El calendario fiscal es una herramienta esencial para que empresas y contribuyentes en México cumplan con sus obligaciones tributarias ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Conocer las fechas clave permite evitar sanciones, recargos o problemas con la autoridad fiscal.
Importancia del Calendario Fiscal
La principal función del calendario fiscal es evitar retrasos en los pagos, lo que podría generar recargos, multas y sanciones. Para las PYMES y empresas, cumplir con las fechas establecidas no solo garantiza una operación en regla, sino que también ayuda a optimizar la gestión financiera y evitar problemas legales.
Un buen manejo del calendario fiscal permite:
- Evitar multas por incumplimiento.
- Planificar pagos de impuestos con anticipación.
- Tener un mejor control financiero del negocio.
- Asegurar el cumplimiento de obligaciones ante el SAT.
Obligaciones Fiscales Mensuales en 2025
Cada mes, las empresas y PYMES deben cumplir con ciertas obligaciones fiscales para mantenerse al día con el SAT. Estas son algunas de las responsabilidades más importantes a cumplir mes con mes:
- Día 15 de cada mes: Pago de ISR e IVA correspondiente al mes anterior.
- Día 17 de cada mes: Retenciones de impuestos sobre sueldos y salarios.
- Día 31 de cada mes: Presentación de declaraciones informativas cuando corresponda.
Importante: Para quienes tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el SAT calculará automáticamente el impuesto a pagar, por lo que solo deberán revisar y validar la información antes de realizar el pago mensual.
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Calendario Fiscal Detallado para 2025
- Enero 2025: Inicio de obligaciones fiscales
- 17 de enero: Pago provisional de ISR, IVA y retenciones correspondientes a diciembre de 2024.
- 31 de enero: Fecha límite para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) del último trimestre de 2024.
Importante: También es la fecha límite para que las empresas presenten los CFDI de nómina del año anterior.
- Marzo 2025: Declaración anual de personas morales
- 31 de marzo: Fecha límite para que las personas morales presenten su declaración anual del ejercicio fiscal 2024.
- Abril 2025: Declaración anual de personas físicas
- 1 al 30 de abril: Presentación de la declaración anual 2024 para personas físicas con actividad empresarial, asalariados con ingresos adicionales o quienes obtuvieron ingresos por honorarios y arrendamiento.
Recuerda: Si tienes saldo a favor, puedes solicitar la devolución de impuestos directamente en la plataforma del SAT.
- Mayo - Agosto 2025: Pagos provisionales y declaraciones
- 15 de cada mes: Pago provisional de ISR e IVA de los meses de abril, mayo, junio y julio.
Nota: Empresas con más de 300 trabajadores deben presentar la Declaración Informativa Múltiple (DIM) antes del 30 de junio.
- Septiembre 2025: Propuesta de Ley de Ingresos
- 8 de septiembre: Fecha límite para que el Ejecutivo Federal presente al Congreso la Ley de Ingresos y el Paquete Económico 2026, estableciendo posibles cambios en impuestos.
- Octubre - Noviembre 2025: Últimos pagos provisionales
- 15 de cada mes: Pago de impuestos provisionales de ISR e IVA correspondientes a los meses de septiembre y octubre.
Este es un buen momento para revisar si es necesario hacer ajustes fiscales antes de cerrar el año.
- Diciembre 2025: Cierre del ejercicio fiscal
- 15 de diciembre: Último pago provisional de ISR e IVA del año.
- 31 de diciembre: Cierre del ejercicio fiscal 2025.
Recomendación: Para evitar multas y sanciones, asegúrate de haber emitido correctamente todos los CFDI de nómina y cumplir con las actualizaciones fiscales vigentes.
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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una opción fiscal diseñada para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de pequeños contribuyentes. Aunque este régimen ofrece beneficios como tasas reducidas y menor carga administrativa, es fundamental conocer las fechas clave para evitar multas y mantener la regularidad fiscal.
Obligaciones fiscales en RESICO
Los contribuyentes inscritos en RESICO deben presentar ciertos reportes y declaraciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas son las principales obligaciones fiscales que debes tener en cuenta:
- Declaración mensual de ISR: Se presenta a más tardar el día 17 de cada mes. En esta declaración se reportan los ingresos obtenidos y se calcula el impuesto correspondiente según las tasas aplicables.
- Declaración de IVA: Aplica para aquellos contribuyentes que realizan actividades gravadas con IVA. Se debe presentar junto con la declaración mensual de ISR.
- Declaración anual: Se presenta en el mes de abril y resume todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal. Es un requisito fundamental para mantener la regularidad en el SAT.
- Emisión de facturas electrónicas: Todo ingreso debe ser respaldado con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Se recomienda emitir las facturas en tiempo real para evitar problemas administrativos.
- Pago de impuestos: El pago del ISR y del IVA debe realizarse en las fechas establecidas por el SAT para evitar recargos y actualizaciones.
Calendario fiscal para RESICO
- Obligaciones mensuales
- Día 17 de cada mes: Fecha límite para presentar la declaración mensual de ISR e IVA (en caso de aplicar).
- Durante el mes: Emisión de facturas electrónicas por cada ingreso obtenido.
- Obligaciones anuales
- Enero - Febrero: Declaración informativa de ingresos, en caso de que el SAT lo requiera.
- Abril: Presentación de la declaración anual de ISR.
- Julio: Ajustes fiscales semestrales derivados de revisiones contables en caso de requerirse.
