La nómina es un tema relevante no sólo para las empresas en México, sino también para todos los empleados, ya que en ella se registran las percepciones y las deducciones que determinan el salario final de cada colaborador. El término nómina indica el documento de carácter contable que contiene cifras desglosadas de los ingresos o percepciones y las deducciones o retenciones de ley, de cada uno de los trabajadores de una organización.
Elementos que integran la nómina
Las percepciones y deducciones en la nómina son los conceptos que determinan cuánto gana y cuánto se descuenta a un trabajador en cada periodo de pago. Los elementos que la integran son:
- Salario del trabajador: La retribución que debe pagar el patrón o empleador al trabajador por su labor.
- Prestaciones: Derechos adicionales que los trabajadores reciben por la relación laboral.
- Deducciones: Descuentos de las percepciones o ingresos del trabajador en forma periódica.
- Días trabajados e incidencias: Factores que afectan la remuneración y se relacionan con el registro de asistencia.
- Exenciones: Percepciones o ingresos que eximen parcial o totalmente al trabajador de pagar impuestos.
Deducciones de nómina: Tipos y cálculo
Las deducciones son los conceptos que se restan del salario bruto del trabajador. Existen distintos tipos de deducciones y éstas se representan en el archivo XML mediante una clave de tres dígitos contenidas en el catálogo del SAT. Las deducciones de nómina se clasifican en legales y contractuales.
Deducciones obligatorias y fundamentales
Para calcular las deducciones de nómina en México, hay que considerar tanto las legales como las contribuciones a la Seguridad Social:
- Retención del Seguro Social (IMSS): Esta deducción es obligatoria y se destina a financiar la cobertura médica del trabajador. El empleador y el trabajador tienen que realizar aportaciones al IMSS.
- Retención por Impuestos (ISR): El cálculo del ISR se hace aplicando las tablas y tarifas vigentes del SAT según el nivel de ingresos del trabajador.
- Fondo de Vivienda (INFONAVIT): Se realiza un descuento para aquellos trabajadores que tienen un crédito para la adquisición de vivienda o aportaciones a la subcuenta de vivienda.
- Fondo de Retiro (SAR): Deducción destinada al ahorro de los trabajadores para su pensión.
Tabla de deducciones y conceptos comunes
A continuación, se presentan los conceptos que suelen afectar la percepción total del trabajador:
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| Concepto | Descripción |
| ISR | Impuesto Sobre la Renta retenido según tablas del SAT. |
| IMSS | Aportaciones de seguridad social a cargo del trabajador. |
| INFONAVIT | Descuentos por créditos de vivienda o aportaciones. |
| FONACOT | Pago de abonos por créditos para bienes de consumo. |
| Deducciones voluntarias | Cajas de ahorro o contribuciones autorizadas por el empleado. |
Importancia del cumplimiento legal
Las retenciones están deducidas del salario del trabajador por estipulaciones legales y afectan la percepción total. Es importante señalar que la ley ordena que ninguna empresa puede retener la totalidad del sueldo o salario de un trabajador. No elaborar la nómina correctamente puede traer muchas consecuencias para las empresas, desde quejas de los trabajadores hasta multas millonarias impuestas por instancias como el SAT o el IMSS.
Para calcular correctamente deducciones y prestaciones no basta con saber las leyes, también hay que tener buen sistema, datos correctos y procesos confiables. El uso de software especializado permite a las organizaciones optimizar y automatizar sus procesos de nómina, ahorrando tiempo y evitando errores en el timbrado del CFDI de nómina, un paso esencial para la comprobación fiscal ante las autoridades.
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