En épocas recientes hemos leído mucho, sobre todo en redes sociales, sobre el redondeo, sus mitos y realidades, pero sobre todo queda en evidencia el gran desconocimiento que tenemos de esta gran iniciativa. Sin duda alguna el tema del redondeo ha causado controversia a lo largo de su aplicación, ya que se cree que los establecimientos que redondean son evasores de impuestos.
El redondeo es una práctica comercial que simplifica las transacciones en efectivo al ajustar el precio total de las compras, eliminando la necesidad de manejar monedas de baja denominación. La finalidad es donar pesos o preferentemente centavos sobrantes de la compra en algunas tiendas de conveniencia, de esa manera se evita el traer con nosotros demasiadas monedas en la cartera y colaboramos con alguna institución de beneficencia de una manera fácil y cómoda. Matemáticamente el redondeo se lleva a cabo cuando se quiere llegar a un número entero, por ejemplo de 38.70 a 39 o de 15.50 a 16.
Normativa y Gestión del Redondeo en Transacciones Comerciales
Hay muchas empresas que venden y compran productos y servicios que tienen establecido un precio o coste con más de dos decimales. A la hora de hacer la factura, por normativa es obligatorio que la base imponible y el IVA lleven sólo dos decimales.
En las facturas de compras y ventas, cuando se desglosan los importes totales de la factura -base imponible e IVA-, deben contemplarse con dos decimales. En cambio, los artículos o servicios que se indican en la factura, sí pueden expresarse con más de dos cifras decimales. Tal y como indica la Agencia Tributaria en su web, «será necesario realizar para cada operación de adquisición el redondeo por exceso o por defecto al segundo decimal que corresponda al céntimo de euro más próximo, para la debida determinación de la base imponible«.
Redondear por exceso es lo mismo que redondear al alza y redondear por defecto, a la baja. Puedes configurar el ERP myGESTIÓN para que los precios se indiquen con dos, tres y hasta cuatro decimales. La zona de totales del documento, donde se desglosa el importe de la factura, automáticamente myGESTIÓN redondea a dos decimales. Con el software de facturación y gestión de myGESTIÓN el desglose de los importes de la base imponible e IVA se expresan con dos decimales, acorde a la normativa.
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El artículo 4 de la Circular 002-2011-BCRP, emitida por el Banco Central de Reserva del Perú, establece que el redondeo procederá exclusivamente respecto de los pagos efectuados en efectivo y únicamente sobre el monto total a pagar. Además, resulta relevante precisar que las circulares constituyen disposiciones de carácter general emitidas por el Banco Central de Reserva del Perú al amparo de su Ley Orgánica.
La empresa que decide apoyar con el redondeo presta su infraestructura, abre una subcuenta en sus sistemas contables donde se irán sumando cada redondeo y donativo que hagan sus clientes durante toda la campaña. El resultado de redondear esos centavos es que, al finalizar la campaña en la empresa, que por lo general dura algunos meses, se done la totalidad a una institución de beneficencia, que esté debida y legalmente constituida, y que cumpla con una serie de requisitos legales y de transparencia para poder acceder a ese beneficio.
Deducibilidad Fiscal del Redondeo y Donaciones
Con recaudaciones de grandes cantidades la idea de evasión fiscal se antoja bastante jugosa. Sin embargo, lo que realmente sucede en empresas y comercios que tienen activo el sistema del redondeo es una medida completamente legal y contemplada en la ley para todas aquellas instituciones que dediquen parte de sus ingresos a obras benéficas; a esta medida se le conoce como deducción de impuestos.
No todas las organizaciones pueden ser beneficiadas por el redondeo, existen muchos requisitos y uno de los más importantes y difíciles es ser donatarias autorizadas, acreditación que afortunadamente tiene nuestra institución y que consiste en autorización de la SHCP que nos faculta legalmente a emitir recibos deducibles de impuestos por concepto de donativos en efectivo y en especie.
La única manera legal y permitida en que la empresa pueda donar los fondos recaudados en el redondeo a la institución de beneficencia es por medio de transferencia o cheque, a la cual debe de ir acompañada de una factura deducible que la institución emite a favor de la empresa donante.
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Hemos escuchado mucho decir, la duda no está en si el dinero llega a la obra benéfica, sino en la manera en que las empresas manejan los beneficios fiscales que esto supone. Todos sabemos que fiscalmente para poder “sacar” dinero de una cuenta fiscal debe de ir acompañada de una CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet. No podemos nadie, hacer transferencias o emitir cheques sin que vayan acompañadas de una factura electrónica, y que para ser validos estos deben ser timbrados a través de la aplicación del SAT. Esto supone entonces que para poder que dicha empresa done los recursos a la institución siempre debe recibir cuando menos una factura electrónica, que evidentemente podrá deducir de sus impuestos, pero ¿Por qué no darle a la empresa ese único beneficio? Cuando ha puesto todos los medios, físicos, logísticos y de tiempo para que sucedan estos redondeos. Sí, el donativo no lo hace la empresa pero créanme, la empresa sí le representa un gasto operativos hacer los redondeos, de logística y demás.
El artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que, para determinar la renta neta, se deducirá de la renta bruta aquellos gastos necesarios para producirla, siempre que no se encuentren expresamente prohibidos por la ley. La Corte Suprema agrega que no todos los gastos efectuados por el contribuyente califican como deducibles, sino únicamente aquellos en los que razonablemente se acredita una vinculación con las actividades de la empresa y que tengan como finalidad la generación de rentas gravadas.
