Andorra dispone de un marco fiscal homologable en el ámbito internacional, pero a la vez muy atractivo que le convierten en un destino de primer nivel tanto para las personas jurídicas como para las personas físicas. Andorra no es considerada un paraíso fiscal, sino que destaca por ofrecer opciones responsables para reducir los impuestos al tiempo que se ajusta a los marcos normativos internacionales.
Impuestos sobre la renta y el ahorro
Los residentes fiscales están sujetos principalmente al IRPF, que regula la renta personal y proporciona un marco fiscal razonable. El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Andorra está diseñado para aumentar progresivamente:
- De 0 a 24.000 euros: exento de impuestos.
- De 24.001 a 40.000 euros: 5%.
- Más de 40.000 euros: 10% máximo.
A esta estructura progresiva se suman oportunidades de reducir la renta imponible mediante desgravaciones por aportaciones a fondos de pensiones o gastos de vivienda. Además, en Andorra se aplica un tipo impositivo único del 10% a las ganancias relacionadas con el ahorro, como los intereses y los dividendos, con una exención sobre los 3.000 euros iniciales.
Fiscalidad empresarial
El impuesto de sociedades en Andorra es muy competitivo, siendo su tipo impositivo del 10%, pudiéndose reducir hasta un 2% para determinadas tipologías de empresa, como las sociedades holding. Las empresas también pueden optar a importantes incentivos en el marco del régimen Patent Box, que les permite restar hasta un 80% de su base imponible por la transferencia de derechos de propiedad intelectual.
Resumen de impuestos indirectos
El IGI (Impost General Indirecte) es la versión andorrana del IVA. A diferencia de los impuestos de España o Francia, donde el IVA puede alcanzar el 21%, en Andorra el tipo general es del 4,5%.
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| Tipo impositivo | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| General | 4,5% | Bienes y servicios generales |
| Superreducido | 0% | Sanidad, educación, alquiler de vivienda |
| Reducido | 1% | Alimentación, agua, publicaciones |
| Especial | 2,5% | Transporte, cultura, arte |
| Incrementado | 9,5% | Servicios financieros y bancarios |
Inversión inmobiliaria y plusvalías
La fiscalidad del Principado trata las tributaciones con respecto a las plusvalías de una forma más flexible que en otros países. Si decide vender su propiedad en Andorra en el plazo de un año a partir de la fecha de compra, prepárese para hacer frente a un tipo impositivo sobre las plusvalías de hasta el 15%. Esta tasa se reduce progresivamente con el tiempo hasta llegar a cero después de un período de propiedad de diez años. Para evitar la especulación, el impuesto de transmisiones patrimoniales se fija entre el 4% y el 4,5%.
Residencia fiscal: requisitos y tipos
La obtención del estatuto de residente fiscal en Andorra implica la realización de trámites debido a la necesidad de cumplir tanto la legislación nacional como la normativa internacional. Existen dos vías principales:
- Residencia activa: Es necesario trabajar para una empresa andorrana o iniciar una actividad como autónomo. Requiere depositar una fianza de 50.000 euros en la Autoritat Financera Andorrana.
- Residencia pasiva: Ofrece una alternativa a quienes prefieren no participar activamente en la economía andorrana, ideal para personas que buscan una vida más pausada.
Para la Agencia Tributaria, su residencia fiscal es donde viva efectivamente la mayor parte del año, es decir, más de 183 días. Para mitigar el problema de tener que tributar por los mismos ingresos en más de un país, Andorra ha establecido tratados de doble imposición con varias naciones, incluyendo España y Francia.
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