Los estados financieros son informes que las empresas utilizan para dar a conocer su situación financiera, operaciones y resultados relacionados con el manejo del dinero.
Cuando estos informes se basan en pronósticos y proyecciones, como en un plan de negocios, se denominan estados financieros proyectados, o en algunos ambientes se usa la expresión latina "pro-forma".
Hay dos estados financieros principales: el balance general y el estado de resultados.
Balance General Proyectado
El balance general es el estado que resume la posición financiera de la empresa en un momento determinado, por ejemplo "al 31 de diciembre de 2021".
En él se pueden ver los activos (bienes y derechos para operar, como maquinaria, equipo, instalaciones o inventarios) y la estructura de capital constituida por pasivos (deuda, obligaciones) y capital contable (aportaciones de socios) en ese momento determinado.
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Se construye a partir de la información proporcionada por los presupuestos del proyecto.
Estado de Resultados Proyectado
Respecto a los gastos, en los censos económicos vienen los costos clasificados en los conceptos sugeridos en el presupuesto; mantener esos conceptos así facilita la estimación y comparación con otras empresas, lo cual es prioridad en los cálculos de rentabilidad del proyecto.
Sin embargo, esta clasificación no es, estrictamente ni por "variables-fijos", ni por "costos de producción - gastos de operación y venta", por lo cual consideramos algunos (materiales, mercancías...) como variables, y de operación en el estado de resultados, y otros (rentas, servicios...) como fijos en el presupuesto, y de operación y ventas en el estado de resultados.
En el caso de los impuestos, son muy variados de una empresa a otra, aquí consideramos el impuesto sobre la renta general de 30% sobre la 'utilidad antes de impuestos', y dado que sabemos que los estímulos fiscales totales existentes son aproximadamente la décima parte de la recaudación, suponemos esa proporción en estímulos fiscales.
Si tu empresa tiene derecho a más estímulos fiscales, considéralo así en el estado de resultados.
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Considerando una depreciación promedio de 12% y una amortización autorizada para pre-operativos de 10%, los años 1 a 10 tendrán en promedio una utilidad neta de 3'000,000 correspondiente a un 37%.
Importancia de la Planificación Financiera
Toda empresa debe tener presente que una de las estrategias importantes hacia su éxito es contar con una planificación financiera, para cumplir lo que menciona Burdano (2011) de fijar metas razonables acordes con las tendencias y exigencias del mercado y sus limitados recursos, alcanzables en un determinado período… para generar valor para todos los que interactúan con ella: accionistas, gobierno, trabajadores, proveedores, clientes.
Lo anterior tiene mucha relación con los procesos de comunicación: para Chiavenato (2009), comunicación es "el intercambio de información entre personas significa volver común un mensaje o una información.
Para Mejías, (2011), considera que la comunicación es todo proceso de interacción social por medio de símbolos y sistemas de mensajes. Incluye todo proceso en el cual la conducta de un ser humano actúa como estímulo de la conducta de otro ser humano.
También, es importante señalar lo que Corredor (2007), define como control al incluir dos aspectos “asegurar que la ejecución concuerde con los planes a través del monitoreo y comparar el resultado con respecto al parámetro establecido.
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Del mismo modo, Barrios (2006), define el control como la acción y efecto de gestionar para lograr un propósito.
Administración de Inventarios
Con relación a los inventarios, Finney (2009) señala que un inventario es la existencia de bienes mantenidos para su uso o venta en el futuro.
La administración de inventarios se centra en cuatro (04) aspectos básicos: número de unidades que deberán producirse en un momento dado; en qué momento debe producirse el inventario; ¿Qué artículos del inventario merecen atención especial?
La administración de inventarios consiste en proporcionar los inventarios que se requieren para mantener la operación al costo más bajo posible.
El objetivo de la administración de inventarios, tiene dos aspectos que se contraponen: por una parte, se requiere minimizar la inversión del inventario, puesto que los recursos que no se destinan a ese fin, se pueden invertir en otros proyectos aceptables que de otro modo no se podrían financiar.
Ambos aspectos del objeto son conflictivos, ya que reduciendo el inventario se minimiza la inversión, pero se corre el riesgo de no poder satisfacer la demanda de las operaciones de la empresa.
Análisis DOFA
Por último es importante recordar que, el Análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de las empresas, es lo que se conoce como matriz DOFA.
Este análisis es la primera etapa de reflexión profunda de cada entidad que aunado con los análisis del entorno, permiten visualizar cuáles son los lineamientos que hay que cumplir para continuar exitosamente en el negocio.
Metodología de Estudio
El estudio fue de tipo descriptivo, definido por Hernández, Fernández y Baptista (2007), como las investigaciones que “buscan especificar las propiedades, las características y los perfiles importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que se someta a análisis”.
Por su parte Arias (2012.), sostienen que los estudios descriptivos “consisten en la caracterización de un hecho fenómeno o grupo con el fin de establecer su comportamiento”.
De allí, que la investigación descriptiva hace énfasis sobre conclusiones dominantes o sobre cómo una persona, grupo o cosa se conduce o funciona en el presente.
Dado que el estudio se enmarcó en una investigación de campo de carácter descriptiva, y que para la obtención de los resultados del diagnóstico se utilizó la técnica de la encuesta.
Aplicación en la Economía Venezolana
En función de presentar los posibles escenarios vinculados a la economía venezolana, se presenta la propuesta hipotética sobre las proyecciones de los estados financieros básicos a objeto de medir la situación económica y financiera del año 2016 para Platinum Motors 8082, C.A.
Interpretando a los autores Vélez y Dávila (2009), quienes indican lo necesario, para poder realizar una proyección de estados financieros, se empleó la técnica más habitual denominada porcentaje de ventas la cual consiste básicamente en los posibles efectos en las variaciones de las ventas.
La Economía Venezolana en los últimos años ha experimentado cambios alarmantes que impactan en el valor de la divisa nacional, haciéndole perder su valor adquisitivo ante una inflación siempre en aumento.
Para lograr este objetivo, es necesario que cada organización establezca una estructura de sus funciones, con efecto prospectivo, de ser necesario en su etapa Pre operacional o por lo menos durante el primer trimestre de su gestión lo cual les permitirá conocer un poco más, el mercado al cual desean formar parte, el posible crecimiento que experimentará, y lo más importante, alcanzar su objetivo principal.
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