En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se aplica a nivel estatal, y aunque la mayoría de los estados lo tienen, algunos están exentos. Este impuesto es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a la venta de ciertos bienes y servicios, donde la empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de remitirlo a la entidad reguladora del gobierno correspondiente antes de la fecha límite establecida.
Los ingresos del impuesto sobre las ventas se utilizan para financiar proyectos estatales y locales, como escuelas, carreteras e iniciativas de seguridad pública. Es crucial tener en cuenta que el impuesto sobre ventas se regula principalmente en el ámbito estatal y cada estado tiene leyes y normas diferentes.
Estados sin Impuesto sobre las Ventas
Estos son los cinco estados que no aplican un impuesto sobre las ventas estatal:
- Alaska
- Delaware
- Montana
- Nuevo Hampshire
- Oregón
Si tienes clientes, un almacén o vives en uno de estos estados, no tienes que preocuparte por cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas estatal en estas zonas.
Aunque Alaska no tiene un impuesto sobre las ventas estatal, el estado permite a las jurisdicciones locales exigir a las empresas de fuera con nexo económico cobrar el impuesto. Y más de 100 jurisdicciones en Alaska tienen un impuesto sobre las ventas local.
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Obligaciones Fiscales en Otros Estados
Es importante considerar las obligaciones fiscales relativas al impuesto sobre las ventas en otros estados, incluso si tu empresa está ubicada en uno de los cinco estados exentos.
En EE. UU. es obligatorio que las empresas con sede en otros estados cobren a sus clientes el impuesto sobre las ventas cuando superen determinados umbrales, que se conocen como «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos o las transacciones, o en ambos aspectos. Por ejemplo, en el estado de Nevada, las empresas tan solo tienen la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a sus clientes si han superado los 100.000 $ en ingresos o han hecho más de 200 transacciones con clientes de dicho estado.
Como el impuesto sobre ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en función del estado de EE. UU.
Las empresas también pueden tener obligaciones relativas al impuesto sobre ventas si tienen una presencia o un nexo físicos en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:
- Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro establecimiento físico. Almacenar inventario suele implicar un nexo físico.
- Empleados: tener un empleado, un contratista, un comercial, un instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
- Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
Aunque tengas tu sede en uno de estos cinco estados que no cuentan con un impuesto sobre las ventas estatal, puede que hayas llegado al nexo en otro estado al alcanzar un umbral de nexo económico o físico.
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El Impacto del TMEC y el Nearshoring en México
México, como país miembro del Tratado entre Estados Unidos, México y Canadá (T-MEC), se beneficia de la eliminación de los aranceles de exportación al vender productos a Estados Unidos. El nearshoring en México ha reforzado esa dinámica haciendo del país de Latinoamérica el principal socio comercial de los Estados Unidos. En 2023, México puso fin al dominio de 16 años de China como principal exportador a Estados Unidos.
Estados Unidos aplica el Arancel Armonizado (denominado HTS, por las siglas en inglés de “Harmonized Tariff Schedule”) para determinar los aranceles de importación. En este sistema los aranceles se calculan de forma “ad valorem”, en función del costo del producto. Los códigos HTS son más detallados que los códigos HS (Sistema Armonizado), que son estandarizados a nivel internacional para clasificar mercancías. Los códigos se asignan según la naturaleza, tipo y función de los productos.
Para calcular los aranceles al vender productos a Estados Unidos, es crucial conocer el código HTS correspondiente a los bienes. La tasa arancelaria asignada se multiplica por el valor total de los artículos para determinar el monto a pagar. Generalmente, Estados Unidos aplica un arancel del 3.5% sobre el valor total de los bienes importados, aunque esta tasa puede ser menor dependiendo del tipo de producto.
El aumento de las actividades derivadas del nearshoring en México no ha cambiado las reglas para las tarifas comerciales al exportar a Estados Unidos. Sin embargo, las empresas extranjeras que trasladan su producción a México pueden obtener ventajas significativas, como la reducción o eliminación de aranceles.
México y los Impuestos sobre la Renta
México tiene una de las tasas de impuestos sobre la renta más competitivas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y de América Latina, sin embargo, es uno de los que menos ingresos tributarios reporta.
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La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35%, frente a un promedio de los 34 países de la OCDE de 42.5 por ciento. En América Latina únicamente es superada por las de Chile (40%), Colombia (39%), Ecuador (37%) y Uruguay (36 por ciento).
Víctor Gómez Ayala, jefe de analítica de datos en el Instituto Mexicano para la Competitividad (Imco), dijo que las tasas de impuestos de México son bastante competitivas si se comparan con las del resto de los países de la OCDE.
Sin embargo, señaló que la recaudación tributaria en términos del Producto Interno Bruto (PIB) es una de las más rezagadas.
En el 2022, los ingresos tributarios en México representaron 16.9% del PIB mexicano, con lo que fue el país de los 34 de la OCDE que menos recaudó en términos relativos.
De acuerdo con el SAT, durante el 2023 los ingresos tributarios crecieron 12.3% en términos reales respecto al año pasado, al totalizar 4 billones 517,730 millones de pesos. El impuesto que más recursos le da al fisco mexicano es el ISR.
Es importante aclarar que los ingresos tributarios que considera la OCDE incluyen las cuotas de seguridad social.