Facturar es una obligación fundamental para las personas físicas en México que llevan a cabo actividades económicas independientes, ya sea mediante honorarios, arrendamientos, salarios o actividades empresariales. La facturación correcta permite a las personas físicas en México operar de manera ordenada y evitar problemas fiscales. Las facturas acreditan ingresos, evidencian impuestos pagados, y permiten deducir gastos relacionados con la actividad económica, generando beneficios fiscales. Como persona física, es fundamental conocer tus datos fiscales para poder generar y registrar las facturas necesarias. En este artículo podrás encontrar información de utilidad para que conozcas más sobre este tema y sepas en dónde buscar estos datos.
La Obligación de Facturar para Personas Físicas
Con base en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, todas las personas físicas en México están obligadas a emitir facturas por sus operaciones. No emitir facturas cuando realizas una actividad económica puede generar multas y sanciones por parte del SAT. Mantén el control y registro de tus ingresos y evita la discrepancia fiscal de la manera más simple.
Entendiendo los Datos Fiscales
Los datos fiscales son la información fiscal que tiene el Servicio de Administración Tributaria sobre cada contribuyente y habilitan a una persona física a emitir las facturas como profesional independiente. Algunos datos fiscales son tu RFC, CURP, domicilio, código postal, teléfono, entre otros. Estos datos son necesarios para poder facturar los servicios que se ofrecen como persona física y para poder cumplir con las obligaciones fiscales. Es decir, cuando se emita una factura y cuando se cobre un importe se necesitan los datos fiscales.
Ten en consideración que desde enero del 2022, la versión 4.0 del CFDI requiere que los datos fiscales que entregues a tus emisores de facturas tienen que ser idénticos a los datos fiscales que le proporcionaste al SAT, y también necesitarás los mismos datos fiscales de tus clientes para poder elaborarles su factura. El SAT anunció modificaciones en los comprobantes fiscales. De esta manera, el código postal, nombre completo o razón/denominación social así como el Régimen Fiscal son ahora esenciales, el domicilio completo, correo electrónico o número de teléfono no lo son.
Cómo Obtener y Consultar tus Datos Fiscales
Para registrar esta información por primera vez, deberás dirigirte al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de manera presencial con una cita de Inscripción al RFC. De igual forma, puedes realizar tu preinscripción si ingresas a la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
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Si ya realizaste tu Inscripción al RFC con anterioridad puedes generar tu Constancia de Situación Fiscal que incluye todos tus Datos Fiscales directamente desde el SAT. Dentro del portal del SAT, das click en la opción de "Trámites del RFC" y luego das click en "Reimprime tus acuses del RFC y Genera tu Constancia de Situación Fiscal", una vez dentro presiona el botón "iniciar". Inicia sesión con tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC), el cual es una clave que es obtenida una vez que te inscribes en el RFC. Después, ingresas tu contraseña de 8 caracteres (Si aún no lo has hecho puedes hacerlo desde SAT ID). Por último, da click en el botón "Generar Constancia". Así es como obtienes tu Constancia de Situación Fiscal. La Constancia da validez a cualquier persona física o moral sobre su situación ante Hacienda, arrojando la información para saber si se trata de alguien moroso, si su régimen fiscal es acorde a la transacción realizada, si su domicilio fiscal es verídico, entre otras características.
En el SAT puedes consultar la siguiente información:
- RFC
- CURP
- Domicilio fiscal.
- Sucursales y establecimientos.
- Medios de contacto
- Régimen Fiscal
- Actividad Económica
Como puedes ver, al ser una persona física y de acuerdo con el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, esta funcionalidad puede ser utilizada por ti. La página web del SAT puede ser útil para conocer otra información sobre tus datos o actividad económica, como tu régimen fiscal, encontrar acuses de trámites, obtener tu cédula de identificación social o prepararte para tu declaración anual. La modernización ha permitido que los cambios a tu información fiscal sean realizados desde la comodidad de tu casa. Por ejemplo, ahora es posible cambiar el Domicilio Fiscal, Régimen Fiscal, Medios de Contacto, sin necesidad de ir presencialmente a una oficina del SAT.
Requisitos Esenciales para Emitir Facturas Electrónicas
En México, para empezar a facturar como persona física necesitas cumplir ciertos requisitos fiscales definidos por el SAT. Algunos de ellos, son contar con RFC, e.firma y Certificado de Sello Digital (CSD). La FIEL es indispensable para emitir facturas electrónicas. En la cita, capturan tus datos biométricos (huella digital, fotografía) y generarán tu FIEL, que podrás descargar en el portal del SAT con tu RFC y contraseña.
El CSD es un certificado digital necesario para firmar electrónicamente las facturas. Es importante mencionar que el CSD también es un requisito para poder emitir facturas electrónicas y cumplir con las obligaciones fiscales. Envía la solicitud al SAT y en el mismo portal descarga los certificados de 48 a 72 horas después de haber hecho el trámite.
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Proceso de Emisión de Facturas Electrónicas
Antes de emitir tu primera factura electrónica, es importante que te asegurares de tener configurados correctamente tus datos fiscales. Esto incluye validar tus obligaciones ante el SAT, contar con información completa y actualizada. Para emitir tus facturas puedes utilizar el sistema gratuito del SAT o apoyarte en un software privado de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). Puedes facturar sin costo utilizando el sistema del SAT.
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.
Usos del CFDI y sus Claves
Al igual que en el caso de las personas morales, el uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) dependerá del régimen fiscal en el cual tribute la persona receptora y el tipo de comprobante (Ingreso, Egreso, Traslado, Pago o Nómina) que se le emita.
La clave G03 (Gastos en general) se utiliza para facturar gastos que no estén catalogados por el SAT para las personas físicas (siempre que su régimen fiscal lo permita). Esto, sin importar de que el mismo se considere deducible o no. Por ejemplo, el consumo de corriente eléctrica del negocio de las personas del RIF, del RESICO y de cualquier persona física con actividad empresarial, etc.
La clave S01 (Sin efectos fiscales) se emplea cuando el receptor es el RFC genérico nacional XAXX010101000 (como en las facturas globales) o un residente en el extranjero. Asimismo, si se emite un CFDI tipo «Traslado». También, cuando es un gasto no deducible como lo es algún donativo u otras deducciones personales (Gastos médicos, primas por seguros…) para los contribuyentes del RIF y el RESICO, aunque en estas últimas igualmente podrían elegir la clave G03; entre otros escenarios.
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Estos serían los usos de CFDI que pueden elegir las personas físicas, dependiendo su régimen fiscal y lo que le estén facturando. Recuerda que, si se anotase una clave que no corresponde al uso verdadero del comprobante, eso será motivo de sustitución (ingresando la clave correcta) y cancelación del CFDI incorrecto.
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