En México, es fundamental conocer los diferentes tipos de impuestos para cumplir con las obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras informadas. A continuación, se describen los impuestos más relevantes.
Impuestos Federales
Los impuestos federales son recaudados por el Gobierno Federal para solventar los recursos necesarios destinados al gasto público de toda la Nación. Los más conocidos son el ISR y el IVA, cuyas leyes se aplican sin distinción en todo el país.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es uno de los más relevantes en México y se aplica tanto a personas físicas como a Personas Morales (empresas). Tiene por objeto gravar los ingresos que tienen personas físicas y morales. Se calcula aplicando una tasa progresiva a los ingresos obtenidos, es decir, las personas con ingresos más altos pagan una tasa impositiva más alta que aquellas con ingresos más bajos. Este impuesto reconoce los gastos realizados por los contribuyentes como deducciones, con la intención de gravar una utilidad real.
Además, las personas físicas deben presentar una declaración anual de impuestos en la cual se detallan sus ingresos y deducciones permitidas. Esto permite determinar la cantidad de impuesto a pagar o el saldo a favor que se pueda solicitar.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en México. De manera general, estos actos o actividades están gravadas a la tasa de 16%, sin embargo, de acuerdo con la Ley, existen algunos que se encuentran a la tasa 0% y exentos del pago de esta contribución. Es un porcentaje adicional que se agrega al precio de venta de los productos y servicios. Las contribuyentes que lleven a cabo actividades sujetas a este impuesto podrán acreditar el pago del IVA por sus compras, descontándolo al importe que tengan que pagar mes con mes.
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Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS es un impuesto que se aplica a ciertos productos específicos, como tabaco, bebidas alcohólicas, combustibles, entre otros. Este impuesto especial suele tener fines “extrafiscales”, es decir, se usa para desincentivar ciertas situaciones y, por lo tanto, grava la enajenación de bienes y la prestación de servicios que se consideran afectan a la población en general, como es el caso de las bebidas alcohólicas, el tabaco, las bebidas azucaradas, los alimentos de alta densidad calórica o los juegos con apuestas. El objetivo principal del IEPS es gravar y regular la producción, venta y consumo de ciertos bienes y servicios.
El cálculo de este impuesto varía dependiendo el tipo de bienes o servicios que se traten, ya que en ocasiones se cobran cuotas fijas y en otras se establece una tasa fija. El impuesto puede ser pagado por los productores, importadores, distribuidores y consumidores finales.
Ejemplos de productos gravados por el IEPS:
- Gasolina menor a 91 octanos
- Gasolina igual o mayor a 92 octanos
- Diesel
- Cigarros
- Bebidas saborizadas
- Alimentos de alta densidad calórica
Una obligación muy característica de este impuesto es la de colocar marbetes para bebidas alcohólicas en el cuello de las botellas.
Impuestos Estatales
En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo la legislación local. Como ya se comentó, los impuestos federales más conocidos son el ISR y el IVA los cuales son recaudados habitualmente por el Gobierno Federal en todo el país y sus leyes se aplican sin distinción por toda la Nación, a diferencia de los impuestos estatales, los cuales son recaudados únicamente en cada uno de los territorios correspondientes.
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Impuesto sobre Nómina (ISN)
El impuesto sobre nóminas (ISN) grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones. El gravamen de este impuesto varía entre el 0.5 al 3%, de acuerdo con el Estado en el que se encuentre.
Impuesto sobre Hospedaje (ISH)
El impuesto sobre hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
Tenencia Vehicular
La tenencia vehicular es un impuesto no cobrado en algunos estados del país, pero que aún se aplica en muchos otros.
Impuesto sobre Espectáculos Públicos (ISEP)
El impuesto sobre espectáculos públicos (ISEP) grava los ingresos de personas físicas y morales por los espectáculos públicos que organicen.
Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI)
El impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI), también conocido como impuesto de traslado de dominio, es una contribución que se genera cuando una propiedad inmueble pasa por medio de una compraventa, la cual deberá ser pagada por el nuevo propietario (comprador).