Conforme al criterio jurisprudencial referido, el cargo generado por efecto del redondeo constituye un gasto deducible para la determinación del Impuesto a la Renta, dado que cumple con el requisito de causalidad objetiva. Ello se debe a que el redondeo es consecuencia directa de las actividades empresariales vinculadas al cobro en efectivo y se aplica en cumplimiento estricto de la Circular 002-2011-BCRP previamente citada. En cualquier caso, indicó que el criterio de la autoridad ha sido expresado mediante esa vía y es conveniente que quienes realizan este tipo de prácticas revisen si sus procedimientos contables y fiscales se apegan al criterio del SAT.
La Perspectiva del Contribuyente y el Impacto Social
Los redondeos han estado durante mucho tiempo en la mira de los Mexicanos creando un conflicto entre los usuarios y las empresas. Eso obedece en mayor medida al desconocimiento que se ha tenido como tal. «Lo que tu donaste se lo adjudica otra persona, y ella lo deduce es decir hace uso de tu dinero para ahorrarse impuestos, es decir defrauda a el fisco y paga con tu dinero impuestos que el debería de pagar con el suyo.»
Basado en lo anterior le pedí a la cajera que me diera mi comprobante de donación, claramente la respuesta fue una negativa ya que ellos solo lo manejan como redondeo. Pedí hablar con el gerente ya que evidentemente bajo mi razonamiento había una evasión fiscal escondida tras un redondeo. Llego el gerente y le dije que si podía expedirme un recibo de donación a cargo de Caritas A.C. por todas mis compras realizadas en dicha tienda ya que, ese era el concepto y quería deducirlas (evidentemente le dije que traía conmigo mis tickets de compra, falso pero bueno esa era la onda el gerente me negó mi comprobante que ojo es mi derecho, y trató de explicarme que bueno ellos solo son captadores del efectivo, es decir, juntan la suma de capital del redondeo y lo entregan a Caritas A.C. Terminé pidiéndole que me regresara mis 80 centavitos porque no iba a participar en una defraudación fiscal y accedió.
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El dinero que es de un montón de ciudadanos y cooperación de los mismos no es entregado en nombre de todos y cada uno de los contribuyentes REALES, si no en nombre de "Soriana" por lo que el recibo de donación es a nombre de "Soriana". Así que la próxima vez que te pidan el redondeo piénsalo, no te digo que no dones, para eso ahórrale y hazlo directamente ante las instituciones y no ante una empresa "intermediaria".
Si calculamos que en un día de quincena, por una caja pasan 30 clientes por hora, y si lo multiplicamos por 25 cajas, por 15 horas en que está abierta la Soriana, con un supuesto de 50 centavos de redondeo por cada compra, nos da un total de 5,625 pesos por tienda. Existen 220 tiendas de Soriana en la república, se metieron $ 1, 237,500 pesos. ¡¡Es un robo hormiga!!
Por mi parte, si realmente esas cantidades las donan a asociaciones altruistas no me afecta en lo más mínimo si ellos lo deducen como donativos, digo, al final va para una buen causa. Además, si realmente la donación es una deducción para ellos, no sabemos el trato que le dan a los redondeos, a lo mejor lo acumulan, ¿no creen? Si por un donativo que hago salen dos personas beneficiadas, una la empresa y otra Caritas, mejor, mientras a mí no me afecte. Creo que debemos dejar atrás esa mentalidad de que si otro se beneficia de un acto nuestro, mejor no hacerlo.
Entonces la pregunta que nos debemos hacer es la siguiente ¿No donar para que no se “beneficie” una empresa, y así afectar a una institución de beneficencia? O donar algunos centavos y que, en el caso del Banco de Alimentos de Culiacán, que hemos sido beneficiados de este proyecto todos los años, comprar alimento suficiente para alrededor de dos meses con lo recaudado en cada redondeo, y que si no fuésemos cada año beneficiados por el redondeo, nos fuese imposible comprar dicho alimento, quedando desprotegidas más de 12 mil familias de Culiacán, Mocorito y Navolato. Redondear en tiendas de conveniencia con el objetivo de donar esos centavos a una causa benéfica tiene como beneficio que puedes contribuir de esta manera a una buena causa sin tener que hacer una gran donación. Es importante mencionar que los beneficios de redondear en tiendas de conveniencia pueden variar según el establecimiento y las políticas específicas de cada uno.
Cabe mencionar que si por alguna razón requieren ustedes, como clientes del establecimiento, una factura por su donativo o redondeo, pueden solicitarlo, o bien si no quieren que la empresa interceda entre ustedes y la institución, pueden realizar el donativo directamente a la institución. Hemos de aceptar que seguramente a las instituciones que hemos sido beneficiadas por este tipo de proyectos nos ha hecho falta el ser todavía más transparentes con el uso del recurso, difundir todavía más qué se ha hecho con el recurso donado, a quienes se benefició, cuánto se gastó y en qué. En el caso particular del Banco de Alimentos de Culiacán, somos beneficiarios año con año de Fundación Soriana y The Home Depot, empresas que destinan dos o tres meses de sus campañas de redondeo a beneficiarnos, y nosotros a su vez siempre nos hemos comprometido al manejo transparente de los recursos. #HAMBRECERO
Procesos Contables y Fiscales para Empresas
Periódicamente, los impuestos se deben notificar y pagar a las autoridades fiscales. Esta acción se puede completar ejecutando el proceso de liquidación y registro de impuestos en la página Impuestos. Los impuestos para un período se liquidarán contra las cuentas de impuestos y el saldo de impuestos se registrará en la cuenta de liquidación Impuestos.
La entidad jurídica desea utilizar un método de redondeo que redondee el saldo al 1,00 más cercano. A la hora de pagar impuestos a la autoridad fiscal, vaya a Impuesto>Declaraciones>Impuestos>Liquidar y registrar impuestos.