Hoy, las empresas de la economía digital no pagan impuestos porque las reglas tributarias que rigen las operaciones internacionales están totalmente desactualizadas. Las empresas digitales pueden obtener miles de millones de dólares de ganancias provenientes de muchas partes del mundo, pero como sus servicios se ofrecen a través de internet -y no necesitan tener oficinas en México- solo deben pagar impuestos en su país de residencia. A veces, ni siquiera esto garantiza que paguen impuestos.
Para empresas como Uber, Didi y Rappi, México es uno de sus principales mercados. Estas empresas han crecido tanto gracias al consumo de millones de personas usuarias, pero simple y sencillamente no le ofrecen nada a cambio a nuestras finanzas públicas.
Discusión en la SCJN sobre Impuestos Digitales
Bajo este contexto de injusticia, la SCJN discutirá el proyecto de Amparo en Revisión 681/2022 presentado por el Ministro Luis María Aguilar Morales. En este proyecto se propone negar el amparo a Uber, quien impugnó una contribución local creada por el Congreso de la Ciudad de México vigente desde el 2022. Esta contribución consiste en que las empresas digitales a través de las cuales es posible gestionar la entrega o recepción de paquetes, comida o víveres paguen un 2% sobre cada operación.
En caso de que este proyecto sea aprobado por la Segunda Sala de la SCJN, más entidades federativas podrían implementarlo y con ello aumentar su recaudación. También, abriría la puerta a la creación de más impuestos digitales que graven las ganancias de otras empresas multinacionales.
En definitiva, lo que discutirá la Corte marcará el destino de la tributación de la economía digital. Si la SCJN rechaza el proyecto, entonces las grandes multinacionales continuarán gozando de los mismos privilegios, y los impuestos que hoy no paguen serán cubiertos por las y los repartidores, los pequeños negocios y quienes usamos sus servicios.
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Como cualquier otra discusión tributaria, las presiones son ya enormes, y las empresas ya han amagado con incrementar sus precios si este impuesto es avalado.
El Caso de Uber Files
Los Uber Files son más de 124 000 documentos filtrados al diario The Guardian, analizados por más de 180 periodistas de 44 medios, que abarcan de 2013 a 2017. “La filtración revela la historia interna de la expansión del gigante tecnológico pasando por encima del marco legal, sin permisos, evitando pagar impuestos, enfrentándose a la industria del taxi y exigiendo a conductores precarios y sin licencia facturaciones cada vez mayores para conseguir más beneficios”.
Condonación de Impuestos en México
El total de impuestos condonados a empresas en los gobiernos de los ex presidentes Felipe Calderón y Enrique Peña fue de 366 mil 174 millones. La condonación de impuestos “ya no existe en México, esto nos ha permitido tener recaudación suficiente, no endeudar al país y que este dinero le llegue al pueblo”, ratificó el presidente Andrés Manuel López Obrador.
En su exposición ante los medios le pidió a su vocero Jesús Ramírez, que reprodujera un video del presidente Joe Biden, quien enfatiza a los estadunidenses la necesidad de pagar impuestos. “El propósito es que todos actuemos con apego a la legalidad, todos. En el caso de los bancos, que paguen los impuestos. Era una vergüenza que los bancos no pagaban impuestos, y era legal, existía la condonación de impuestos.
Obligaciones Fiscales en México
En México, las empresas deben cumplir con diversas obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y municipal. A nivel federal, los principales impuestos son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que grava las utilidades con una tasa del 30%; el Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 16% sobre ventas y servicios; y el IEPS, aplicable a productos como alcohol o gasolina.
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A nivel estatal, destaca el Impuesto sobre Nóminas (ISN). A nivel municipal, se pagan derechos por licencias de funcionamiento, predial si se poseen inmuebles y, en algunos casos, cuotas por recolección de basura comercial.
Impuestos Clave para Empresas
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se aplica a productos específicos como alcohol, tabaco, combustibles, y algunos alimentos y bebidas con alto contenido calórico.
- Impuesto sobre Nóminas (ISN): Este es un impuesto estatal que grava los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios a los empleados.
Consecuencias del Incumplimiento Fiscal
No cumplir con las obligaciones fiscales puede tener graves consecuencias. Entre las principales repercusiones se encuentran las multas y recargos que pueden incrementarse con el tiempo, aumentando considerablemente la deuda fiscal. En casos extremos, la empresa podría enfrentar procedimientos legales que podrían culminar en el embargo de bienes y cuentas bancarias, poniendo en riesgo la continuidad del negocio.
Errores Comunes en el Pago de Impuestos sobre las Ventas
Hay diferentes razones por las que una empresa puede no pagar impuestos sobre las ventas. En el caso de las pequeñas empresas, las empresas nuevas o aquellas que no se administran adecuadamente, la confusión o el desconocimiento pueden hacer que descuiden sus obligaciones fiscales, sin querer.
Algunas empresas pueden evitar deliberadamente el pago de impuestos al no informar sus ventas o falsificar registros. No pagar impuestos por cualquier motivo puede dar lugar a serios problemas legales, incluidas grandes multas y posiblemente cargos penales. Evadir el impuesto sobre las ventas también puede sesgar la competencia y perjudicar los servicios comunitarios financiados por estos impuestos.
Errores Comunes que Cometen las Empresas
- Pasar por alto el nexo económico.