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Impuestos Municipales
Aunque en los gobiernos municipales no se cuenta con un “Congreso” de ese orden, son las legislaturas estales las que establecen los impuestos que dichos gobiernos pueden cobrar. Los impuestos municipales representan una de las principales vías de financiamiento para estas demarcaciones.
Impuesto Predial
El Impuesto Predial es un impuesto municipal que se aplica a la propiedad raíz, ya sea terrenos o construcciones. Deben pagarlo los propietarios de bienes inmuebles de cualquier índole, como casas, terrenos, predios, edificios, etc. Se calcula con base al valor catastral de la propiedad, el cual es determinado por la autoridad local. La tasa del impuesto varía según el municipio y puede ser influenciada por factores como la ubicación, tamaño y uso de la propiedad.
Es importante estar al tanto de las fechas de vencimiento y realizar el pago correspondiente para evitar recargos o sanciones.
Impuesto sobre División de Inmuebles
Se aplica a la división de inmuebles que no se trata de fraccionamientos. Por ejemplo, cuando exista un terreno que tenga dos casas integradas y su propietario solo desea vender una.
Impuesto sobre Fraccionamientos
Este impuesto se cobra a las personas que fraccionen, las cuales lo deberán pagar sobre el metro cuadrado de superficie que sujeta a ser vendida.
Clasificación de Impuestos: Directos vs. Indirectos
Una de las distinciones más comentadas es la de si se trata de un impuesto directos o indirecto.
Estamos ante un impuesto directo cuando este afecta directamente la capacidad económica de un contribuyente. El ejemplo más representativo es el ISR, que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
Por otro lado, nos referimos a un impuesto indirecto cuando no se afecta directamente la capacidad económica, como lo es un impuesto al consumo. Es decir, suelen ser impuestos que se trasladan al comprador, mientras que el vendedor es quien deberá calcularlo y enterarlo a la autoridad fiscal.
Impuestos Progresivos vs. Regresivos
Esta distinción obedece a la proporcionalidad y la equidad que se toma en cuenta en los cálculos de los impuestos.
Un impuesto progresivo pretende gravar mayormente a quien tiene una capacidad económica mayor respecto al que la tiene en menor medida. Es decir, la finalidad de estos es que el que gane más, pague más. Un impuesto ejemplo de esto es el ISR que pagan las personas físicas por concepto de salarios o actividades empresariales.
Por otro lado, el impuesto regresivo consiste en aplicar una tasa menor a aquellos sujetos que tienen ingresos mayores, es decir, es un concepto contrario a la progresividad, pues quien menos gana, paga más.
Moral Tributaria y Evasión Fiscal en México
Las restricciones que enfrenta el espacio fiscal mexicano y la amplia tasa de evasión que prevalece en el país resaltan la necesidad de comprender las motivaciones para el pago de impuestos. La moral tributaria es vital para los sistemas impositivos, ya que la mayor parte de los ingresos de los gobiernos dependen del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. La tasa de evasión total para 2016 fue estimada en 16.1% de los ingresos potenciales, lo que correspondió al 2.6% del PIB para ese año.
La disposición al pago de impuestos se encuentra desgastada debido a las percepciones sobre la corrupción, la mala calidad de los servicios públicos, la falta de progresividad del sistema fiscal y las normas sociales prevalecientes. En 2016, 37.0% de las personas en México consideró que la evasión era justificable, este porcentaje es el cuarto más alto de América Latina y se encuentra por encima del promedio de la región, de 29.7%.
La moral tributaria engloba un conjunto de motivaciones esenciales que operan mediante distintos mecanismos para afectar el nivel de incumplimiento en el pago de impuestos. Esta investigación se enfocará en tres de los principales canales mediante los cuales opera la moral tributaria: el grado de reciprocidad Estado-sociedad, la progresividad del sistema fiscal y las normas sociales.
