La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es definida por el gobierno mexicano como un informe donde los contribuyentes reportan datos sobre el pago, retención, traslado y acreditación del IVA con respecto de las operaciones hechas con proveedores. Las personas físicas y morales sujetas a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) realizan la Declaración DIOT del SAT, cuyo objetivo es presentar información sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con los proveedores.
Es importante conocer esta obligación y revisar bien tus documentos para evitar cualquier confusión o error al capturarla. Aún si no has tenido operaciones con terceros, debes presentar la Declaración DIOT del SAT. Si tienes registrada la clave de IVA, debes hacerla con la opción “La presenta sin operaciones”.
Proceso de presentación y formato electrónico
La Declaración se presenta mediante el formato electrónico A-29. Para llenar el formato y enviar la Declaración, necesitas descargar el programa electrónico DIOT 2014 V.1.1.5. El flujo para realizar este trámite es el siguiente:
- Descargas e instalas el programa.
- Creas un nuevo Contribuyente.
- Con el RFC del Contribuyente SAT, creas una nueva Declaración.
- Seleccionas el formulario “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, así como el mes y año.
- Llenas los datos generales, que incluyen RFC, tipo de proveedor, tipo de operación, monto de operación, IVA traslado/IVA retenido.
- Después de verificar tus datos, valida la declaración.
- Genera el paquete de envío dando clic al candado de seguridad.
- El programa genera un archivo .dec que debes presentar en el Portal del SAT.
Otra opción es importar directamente el archivo .txt con la carga Batch. Al registrar tus operaciones con proveedores en una base de datos con formato .txt, la carga Batch convierte y captura directamente esta información en el sistema. Esto agiliza el proceso y te ahorra mucho tiempo.
Fechas límite y sanciones
Se presenta durante el mes inmediato posterior al que corresponde la información. Por ejemplo, en marzo de 2017 debes declarar las operaciones que tuviste con tus proveedores durante febrero del mismo año. Las declaraciones tardías pueden generar penalizaciones, incluso si la información reportada es correcta. La sanción está entre $9,430 y $18,860 por no presentarla en los plazos establecidos o a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
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Tabla de riesgos por incumplimiento
| Situación | Consecuencia |
|---|---|
| No presentar la DIOT | Multas de $9,430 a $18,860 |
| Presentar fuera de plazo | Multas y posibles auditorías |
| Información incompleta | Bloqueo de trámites o devoluciones |
Regularización provisional de la DIOT
Si te atrasas en la presentación de la DIOT o simplemente no la presentas, puedes enfrentar multas por cada DIOT no presentada o presentada fuera de tiempo. La Regularización Provisional de Presentación de la DIOT consiste en presentar aquellas declaraciones de DIOT que no se han presentado en su momento o que se hicieron de manera incorrecta. Este proceso permite a las personas físicas evitar sanciones más graves y regularizar su situación ante el SAT.
Si ya presentaste una DIOT, pero te diste cuenta de que hay errores en la información, puedes corregirla mediante una declaración complementaria. Es importante actuar lo antes posible si detectas que tienes DIOT sin presentar o con errores. Mientras más rápido se inicie el proceso de regularización, menores serán las consecuencias y las multas.
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