Todos los países del mundo tienen su sistema tributario y regímenes especiales donde deben abonar en tiempo y forma según la condición frente al fisco las personas físicas y morales. En el siguiente artículo despejamos dudas y brindamos la información necesaria sobre los impuestos mexicanos para saber en qué categorías, fechas y tipo de contribuyente aportas. ¡Toma nota!
¿Qué son los impuestos y por qué pagamos?
Los impuestos son un pago de dinero de carácter obligatorio, que tiene como propósito impulsar el desarrollo económico de una nación, pues dicha recaudación fortalecería la economía del país. Las contribuciones económicas hechas por los ciudadanos en México sirven para proveer de recursos al gobierno que administra lo recaudado según el plan anual que se haya presentado en el congreso para el gasto público. Esta inversión es destinada a la educación pública, la impartición de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios.
El pago de impuestos es una obligación de todas las personas físicas y morales que viven en México. El gobierno recibe estas contribuciones y las invierte en servicios de educación, transporte y salud entre otros. Los impuestos son contribuciones obligatorias con las que el gobierno obtiene dinero para invertirlo en el bienestar de la sociedad. En México, cada trabajador debe pagar impuestos sobre sus ingresos y contribuir al IMSS para acceder a servicios médicos. Estas obligaciones se reflejan en las deducciones de nómina, que afectan tu salario bruto y dejan como resultado tu salario neto. Las deducciones incluyen impuestos y contribuciones sociales necesarias para financiar servicios de salud, vivienda, pensiones y otros beneficios sociales.
Según el Art. 31 Fracc. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, contribuir es obligación de los ciudadanos y tiene como fin la colaboración de todas las personas, incluido como norma dentro de las buenas prácticas sociales y valores como la responsabilidad, la ciudadanía, el compromiso, y principios democráticos que nos definen como nación.
Sin embargo, la recaudación en México, por concepto de ISR, es muy baja comparado con los países de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos). Por ejemplo, Dinamarca y México son los países de la OCDE con mayor y menor recaudación.
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Las finanzas públicas se componen de la recaudación de impuestos estatales, municipales y federales recaudados por los gobiernos locales y de turno. Este sistema fiscal también permite que una parte se destine como inversión en espectáculos públicos, cultura, esparcimiento.
Parte de los impuestos que se te retienen también se destinan al financiamiento público, lo que significa que una porción de tu dinero se usa para financiar campañas políticas. Es esencial recordar que parte de los impuestos que pagas se utiliza para apoyar las campañas electorales de los candidatos. Las campañas de las elecciones de 2024, por ejemplo, se financiaron en parte con el dinero de tus impuestos.
¿Quiénes pagan impuestos en México?
En México pagan impuestos cualquier entidad o persona que tenga un salario, generen ingresos a través de actividades empresariales, ganadería, pesca, industriales, comerciales, transporte, si prestan sus servicios de forma independientes o prestan servicios profesionales.
Tipos de Contribuyentes: Personas Físicas y Morales
Las personas físicas son trabajadores y trabajadoras registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En este caso la actividad económica que realices define tu régimen y por lo tanto, tus responsabilidades como contribuyente.
- Régimen de Asalariados: Si recibes un salario y otras prestaciones por un trabajo que depende de un empleador, entras dentro de este régimen.
- Régimen de Honorarios (Servicios Profesionales): Este régimen es para los que prestan servicios profesionales de manera independiente a empresas, al gobierno o a otras personas físicas.
- Régimen de Actividades Empresariales y de Incorporación Fiscal: En este régimen entran los que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios para los que no se requiera un título profesional.
- Régimen de Arrendatario: Contempla a las personas que obtienen ingresos por rentar sus bienes inmuebles.
Las personas morales son asociaciones o sociedades, es decir una unión de varias personas físicas que tienen un negocio juntas. Un aspecto fundamental de las personas morales es que adquieren obligaciones dependiendo de la finalidad con la que fueron creadas.
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Clasificación General de los Impuestos
Aunque existen varias categorías, en este artículo nos centraremos en los dos grandes grupos de impuestos. Estos son:
- Impuestos directos: son los que recaen directamente en los ingresos de una persona o empresa y no pueden ser trasladados a otra. Por ejemplo, el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Impuestos indirectos: «estos se refieren a los que se establecen a través de la compra de bienes muebles, inmuebles y servicios, ya que, afectan de forma indirecta a la riqueza de las personas». Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Tipos de Impuestos en México
En México existen tres tipos de impuestos que se dividen en: federales, estatales y municipales. Acá te contamos las características de cada uno:
Impuestos Federales
Son los que se aplican de forma obligatoria en todo el territorio nacional. Entre los impuestos federales más importantes se encuentran:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): se refiere a las ganancias del ejercicio fiscal de actividades como la venta o renta de inmuebles, o la prestación de servicios. Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los mexicanos destinan aproximadamente un 19.6 % de su salario al año en pago de impuestos.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): es el gravamen que pagan los ciudadanos cuando compran y consumen un servicio, producto o servicio. Es un impuesto al llamado consumo doméstico y es hasta el 16 % del precio que pagan por producto.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que la Secretaría de Hacienda mexicana cobra por la producción, importación y venta de estos productos como bebidas alcohólicas, gasolinas, diésel, cigarros, entre otros alimentos con alto contenido calórico.