- Diciembre: Cierre fiscal del año y revisión de obligaciones.
Consejos para mantenerte al día con el SAT
- Usa herramientas digitales: Existen plataformas contables y del SAT que facilitan la presentación de declaraciones y cálculos fiscales.
- Programa recordatorios: Configura alertas para evitar olvidar fechas importantes.
- Consulta a un experto fiscal: En caso de dudas, siempre es recomendable contar con la asesoría de un contador especializado.
- Revisa constantemente tu buzón tributario: El SAT puede enviarte notificaciones sobre actualizaciones o requerimientos adicionales.
Consejos para evitar errores en el cumplimiento fiscal
Cumplir con las obligaciones fiscales puede ser un reto para muchas empresas, pero con la ayuda de herramientas adecuadas como Factupronto, el proceso se vuelve más sencillo y eficiente.
- Automatiza tu facturación: El uso de un sistema de facturación electrónica reduce errores humanos y agiliza la emisión de comprobantes fiscales. Con Factupronto, puedes generar y enviar CFDIs de manera rápida, asegurando que cada factura cumpla con los requisitos del SAT.
- Revisa tu información fiscal antes de declarar: Es importante verificar que la información de tus comprobantes fiscales coincida con la registrada ante el SAT. Con Factupronto, puedes validar y corregir errores antes de enviar tu declaración.
- Cumple con las fechas del calendario fiscal: Un retraso en el pago de impuestos puede generar multas. Utiliza un sistema de alertas o recordatorios para asegurarte de cumplir con tus declaraciones en tiempo y forma.
- Utiliza plataformas en la nube: Optar por un software de facturación en la nube te permite acceder a tus documentos en cualquier momento y lugar, evitando pérdidas de información. Factupronto almacena todas tus facturas de forma segura, asegurando su disponibilidad cuando las necesites.
- Mantente actualizado con las disposiciones fiscales: El SAT realiza cambios constantes en las regulaciones fiscales. Con Factupronto, tu facturación siempre estará actualizada con las últimas versiones de CFDI y las disposiciones vigentes.
Consideraciones Adicionales para Pagos Mensuales Definitivos del IVA
Los contribuyentes del IVA, excepto aquellos en el régimen de incorporación fiscal y personas físicas que solo obtengan ingresos por arrendamiento (cuyo monto mensual no exceda 10 veces el valor mensual de la UMA), que opten por pagos provisionales trimestrales del ISR, deben calcular este impuesto mensualmente y presentar pagos mensuales definitivos a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Ampliación del Plazo para la Presentación de Declaraciones del IVA
De acuerdo con el artículo 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF del 26 de diciembre de 2013, a tales contribuyentes se les otorga la opción de presentar sus declaraciones de pagos definitivos del IVA, a más tardar el día que se señala en la siguiente tabla, considerando el sexto dígito numérico de su clave del RFC:
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| Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Fecha límite de pago |
|---|---|
| 1 y 2 | Día 17 más un día hábil |
| 3 y 4 | Día 17 más dos días hábiles |
| 5 y 6 | Día 17 más tres días hábiles |
| 7 y 8 | Día 17 más cuatro días hábiles |
| 9 y 0 | Día 17 más cinco días hábiles |
Excepciones a la Ampliación del Periodo
La ampliación del periodo para presentar las declaraciones de pagos definitivos del IVA no es aplicable a los contribuyentes siguientes:
- Los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refiere el artículo 32-A del CFF, que opten por dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado en los términos del artículo 52 del referido Código.
- Los contribuyentes a que se refiere el artículo 32-H del CFF.
- Los sujetos y entidades a que se refiere el artículo 20, apartado B, fracciones I a IV (actual artículo 28), del Reglamento Interior del SAT.
- La Federación y las entidades federativas.
- Los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal mayoritaria de la Federación.
- Los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal mayoritaria de las entidades federativas, así como aquellos fondos o fideicomisos que, en los términos de sus respectivas legislaciones, tengan el carácter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios.
- Los partidos y asociaciones políticos legalmente reconocidos.
- Las integradas e integradoras a que se refiere el capítulo VI del título II de la LISR.
Ejemplo práctico de determinación del pago mensual del IVA
A continuación, se presenta un caso práctico para determinar el pago mensual del IVA:
Planteamiento
Determinación del pago mensual del IVA de febrero de 2018.
- El contribuyente no cuenta con saldo a favor del IVA de meses anteriores.
- Durante febrero de 2018 no le retuvieron al contribuyente ninguna cantidad por concepto del IVA.
Datos
- IVA trasladado en febrero de 2018: $120,000
- IVA acreditable de febrero de 2018: $80,000
Fórmula
Para determinar el IVA a cargo o a favor del mes:
- IVA trasladado en el mes
- (-) IVA acreditable del mes
- (=) IVA a cargo o a favor del mes
Sustitución
- IVA trasladado en febrero de 2018: $120,000
- (-) IVA acreditable de febrero de 2018: $80,000
- (=) IVA a cargo de febrero de 2018: $40,000
Comentarios
La cantidad resultante de la operación antes señalada ($40,000) deberá ser enterada por el contribuyente a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.
Cabe aclarar que las personas que se encuentran obligadas al pago del IVA, para enterar el impuesto causado en sus actividades, deben presentar declaraciones mensuales definitivas, por lo que no se tiene la obligación de calcular el impuesto del ejercicio.