El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha demostrado un notable impulso en sus esfuerzos de auditoría y recuperación de ingresos, logrando sumar miles de millones de pesos adicionales a la recaudación fiscal mediante una estrategia robusta y persuasiva. Este éxito se atribuye a un enfoque dual que combina la verificación focalizada del cumplimiento con la facilitación preventiva a través de diversas comunicaciones.
Estrategia de Fiscalización y Vigilancia del SAT
La estrategia del SAT se estructura en tres pilares fundamentales: la atención al contribuyente, el acompañamiento a quienes cumplen con sus obligaciones y la fiscalización rigurosa para combatir la evasión y el contrabando. Según la ASF, los resultados obtenidos son producto de esta estrategia dual, que incluye la verificación focalizada del cumplimiento y la facilitación preventiva mediante cartas invitación y exhortos.
El ex presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Carlos Cárdenas, ha señalado que el SAT trabaja con un modelo de riesgo para identificar inconsistencias en los pagos de impuestos de los contribuyentes. Cárdenas destaca una mejor estrategia de fiscalización, caracterizada por la identificación de operaciones inusuales y un mayor endurecimiento en el ejercicio de sus facultades.
Métodos de Acercamiento y Persuasión al Contribuyente
El fisco utiliza una variedad de métodos para contactar a los contribuyentes y promover su regularización. De hallar inconsistencias, el SAT envía cartas, correos electrónicos, telemensajes, mensajes SMS u otro tipo de requerimientos. También usa estos métodos para aquellos que tienen algún adeudo con el brazo recaudador de Hacienda.
Además, mediante la vigilancia profunda, la autoridad emitió oficios de invitación para que los contribuyentes acudieran a sus oficinas. Esto ocurre tras detectarles omisiones, inconsistencias o comportamientos atípicos al cumplir sus obligaciones fiscales, con el fin de regularizar esas situaciones.
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Programas Clave y Resultados Específicos
La información del fisco revela la efectividad de sus programas de vigilancia y persuasión a lo largo de los años, contribuyendo significativamente a la recaudación de ingresos adicionales.
Programa de Vigilancia del Cumplimiento
Con el programa de Vigilancia del Cumplimiento, se obtuvieron 21 mil 735 millones de pesos en 2016. La fuente de recursos que más le redituó al SAT fue el correo electrónico, donde cada acción dejó 6 mil 123 pesos en promedio. Las cartas, telemensajes, los mensajes SMS y otros requerimientos sumaron otros 3 mil 417 millones de pesos para el SAT en 2016.
Programa Caídas Recaudatorias
Los otros 9 mil millones de pesos que generó el SAT por vigilancia de obligaciones las obtuvo por el programa Caídas Recaudatorias. Este es un plan con el que la autoridad fiscal busca evitar que algunos contribuyentes caigan en morosidad, previniendo el riesgo de no pagar impuestos.
Vigilancia Profunda y Regularización Empresarial
Por la vía de la vigilancia profunda, el SAT recaudó casi 8 mil 962 millones de pesos. Además, otros 109 millones se consiguieron de llamadas, correos y cartas.
Entre las medidas más destacadas se encuentra el Programa de Regularización Fiscal, dirigido a pequeños contribuyentes con ingresos anuales de hasta 35,000,000 de pesos. En un esfuerzo continuo, de enero a marzo de 2025, la autoridad fiscal logró la regularización total o parcial de 148 grandes empresas.
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Sectores Prioritarios y Contexto Legal
Los principales sectores en los que se enfocaron las acciones de vigilancia implementadas fueron: hidrocarburos, sector financiero, servicios profesionales, minería e industrias manufactureras.
Las modificaciones de ley y las acciones para abatir la evasión fiscal garantizan el mismo trato para cualquier contribuyente, sin privilegios ni persecución para nadie. A su vez, se otorga certeza jurídica y aplicación de reglas claras a todas y todos los contribuyentes. “La Suprema Corte ha emitido resoluciones a favor del fisco que antes eran a favor de los contribuyentes y ahora es al revés.”
Herramientas Innovadoras para la Trazabilidad
Recientemente se incorporó la Carta Porte para la trazabilidad de las mercancías, una herramienta clave para mejorar el control fiscal. Asimismo, se ha dado la implementación de las facilidades de pago que se promueven para la recuperación de adeudos fiscales, ofreciendo opciones para que los contribuyentes se pongan al día.
Cifras Clave de la Gestión Recaudatoria
El SAT cerró 2024 con un total de 30,204 actos de fiscalización y una impresionante recaudación de 807,826.2 millones de pesos.
Contribuciones por Métodos de Persuasión y Vigilancia
Las diversas iniciativas de persuasión y vigilancia han demostrado ser altamente efectivas en la captación de ingresos adicionales, acumulando una parte significativa de la recaudación total. A continuación, se detallan algunos de los montos obtenidos:
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| Concepto de Recaudación | Monto Recaudado (millones de pesos) | Periodo / Contexto | Método Principal |
|---|---|---|---|
| Programa de Vigilancia del Cumplimiento | 21,735 | 2016 | Correo electrónico, cartas, telemensajes, SMS |
| Cartas, telemensajes, SMS y otros requerimientos | 3,417 | 2016 | Comunicaciones directas |
| Programa Caídas Recaudatorias | 9,000 | Vigilancia de obligaciones | Prevención de morosidad |
| Vigilancia Profunda (oficios de invitación) | 8,962 | Detección de omisiones y anomalías | Oficios de invitación a oficinas |
| Llamadas, correos y cartas | 109 | Esfuerzos específicos | Comunicación directa |