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): este impuesto se paga al adquirir un vehículo nuevo y su porcentaje de impuestos variará teniendo en cuenta el precio.
Para los mexicanos, el año 2014 fue un momento de cambios, ya que, se implementó el CFDI, también conocido como Comprobante Fiscal Digital Por Internet, además se observó un incremento de los ingresos tributarios. En ese preciso momento, los mexicanos incluyeron en su lista de pagos a entidades comerciales como: las loterías, rifas, sorteos, y en la prestación de servicios de hospedaje, diesel, comercialización o importación de bebidas alcohólicas (cervezas, vinos, espirituosas) tabaco y alimentos tales como maíz, frutas como calabazas y chilacayotes, quelites, magueyes, chiles, frijoles, etc. siendo el consumidor final quien absorbe esta carga impositiva que se ve reflejada en el precio.
Impuestos Estatales
Son las contribuciones que aplican dentro de las fronteras de cada estado y no son trasladables a otros. Cada estado decide su norma tributaria y los impuestos que se cobran. Algunos ejemplos:
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- Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos de motor.
- Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, sorteos, concursos, rifas y carreras.
- Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
Impuestos Municipales
Son recaudados por los gobiernos locales, cambian según cada municipio y no originan una contraprestación directa al contribuyente. En este tipo de impuesto podemos encontrar los siguientes:
- Impuesto Predial.
- Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles.
- Impuesto sobre Espectáculos Públicos.
Obligaciones y Plazos Fiscales
La entidad a cargo de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
El pago de las obligaciones fiscales (impuestos federales) se debe hacer regularmente de forma mensual y anual según el régimen fiscal. Generalmente, antes del día 17 de cada mes, se debe presentar las declaraciones y retenciones del IVA (Impuesto al Valor Agregado) ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios) que fue incluido en la última la Reforma Hacendaria implementada en 2014. Sin embargo, en el caso de las pymes deben pagar impuestos locales y estatales, así como el ISR en su declaración anual.
Para las personas físicas en México, el primer trimestre concentra algunas de las obligaciones fiscales más importantes, cuyos plazos y consecuencias conviene tener muy claros desde enero, sobre todo si se busca evitar recargos, errores o contratiempos con la autoridad. De acuerdo con Salvador Rotter Aubanel, integrante de la Comisión de Desarrollo de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, hay impuestos que sí o sí deben contemplarse al comenzar el año, además de otras obligaciones que se concentran en los primeros meses. Entre los principales compromisos están los impuestos locales y federales que se pagan de forma anual o periódica:
- Impuesto predial: Se cubre generalmente en enero y suele ofrecer descuentos por pago anticipado. “Es un impuesto que se paga por todo el año y conviene liquidarlo desde el inicio”, explica Rotter.
- Tenencia vehicular: Debe pagarse, a más tardar, en marzo.
- Declaraciones mensuales: Para quienes realizan actividades profesionales o son independientes, incluyen pagos provisionales de ISR y declaraciones de IVA.
- Declaración anual: Se presenta en abril y concentra ingresos, deducciones y posibles saldos a favor o a cargo.
“No hay obligaciones adicionales extraordinarias al inicio del año, lo importante es cumplir con estos pagos y no dejar pasar los plazos”, puntualiza el especialista.
El ISR es un impuesto que se paga de forma anual en México. La fecha límite para hacer la declaración anual del ISR y pagar lo que te corresponda es el 30 de abril del siguiente año fiscal. Al hacer pagos provisionales, cuando llegue el momento de efectuar la declaración anual se revisará si lo que has ingresado mensualmente es suficiente para cubrir el pago del impuesto o no. Si el monto acumulado es inferior a lo que te toca pagar, tendrás que abonar la diferencia.
Para actividad empresarial y profesional, la declaración es anual y se efectúan pagos provisionales mensuales. Para arrendamiento, la declaración también es anual.
Deducciones Fiscales y Retenciones de Salario
Lo primero que debes saber es que, para el cálculo del ISR de las personas físicas residentes en México, se computan los ingresos que se reciban en cualquier parte del mundo. En tu declaración anual debes incluir todas las ganancias obtenidas durante el año fiscal. Si eres un trabajador asalariado, esto son todas tus pagas más cualquier bono o comisión. En el caso de que desempeñes alguna actividad por cuenta propia, es el total de lo que hayas facturado menos los gastos de funcionamiento de tu negocio. A este total puedes restarle las deducciones a las que tengas derecho.
