Este artículo tiene como objetivo analizar la relevancia de la cultura tributaria y su relación directa con la evasión de impuestos. El sistema tributario, a nivel mundial, es un gran problema que impide cubrir las expectativas de recaudación de manera eficiente, principalmente debido a la falta de una cultura tributaria por parte de los contribuyentes. Muchos ciudadanos no conciben la tributación como un deber y una esperanza del Estado para cubrir las grandes necesidades que demanda la población.
Definición y marco de la cultura tributaria
La cultura tributaria se define como la manera en que los individuos de una sociedad elaboran una imagen de los impuestos a partir de una serie de informaciones y experiencias que obtienen sobre el proceder y actuar del Estado. El tributo es la contribución que el ciudadano aporta al Estado para que este lo administre, lo proteja, lo provea en las necesidades colectivas y legitime sus derechos. Ambos se complementan y de su entendimiento cordial podría nacer un verdadero estado de derecho, donde el Estado exija ética al contribuyente y el contribuyente a su vez exija ética al Estado.
En América Latina, las obligaciones tributarias no representan un tema aislado respecto a la cultura tributaria, puesto que todo lo que se establece como obligación es a menudo rechazado por el sujeto. Es difícil de asumir una cultura tributaria que permita a los ciudadanos concebir las obligaciones como un deber sustantivo, acorde con los valores democráticos. Un mayor nivel de conciencia cívica respecto al cumplimiento tributario permitirá a los países de la región disminuir los elevados índices de evasión.
La problemática de la evasión fiscal
La evasión tributaria o fiscal es una problemática social que afecta al desarrollo de los países. Se trata de un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos. Ciertamente, esta evasión constituye toda acción mediante la cual un individuo no cancela los impuestos que las leyes vigentes le exige. Esta relación directa de la cultura tributaria con la evasión se agudiza cuando traspasa los límites legales de grandes cantidades de impuestos evadidos y la autoridad fiscalizadora se ve en la necesidad de tomar medidas drásticas de sanción.
Factores que influyen en el cumplimiento
Mientras más bajo sea el nivel de cultura tributaria de los contribuyentes, por el cultivo de malas prácticas, mayor será el riesgo de evasión fiscal. Esta evasión generada por diferentes causales se ahonda cuando los sistemas de control tributario y los organismos encargados de fiscalizar no desempeñan adecuadamente su rol. Si el contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias, la respuesta ronda en diferentes direcciones que pasan por un desconocimiento de la ley, omisiones involuntarias, deficiencias de control y, a veces, por vacíos en las normas tributarias.
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Análisis de datos sobre el comportamiento tributario
A continuación, se presentan datos relevantes obtenidos mediante estudios sobre el comportamiento de contribuyentes, específicamente en sectores profesionales:
- El nivel predominante en la variable cultura tributaria suele ser bajo, lo que impacta directamente en el aumento de la evasión.
- La falta de emisión adecuada de comprobantes de pago es un indicador clave del nivel bajo de cumplimiento.
- Los factores económicos y culturales son la base de un sistema tributario eficiente; si estos se ven afectados, la cultura tributaria también lo estará.
Para asegurar que los ingresos fiscales sean adecuados y sostenibles a largo plazo para los deberes financieros del Estado, sin comprometer su competencia para cumplir con sus obligaciones, es necesario que los ciudadanos vean un beneficio propio por el pago de sus impuestos. La aceptación del sistema tributario por parte de los contribuyentes es esencial para elevar el cumplimiento. La adopción de una buena cultura tributaria es de gran importancia para reducir los altos índices de evasión y construir los procesos de desarrollo multidimensional del país.
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