El cumplimiento de las obligaciones fiscales podría verse afectado si los individuos perciben que sus contribuciones no se ven reflejadas en más y mejores servicios públicos. El impacto del grado de progresividad sobre la moral tributaria depende de las percepciones individuales y sociales sobre la desigualdad.
Los individuos tienden a alinearse con el comportamiento de los otros, así, las percepciones personales sobre la prevalencia del incumplimiento en la sociedad afectarán la decisión individual de pagar impuestos. El efecto de las normas sociales sobre la moral tributaria puede ser perverso, ya que crea una trampa donde la ilegalidad se convierte en la regla, que se reproduce sobre sí misma.
Los preceptos de la sociedad sobre el pago de impuestos en México son adversos (Torgler 2005). El 37.0% de las personas encuestadas en México consideró que la evasión era justificable en 2016, el cuarto peor número de América Latina y el Caribe, y por encima del promedio de la región de 29.7%. De acuerdo con datos de la encuesta Latinobarómetro, 70.3% de los encuestados en México declaró tener poca o nula confianza en el gobierno (Latinobarómetro 2016). Esto podría deberse a los índices de corrupción y a la calidad de los servicios públicos, deteriorando la moral tributaria en el país.
En materia de salud, los servicios del IMSS y el ISSSTE recibieron una calificación promedio de 6.5 y 6.7 de 10, respectivamente, por parte de los usuarios, a la vez que 46.7% de los encuestados consideró que los actos de corrupción en los hospitales públicos son frecuentes o muy frecuentes. La baja moral tributaria del país puede ser explicada en cierta medida por la desigualdad social, y la inequidad y bajo impacto redistributivo del sistema fiscal. México es uno de los países con mayor desigualdad de ingresos de la OCDE (OCDE 2019a).
En México existe la percepción social de que la evasión es una práctica común entre la población, lo que podría afectar la fortaleza de la moral tributaria en el país. En promedio, las personas encuestadas consideraron que únicamente 49.0% de los ciudadanos cumplen con sus obligaciones fiscales. La prevalencia del incumplimiento y las percepciones sociales en torno a este resultan problemáticas.
El cumplimento puede ser incentivado mediante el uso de mensajes dirigidos a los contribuyentes que resalten los enlaces entre los ingresos tributarios y los egresos. Las percepciones sobre el pago de impuestos pueden ser difíciles de modificar.
El coeficiente de Gini es una medida estándar de desigualdad económica. El indicador está basado en la comparación de las proporciones de la población acumuladas de un país y la proporción acumulada del ingreso nacional que estas reciben.
Herramientas para el Cumplimiento Fiscal
Es importante tener la Clave Única de Registro de Población (CURP) para el trámite del RFC. Si deseas realizarlo por medio de la página web del SAT, debes de ingresar al sitio e ir al apartado de “Trámites del RFC”, posteriormente debes de darle click en donde dice “Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de Población”, debes de capturar un código para que sea verificado con seguridad el trámite, debes de comprobar que los datos que ingresaste, sean correctos y verídicos.
Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro: Es un documento electrónico muy importante pues contiene la información de la empresa como razón social y RFC.
Conocer el RFC es muy sencillo, pues solo basta con seguir algunos pasos para poder obtenerlo. No obstante, se puede conocer los primero 10 dígitos pero los últimos 3 no se pueden calcular ya que es una homoclave asignada por el SAT.
Si es el caso, primero debes resolver lo que causó la revocación y después es necesario tramitar un certificado nuevo. Ahora debes verificar el estado del certificado el cual se encuentra revocado y que el motivo es Sin efectos fiscales.
Soluciones para Empresas
Indicado para personas físicas y pequeñas empresas.
Indicado para medianas empresas.
Indicado para grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP.
Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa.
Solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.
| Servicio | Calificación Promedio (de 10) | Frecuencia de Corrupción en Hospitales Públicos |
|---|---|---|
| IMSS | 6.5 | Frecuente o Muy Frecuente (46.7%) |
| ISSSTE | 6.7 | Frecuente o Muy Frecuente (46.7%) |
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