En la actualidad, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) envía cartas de invitación a diversos contribuyentes, tanto personas físicas como morales, como parte de sus facultades de gestión.
¿Qué es una Carta Invitación del SAT?
La Carta Invitación es un recurso preventivo que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) utiliza para invitar a los contribuyentes a revisar su situación fiscal y corregir posibles inconsistencias. Las Cartas Invitación son una herramienta utilizada por el SAT que consiste en el envío masivo de correos electrónicos y en la utilización del buzón tributario para solicitar a los contribuyentes el cumplimiento de obligaciones omitidas o para invitarlos a realizar la aclaración de discrepancias entre lo declarado y lo contenido en sus CFDI.
Tipos de Carta Invitación
Existen diversos motivos por los cuales un contribuyente podría recibir una Carta Invitación del SAT.
Motivos Comunes para Recibir una Carta Invitación
- Discrepancias en la facturación electrónica
- Omisiones en la presentación de declaraciones
La falta de presentación de declaraciones, ya sea mensual o anual, puede ser un motivo importante para recibir una Carta Invitación.
Fundamentos Legales de las Cartas Invitación
El Código Fiscal de la Federación (CFF) presenta el sustento legal para el envío y la recepción de las Cartas Invitación. A continuación, te presentamos los dos artículos que proveen fundamento a estas prácticas:
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Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:
III. Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro; podrá realizar recorridos, invitaciones y censos para informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el registro federal de contribuyentes.
IV. Promover el cumplimiento en materia de presentación de declaraciones, así como las correcciones a su situación fiscal mediante el envío de:
a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas.
b) Comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
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c) Comunicados para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos.
El envío de los documentos señalados en los incisos anteriores, no se considerará inicio de facultades de comprobación.
Consecuencias de Ignorar una Carta Invitación
Un aspecto muy relevante de las Cartas Invitación enviadas por el SAT es que contienen el siguiente texto:
“…Revise la información y regulariza su situación fiscal a la brevedad. Presenta las declaraciones que corresponden y paga el impuesto que resulte a cargo en cada uno de los periodos con actualizaciones y recargos, ya que de no hacerlo, el incumplimiento puede derivar en la restricción de su certificado de sello digital y, en su caso, multas por infracciones a las disposiciones fiscales e incluso la posible comisión de un delito fiscal.”
Como podemos apreciar, es de particular interés dicho texto ya que señala una “posible restricción” del certificado de sello digital que puede traer como consecuencia detener la facturación y, con ello, frenar la operación de un contribuyente. Además de la restricción del certificado de sello digital, también existen multas, actualizaciones y recargos que pueden derivarse de ignorar una Carta Invitación, e incluso la posible imputación de un delito fiscal. Por lo anterior, te recomendamos atender los documentos generados por los robots del SAT en tiempo y forma.
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Fundamento Legal para la Restricción del Certificado de Sello Digital
Artículo 17-H Bis. Tratándose de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos los referidos certificados, las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos cuando:
VII. Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones o del ejercicio, o bien, las informativas, no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso.
Fracción reformada DOF 12-11-2021
Ejemplos de Inconsistencias Detectadas por el SAT
El envío de las Cartas Invitación, como ya hemos mencionado, se deriva del incumplimiento o del cumplimiento con irregularidades de las obligaciones fiscales que tiene cada contribuyente. En dSoft hemos identificado las 6 inconsistencias principales que los robots de las autoridades identifican al hacer una confronta entre lo declarado y la información que el SAT posee por medio de la emisión y recepción digital de CFDI.
A continuación, te presentamos una lista de inconsistencias con un ejemplo de cómo se ve cada una:
- [Aquí iría la lista de inconsistencias]
Proceso para Responder a la Carta Invitación: Paso a Paso
- Asegurarse de que la Carta Invitación es legítima y que proviene del SAT. Antes de responder a la carta de invitación, es importante confirmar que realmente proviene del SAT. Ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC (Registro Federal de Contribuyentes) y contraseña. Selecciona la opción «Servicios por Internet» y busca el apartado «Aclaraciones». Captura brevemente el motivo de la aclaración. Asegúrate de guardar el número de folio que te proporciona el sistema.
- Revisar a fondo el motivo de la Carta Invitación es el primer paso para entender el posible problema. Revisa si efectivamente existe la inconsistencia señalada.
- Sin embargo, no tomes a la ligera los ajustes, considera tener una estrategia sólida antes de proseguir, con el respaldo de un especialista. Un profesional fiscal o contable podrá ayudar a analizar y plantear una estrategia de corrección.
- En algunos casos, el SAT solicita documentación adicional.
Responder adecuadamente a una Carta Invitación es fundamental para evitar futuros problemas.
¿Es una Carta Invitación o una Auditoría?
Conocer estas diferencias ayuda al contribuyente a decidir la forma de proceder.
- Ahorrar recursos: Las auditorías suelen ser procesos largos y demandantes en cuanto a tiempo, documentación y costos de asesoría legal y contable. La Carta Invitación es una oportunidad para corregir posibles errores sin enfrentar sanciones mayores. Ignorarla puede llevar a auditorías o sanciones adicionales.
Recomendaciones Adicionales
- Es ideal consultar a un especialista que pueda brindar asesoría y plantear una estrategia adecuada para corregir los posibles errores fiscales.
- No siempre es necesario hacer correcciones, en algunos casos puede tratarse de errores menores o faltas sin intención.
- Una vez que hayas resuelto la situación, implementa controles para evitar que se repita en el futuro.
- Para problemas técnicos y de ajuste de declaraciones, un contador es tu primera opción.
En Basal Capital, te brindamos una asesoría conjunta para cubrir todas las bases de manera exhaustiva y asegurarte de una solución integral, a cargo de especialistas en cada área.
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