- Aplicar tasas impositivas incorrectas.
- Gestionar mal las exenciones.
- Malentendidos relacionados con la sujeción a impuestos.
- No hacer un seguimiento del impuesto sobre el consumo.
- Declaración tardía o inexacta.
- No mantener la documentación adecuada.
- Descuidar los impuestos locales.
- Ignorar las normas específicas del sector.
¿Qué Sucede Cuando las Empresas no Declaran Impuestos?
Para las empresas, no declarar impuestos puede tener varias consecuencias, desde sanciones financieras hasta problemas legales. Cuanto más tiempo pasen sin pagar los impuestos, más graves pueden ser las consecuencias. Esto es lo que sucede cuando las empresas no declaran impuestos.
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Sanciones e Intereses
Por lo general, se aplican sanciones y cargos por intereses por cada mes en que las empresas no cumplen con la declaración o el pago de impuestos. Las sanciones más comunes son las siguientes:
- Sanción por no presentar la declaración: un porcentaje de los impuestos no pagados que se acumula mensualmente hasta que se presenta la declaración.
- Sanción por falta de pago: un porcentaje de los impuestos no pagados que también se acumula mensualmente hasta que se paguen los impuestos.
- Intereses sobre impuestos no pagados: un cobro de intereses sobre los impuestos no pagados, que se acumulan diariamente desde la fecha de vencimiento hasta que el impuesto se pague en su totalidad.
- Sanción por negligencia: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por negligencia en la falta de pago.
- Sanción por fraude: un porcentaje del impuesto pagado de menos adeudado por fraude.
Otras Consecuencias del Incumplimiento
- Aumento del riesgo de auditoría
- Acciones de cobro (gravamen, embargo, embargo de sueldo)
- Pérdida de licencias comerciales
- Daño a la calificación crediticia
- Responsabilidad personal
- Consecuencias legales (sanciones civiles y cargos penales)
- Daño a la reputación de la empresa
- Interrupciones operativas
- Pérdida de ventaja competitiva
¿Cómo Ponerse al Día con el Impuesto Sobre las Ventas no Pagado?
Tanto las empresas como los particulares pueden retrasarse en el pago de impuestos, incluido el impuesto sobre las ventas. Muchos estados tienen programas de divulgación voluntaria para empresas, que abordan de manera proactiva los impuestos no pagados y a menudo reducen o eximen de sanciones e intereses. Además de estos programas, a continuación te explicamos cómo ponerte al día con el impuesto sobre las ventas no pagado:
- Evalúa tu situación.
- Recopila la documentación.
- Revisa las regulaciones estatales.
- Consulta a un profesional en materia fiscal.
- Prepara y presenta declaraciones de impuestos vencidas.
- Calcula y paga las sanciones e intereses.
- Envía un pago o coordina un plan de pago.
Exenciones de IVA: Lo que Debes Saber
El IVA es un impuesto para todos los consumidores del que parece no haber escapatoria, ¿verdad? Pues la buena noticia es que tiene exenciones. Como sabes, este impuesto al consumo es una de las herramientas de recaudación más importantes del país.
Las exenciones de IVA pueden representar ventajas y desventajas para los contribuyentes. Esto impacta directamente en la estructura de costos de los contribuyentes.
Tipos de Operaciones y el IVA
- Operaciones Exentas: La actividad no está sujeta al pago del impuesto, lo que significa que el contribuyente no lo traslada ni lo declara.
- Tasa del 0%: La operación está gravada, pero con un impuesto del 0%. Un ejemplo claro es el de los alimentos básicos.
Ejemplos de Exenciones de IVA
- Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa-habitación.
- Exención de en exportaciones.
- Servicios prestados en forma gratuita.
- Servicios médicos.
Denuncia la Evasión Fiscal
¿Conoces a alguien que no cumple con el SAT? Denunciar la evasión fiscal no solo es un acto de responsabilidad ciudadana, sino una manera de contribuir al funcionamiento justo del sistema tributario. La evasión fiscal afecta directamente los recursos públicos que se destinan a salud, educación e infraestructura. Cuando denuncias, ayudas a combatir prácticas injustas y a generar un entorno más equitativo.
Las penas por evasión fiscal pueden incluir desde multas hasta prisión. Ahora, si estás pensando en cómo aprovechar lagunas legales para «eludir» impuestos, ten cuidado. Estas prácticas no siempre están libres de riesgos.
Casos Notorios de Problemas Fiscales en México
Desde gigantes empresariales hasta celebridades de la televisión y el deporte han tenido que rendir cuentas al SAT. Estos casos demuestran que no importa cuánto ganes o qué tan famoso seas, la ley fiscal no perdona (ni olvida).
Ejemplos de Problemas Fiscales
- Grupo Elektra: Les deben alrededor de 24 mil millones de pesos.
- Galilea Montijo: Enfrentó un proceso legal por presuntamente deber 3 millones de pesos al fisco.
- Miguel ‘El Piojo’ Herrera: Llegó a un acuerdo con la Procuraduría Fiscal para regularizar una deuda de 700 mil pesos.
¿Moraleja? Denunciar evasores fiscales no solo es tu derecho, sino un deber que beneficia a todos. Si quieres que todo sea más fácil y sin complicaciones, busca ayuda para cumplir con tus obligaciones fiscales.