Si eres persona física y aún no tienes claro cómo puedes facturar según las disposiciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT), este artículo te interesa. De acuerdo con el informe del Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados, en 2021 los contribuyentes activos en México eran más de 80 millones, de los cuales más de 31 millones son personas físicas.
¿Quiénes se consideran personas físicas?
De acuerdo a la ley mexicana, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha determinado que las siguientes actividades se encuentran alcanzadas por el régimen de personas físicas:
- Asalariados: se refiere a aquellos que reciben salarios y otras prestaciones a cambio de su trabajo en relación de dependencia.
- Honorarios: engloba a quienes prestan servicios profesionales de manera independiente.
- Actividades empresariales: generan ingresos a partir de actividades como comercio o industria.
- Arrendamiento de inmuebles: quienes obtienen ingresos mediante alquileres de bienes inmuebles.
- Régimen Simplificado de Confianza (Resico): personas físicas con ingresos menores a 3.5 millones de pesos anuales.
El régimen de los asalariados
Un asalariado pertenece al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, identificado con la clave 605 en el catálogo del SAT. El régimen asalariado es el régimen fiscal que agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. En este caso, la empresa se encarga de retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que representa una carga administrativa menor para el trabajador.
Gastos deducibles para personas físicas y asalariados
Además, conocerás los gastos deducibles que puedes aplicar al momento de declarar impuestos y así obtener las devoluciones que te correspondan. Es importante destacar que para poder hacer efectivos los gastos deducibles, los pagos que realices debes hacerlos con tarjeta de crédito, débito, transferencia electrónica bancaria o cheque nominativo; debes evitar hacerlos con dinero en efectivo.
Principales deducciones personales permitidas:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial (desde preescolar hasta bachillerato o profesional técnico).
- Transporte escolar, sólo si es obligatorio.
- Intereses reales de los créditos hipotecarios destinados a casa habitación.
- Aportaciones voluntarias a fondo de retiro.
- Gastos funerarios de familiares (desde cónyuges hasta nietos).
La facturación en el sector restaurantero
Uno de los aspectos más críticos para la gestión exitosa de un restaurante es la facturación. La facturación en restaurantes es un proceso mediante el cual se emiten comprobantes fiscales que acrediten las transacciones realizadas. En México, todos los restaurantes están obligados a emitir CFDIs por cada transacción que realicen.
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Tipos de facturas en restaurantes:
- Factura Global: Se emite cuando se agrupan todas las ventas del día en un solo documento.
- Factura General: Se utiliza cuando se emite una factura única para un grupo de clientes, como en eventos especiales o banquetes.
- Factura a Comensales: Es la más común y se entrega a cada cliente que la solicite, detallando el consumo.
Para optimizar este proceso, se recomienda automatizar la facturación mediante un sistema de punto de venta (POS) que esté integrado con el SAT, lo cual minimiza errores humanos y facilita el cumplimiento fiscal.
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