Con la finalidad de que las empresas medianas y pequeñas no se vean afectadas con la operación de devolución del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA), index Guanajuato en coordinación con EXCINN, dio a conocer a afiliados el ABC de las solicitudes de devolución de IVA. La devolución del IVA es un proceso mediante el cual los contribuyentes pueden recuperar el impuesto pagado en sus compras y gastos empresariales, representando una oportunidad significativa para las empresas de recuperar parte de sus costos operativos y mejorar su situación financiera.
Aspectos legales y consideraciones iniciales
Existen aspectos legales a considerar, como lo es la contestación de requerimiento, la importancia de los proveedores en la solicitud y la política del gobierno respecto a las devoluciones del IVA. Las empresas deberán plantearse primero si generan saldos a favor, si cuentan con programa IMMEX, certificación IVA y si tienen alguna problemática al solicitar el IVA. Los principales generadores de IVA a favor son las inversiones y el porcentaje de las exportaciones.
Requisitos y plazos del SAT
Las autoridades fiscales deberán llevar a cabo la devolución de las cantidades a favor del contribuyente dentro de los 40 días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud de devolución. Para verificar la procedencia de la devolución, el fisco podrá requerir al contribuyente en un plazo de 20 días posteriores a la presentación de la solicitud de devolución los datos, informes o documentos adicionales que considere necesarios. Es fundamental recordar que, de no hacerlo oportunamente, se le tendrá por desistido de la solicitud de devolución correspondiente.
El reto de la materialidad en 2026
El cambio de fondo tiene nombre: materialidad. El SAT ya no revisa únicamente si la factura cumple los requisitos formales del CFDI; ahora exige que el contribuyente demuestre fehacientemente que la operación ocurrió en la realidad, que hubo un intercambio económico genuino y que los proveedores involucrados tenían la capacidad operativa para prestar los servicios que facturaron. A esto se suma el Plan Maestro del SAT, que en 2026 intensifica la vigilancia sobre contribuyentes con patrones que históricamente han sido utilizados para simular operaciones.
Elementos clave para una solicitud exitosa
Independientemente de si tu trámite es de ISR o IVA, hay tres elementos que deben estar correctos antes de iniciar cualquier gestión:
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- Cuenta CLABE: Debe ser una cuenta activa de 18 dígitos, registrada obligatoriamente a nombre del titular ante el SAT.
- Buzón Tributario SAT: Es el único canal mediante el cual el SAT envía requerimientos de información.
- Expediente de materialidad: Contratos, fotografías, bitácoras, entregables y correos electrónicos que acrediten que cada operación realmente ocurrió.
Restricciones y auditoría preventiva
Las devoluciones de IVA son las que enfrentan el escrutinio más severo este año. El SAT incrementó considerablemente su auditoría preventiva sobre este impuesto, en particular para contribuyentes con tasa cero o con proyectos de inversión. Asimismo, las restricciones relacionadas con empresas listadas en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación se aplican con mayor rigor. Si el contribuyente o alguno de sus proveedores tiene nexos con estas empresas, el SAT rechazará de forma automática cualquier solicitud de devolución acelerada.
Por ello, la regla general en 2026 para saldos a favor de IVA es tramitarlos desde el inicio mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED), adjuntando los papeles de trabajo y los comprobantes XML completos. Es importante implementar políticas a los proveedores y no poner en riesgo la deducción y por lo tanto el acreditamiento del IVA.
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