Las deducciones son determinados gastos que disminuyen el total sobre el que pagas tus impuestos. Algunos ejemplos son: gastos médicos y hospitalarios, depósitos en cuentas de ahorro destinadas al retiro o donativos a instituciones autorizadas. En los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos.
Para quienes buscan aprovechar deducciones personales en la declaración anual, el consejo es empezar a documentar desde el primer mes del año, en especial los gastos médicos. Sin embargo, hoy ya no basta con el CFDI y el comprobante de pago. “La autoridad está pidiendo elementos adicionales que prueben que el servicio realmente se prestó”, señala Rotter.
Impuestos, ISR, IMSS y salario neto impactan cada quincena, pero conocer las deducciones y declarar ante el SAT te ayuda a recuperar saldo a favor.
Impuestos y Descuentos Comunes en la Nómina
Cada quincena, los impuestos que se te quitan de tu salario incluyen:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Este es el principal impuesto que se deduce de tu salario. El ISR se calcula con base en tu nivel de ingresos; mientras más ganes, mayor será el porcentaje retenido. Quienes te pagan tu salario están obligados a efectuar esta retención conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que las empresas deben retener un porcentaje de tus ingresos. Este cálculo se hace según tu nivel de ingresos: mientras más ganes, más impuestos pagarás. La tabla ISR vigente en 2026, publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación, indica que la tasa marginal máxima del ISR es del 35%, retenido por las empresas y reportado al SAT. Esta es una obligación fiscal para evitar multas y problemas con las autoridades. El porcentaje de ISR que debes pagar en México depende de las ganancias totales que hayas obtenido durante ese año fiscal. Estos valores se actualizan de manera frecuente para ajustarse a la inflación.
- Contribuciones al IMSS: Se retienen para financiar los servicios de salud y seguridad social que proporciona el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Además de los impuestos, pueden aplicarse otras deducciones de tu salario los cuales pueden ser:
- Aportaciones al Infonavit: Si tienes un crédito hipotecario con el Infonavit, se realizarán descuentos quincenales para cubrir el pago de tu crédito.
- Aportaciones al Afore: Un porcentaje de tu salario se destina a tu cuenta de ahorro para el retiro (Afore).
En lo que respecta al IVA, te corresponde abonar el 16% sobre el total de tu facturación mensual en la mayoría de los casos.
Ejemplo de Deducciones en Nómina
Supongamos que Juan Pérez tiene un salario mensual bruto de $20,000. Las deducciones aplicadas en su nómina podrían ser las siguientes:
- ISR: Supongamos que se le retiene el 10%, es decir, $2,000.
- IMSS: La contribución del trabajador puede ser alrededor del 2%, es decir, $400.
- INFONAVIT: La retención para INFONAVIT es del 5%, es decir, $1,000.
Sumando todas las deducciones:
- ISR: $2,000
- IMSS: $400
- INFONAVIT: $1,000
- Total de deducciones: $3,400
Por lo tanto, el salario neto de Juan Pérez sería:
- Salario bruto: $20,000
- Total de deducciones: $3,400
- Salario neto: $16,600
Recuperación de Impuestos y Saldo a Favor
¿Sabías que puedes recuperar parte del dinero que te quitan cada quincena? ¡Sí! Presentar tu declaración anual ante el SAT es clave para recuperar parte de los impuestos que ya te han descontado. Puedes obtener tu saldo a favor con la ayuda de nuestros expertos en TaxDown, quienes te guiarán durante todo el proceso y harán todo por ti hasta que el dinero este en tus manos. Con taxdown.com.mx puedes recuperar tu saldo durante todo el año.
Puedes recuperar parte de lo retenido al presentar tu declaración anual ante el SAT, siempre que tengas saldo a favor. Esto ocurre cuando te descontaron más impuestos de los que correspondían durante el año. Empresas como TaxDown te ayudan a gestionar este proceso de forma sencilla para que recuperes tu dinero sin complicaciones ni trámites confusos.
Sanciones por Incumplimiento de Obligaciones Fiscales
De no cumplir con dichas obligaciones del pago de impuestos a tiempo, se pueden aplicar multas o embargos que ponen en riesgo las finanzas de una empresa. El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Esta institución es la máxima autoridad fiscal responsable del cobro de impuestos en México por no presentar declaraciones o no atender a la solicitud de documentación adecuada. Los recargos mensuales aumentaron a 2.09%, la tasa más alta registrada.
Las sanciones incluyen:
- Se deberá pagar la multa por incumplimiento entre 1,400 a 17,370 pesos mexicanos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea o en correcta categoría dentro del plazo correspondiente.
- Se deberá pagar la multa por incumplimiento de 1,400 a 34,730 pesos mexicanos por cada obligación a que estés obligado, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho requerimiento.
- De igual modo, se deberá pagar la multa por incumplimiento de 14,230 a 28,490 pesos mexicanos por no presentar las declaraciones por internet, estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas.
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