo de intereses
4.6. Cálculo de Comisiones Bancarias
5. Medios y Plazos de Presentación de la Documentación
Es crucial conocer los medios y plazos para la presentación de la documentación relacionada con cobros y pagos.
5.1. Formas de Presentar la Documentación sobre Cobros y Pagos
- Telemática
- Presencial
5.2. Organismos a los que hay que Presentar Documentación
- Agencia Tributaria
- Seguridad Social
5.3. Presentación de la Documentación a Través de Internet
- Certificado de usuario
- Plazos para la presentación del pago
- Registro a través de internet
- Búsqueda de información sobre plazos de presentación en las páginas web de Hacienda y de la Seguridad Social
5.4. Descarga de Programas de Ayuda para la Cumplimentación de Documentos de Pago
5.5. Utilización de Mecanismos de Pago en Entidades Financieras a Través de Internet
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