Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México.
Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos. Dentro de una empresa, deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal. Cuando llevas un buen control de deducciones, tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT y facilita que cumplas con tus obligaciones. Las deducciones que son debidamente autorizadas, tienen un impacto directo al momento de calcular el impuesto sobre la renta, pero también tienen relación con el impuesto al valor agregado.
Errores Comunes y Requisitos Generales del SAT para la Deducibilidad
Deducir puede ser complicado en un inicio y es común que surjan errores frecuentes; por ejemplo, el de pensar que cualquier gasto es deducible. Otro problema que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos.
¿Sabías que no todos los gastos son deducibles aunque tengas factura? Creer que todo gasto con factura es deducible es uno de los errores más comunes que cometen las PyMEs al momento de declarar impuestos ante el SAT. Esta idea puede traer consecuencias como requerimientos, multas o pérdidas en devoluciones de IVA e ISR.
Emitir o recibir una factura no garantiza automáticamente que el SAT te permitirá deducir ese gasto. Para que un gasto sea considerado deducible, debe cumplir ciertos requisitos fiscales, legales y de lógica empresarial.
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Requisitos Clave para la Deducibilidad:
- Debe ser estrictamente indispensable para tu actividad
Un gasto deducible debe estar relacionado directamente con tu giro. Ejemplo: Si vendes ropa, la compra de telas o máquinas de coser es deducible. Pero si facturas un juego de videojuegos, por más factura que tengas, no será válido.
- Debe estar correctamente facturado (CFDI 4.0)
Muchos rechazos se deben a errores como: RFC incorrecto, Uso del CFDI inadecuado (debe ser G03: Gastos en general), Factura sin método/pago registrado.
- Debe pagarse por medios fiscales válidos
Para deducir, debes pagar vía: Transferencia, Tarjeta o Cheque nominativo. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció desde el 2014 algunas medidas para las deducciones de impuestos, una de ellas es que se limita a $2,000 pesos los pagos en efectivo que pueden servir para las deducciones. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) estableció que ya no se podrán deducir los gastos personales que son pagados en efectivo sin importar que sean objetos de deducción en sus declaraciones. Cabe destacar que de acuerdo con el SAT, el único pago que puede proceder a ser deducible en efectivo son los donativos, pero con la condición de que los montos no superen los 2 mil pesos anuales.
- Debe registrarse en tu contabilidad
No basta con tener la factura: debe reflejarse en tu contabilidad y reportarse en tu declaración mensual o anual.
Deducciones en el Sector de Videojuegos y la Innovación Tecnológica
El sector del videojuego genera globalmente unos ingresos de más de 116.000 millones de dólares, cifra que supera en dos veces y media la dimensión del mercado mundial del cine y en más de seis veces el mercado global de la música. Con estos hechos, se puede determinar que uno de los pilares más importantes en los que se puede apoyar cualquier empresa dedicada al sector de los videojuegos es la obtención de financiación pública, así como el uso de ventajas fiscales referentes a la deducción de sus actividades técnicas.
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Los puntos más destacados concentran la parte que más afecta a las empresas innovadoras de base tecnológica dentro de la Reforma Fiscal para 2016.
¿Qué se considera Innovación Tecnológica para deducción?
“Se considerará innovación tecnológica la actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes.” De acuerdo con lo anterior, la programación de videojuegos podrá considerarse como actividad de innovación tecnológica en la medida que suponga la obtención de un producto nuevo o que incorpore una mejora sustancial a uno ya existente.
Se pueden establecer los siguientes criterios con respecto al concepto de innovación tecnológica, según la Consulta Vinculante de la D.G.T.:
- Novedad o mejora sustancial: El producto o proceso obtenido o que se pretende obtener ha de ser nuevo o incorporar una mejora sustancial.
- Desde el punto de vista tecnológico.
- Desde un punto de vista subjetivo.
Fases del Desarrollo de Videojuegos y su Potencial de Innovación:
- Plan de trabajo: Se establece el plan de trabajo y la planificación final referente a los recursos requeridos, incluyendo el hardware y las licencias de software específico a utilizar durante el desarrollo de la producción del proyecto.
- Elaboración de los documentos de tecnologías y herramientas a nivel técnico y conceptual: En el que se definen las tecnologías a aplicar y/o desarrollar para el funcionamiento general del videojuego, usando esquemas de interacción, documentos de diseño, diagramas, definiciones de casos de uso, etc.
- Producción: En esta fase se realizan las tareas referentes al cumplimiento del plan de trabajo previsto y la interrelación entre los diferentes departamentos implicados en el proyecto, así como la comprobación y ejecución en cuanto al diseño de la mecánica planteada en el “gameplay” y el nivel de calidad propuesto. Como parte del diseño global, se evalúan nuevas ideas determinando si pueden beneficiar o perjudicar al juego.
- Versión Alfa: En esta fase se realiza una versión del prototipo que contenga todo el contenido definido y que sea jugable de principio a fin, aunque éste tenga errores o bugs.
- Versión Beta: En esta fase se realizan tareas tanto de validación como de programación, calidad y usabilidad para la obtención de una versión estable y relativamente libre de errores de la versión Alfa. La versión Beta supone la primera versión completa del prototipo no comercializable, posiblemente inestable pero útil para realizar labores de inspección previa. Esta versión puede necesitar la implementación de sistemas externos donde iterar y validar su funcionalidad y operatividad con un número limitado de usuarios (stores, servidores, etc). Con estas tareas de depuración se obtiene la versión “Gold” del prototipo.
Es importante señalar que las actividades que no impliquen una novedad científica o tecnológica significativa no se considerarán innovación tecnológica. Por tanto, existen gastos que pueden ser fundamentales para la ejecución de productos y desarrollos definidos como I+D+i pero que no pueden ser deducibles fiscalmente como gastos I+D+i.
Dispositivos y Software Deducibles en la Industria Tecnológica
En el ámbito de la tecnología, muchos dispositivos y software pueden ser deducibles si son estrictamente indispensables para la actividad comercial. Tus gastos comerciales deben ser necesarios, habituales y razonables.
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- Teléfono celular: Si usas tu teléfono celular exclusivamente para tu negocio, tanto el costo del equipo como el costo del servicio mensual son deducibles de impuestos. Si usas el teléfono para tu negocio en forma parcial, puedes hacer la cuenta.
- Computadoras, laptops, notebooks y tabletas: Si trabajas en la industria de la informática, no hay más vuelta que darle. Pero si eres estilista, prepárate para demostrar que necesitas ese dispositivo para pedir insumos, hacer un seguimiento de tus recibos y gastos, etc.
- Software especializado y de oficina: Si compras Quickbooks Self-Employed para hacer un seguimiento de los ingresos y gastos de tu negocio y TurboTax Self-Employed para preparar tu declaración de impuestos de trabajador por cuenta propia, esos gastos probablemente sean deducibles de impuestos. Es probable que los programas estándar de oficina, como procesadores de texto y hojas de cálculo también lo sean.
Puedes deducir el monto total del dispositivo en el año en el que fue adquirido o puedes amortizarlo durante una cantidad de años (en general, de 5 a 7 años) y deducir una fracción del costo cada año.
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