En este artículo se describe la funcionalidad de arrendamiento de activos y se describen los pasos para crear una concesión de recursos y ver información de esas concesiones. El artículo también define la terminología utilizada en la interfaz de usuario y la documentación.
¿Qué son los Flujos de Efectivo?
El flujo de efectivo es el corazón financiero de cualquier negocio. Es el indicador que determina si una empresa puede cubrir sus gastos operativos y, al mismo tiempo, generar recursos suficientes para crecer. Flujo de efectivo son los movimientos de entrada y salida de dinero de tu empresa, incluidos el efectivo y los equivalentes de efectivo, que se producen todos los meses o en un período determinado. El flujo de efectivo entrante se refiere a todos los ingresos de la empresa que provienen de clientes que le compran de manera directa los bienes o servicios. Si el cliente tiene una cuenta en la empresa, el flujo de dinero ingresa como una cuenta por cobrar. Todo el dinero obtenido de inversiones también contribuye al flujo de efectivo de las empresas. El flujo de efectivo saliente se asocia con los gastos relacionados con la empresa, como alquileres, devoluciones de préstamos, servicios públicos e impuestos, entre otros, y con todas las cuentas por pagar. Bien, el flujo de efectivo es el movimiento real de dinero que entra y sale de tu negocio durante un periodo determinado. Éste te permite saber si la empresa tiene liquidez suficiente para operar, pagar gastos, cubrir deudas y crecer. En pocas palabras, responde a la pregunta “¿cuánto dinero disponible tengo hoy?”.
La Importancia de una Gestión Efectiva del Flujo de Efectivo
Para 2025, con una economía cada vez más digital y dinámica, gestionar el flujo de efectivo será más crucial que nunca. Si constantemente te preguntas: “¿Por qué mi negocio vende, pero no tengo dinero?” El problema probablemente es tu flujo de efectivo. Tener flujo negativo no significa fracaso. ¡Significa que necesitas una estrategia! Un crédito bien planeado puede ayudarte a cubrir desfases temporales. Comprender qué es el flujo de efectivo puede marcar la diferencia entre un negocio que sobrevive y uno que crece con estabilidad.
El Arrendamiento de Activos como Estrategia para el Flujo de Efectivo
Considera el leasing como una solución estratégica. El leasing es una herramienta financiera que puede mejorar significativamente el flujo de efectivo de tu empresa. Al optar por arrendar bienes esenciales, como maquinaria o vehículos, evitas grandes desembolsos iniciales y distribuyes los costos en pagos periódicos. Además, el leasing suele ofrecer beneficios fiscales que optimizan tus recursos. El arrendamiento de activos es una capacidad avanzada para administrar, rastrear y automatizar las transacciones financieras del arrendatario para los activos arrendados en Microsoft Dynamics 365 Finance. El arrendamiento de activos cumple con las normas internacionales de contabilidad (NIIF 16) y las normas US GAAP (ASC 842). El arrendamiento de activos captura y procesa la información principal sobre los arrendamientos y ayuda a generar asientos de diario en todo el ciclo de vida del arrendamiento desde el reconocimiento inicial, los asientos de diario mensuales, hasta el deterioro y la terminación del arrendamiento. El arrendamiento de activos se integra con el libro mayor para garantizar que todas las transacciones de arrendamiento publicadas actualicen su plan de cuentas. El arrendamiento de activos se integra con Cuentas por pagar para rastrear las facturas del arrendador en Cuentas por pagar y tomar pagos futuros desde allí. Para usar el Arrendamiento de activos, habilítelo en el espacio de trabajo Administración de características. Antes de poder usar esta característica, actívela en Gestión de características.
Normativas Contables Clave: NIIF 16 y ASC 842
Desde 2019, NIIF o IFRS (por su nombre en inglés) 16 sustituyó a la antigua IAS 17 con el fin de transparentar la “deuda oculta” de los arrendamientos. Su principio rector es que si una entidad controla el uso de un activo identificado, debe reconocer un activo por derecho de uso (ROU) y un pasivo por arrendamiento, salvo exenciones limitadas. En el ámbito de la NIIF 16, un arrendamiento es, en esencia, un contrato que concede al arrendatario el derecho de usar un activo identificado durante un plazo determinado a cambio de pagos periódicos. Al momento de reconocimiento, dicho contrato origina en los estados financieros del arrendatario un activo por derecho de uso (ROU), que refleja su capacidad de explotar económicamente el bien arrendado. En contrapartida, surge el pasivo por arrendamiento, calculado como el valor presente de los pagos futuros que el arrendatario está obligado a desembolsar. Su medición se realiza descontando las cuotas pactadas, utilizando la tasa implícita del arrendamiento o, en su defecto, la tasa incremental de financiación de la entidad. Finalmente, la NIIF 16 distingue entre arrendamientos operativos y financieros según la transferencia sustancial de riesgos y beneficios del activo subyacente. En un arrendamiento financiero, los riesgos y beneficios relacionados con el activo arrendado se transfieren al arrendatario. Bajo un arrendamiento operativo, los riesgos y recompensas relacionados con el activo arrendado permanecen en el arrendador. Una tercera opción es una identificación automatizada del tipo de arrendamiento, ya sea financiero u operativo, con base en los umbrales definidos en el libro.
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Tipos de Arrendamiento y su Clasificación Contable
El cálculo y la clasificación de concesión identifican el estándar contable que el sistema aplica en la medida inicial y posterior, así como la prueba de clasificación que determina cuál es el tipo de concesión. Un arrendamiento puede ser un arrendamiento financiero, un arrendamiento operativo, un arrendamiento a corto plazo o un arrendamiento de bajo valor. El Marco de contabilidad muestra el estándar de contabilidad seleccionado, ya sea IFRS 16 o ASC 842, que usted está respaldando. El estándar contable está designado en el libro asociado con el arrendamiento. Los Tipos de concesión indican cuál de los dos tipos de concesiones que se van a usar, ya sea una concesión financiera o una concesión operativa.
La clasificación de concesiones es un proceso automatizado que clasifica las concesiones en función de los umbrales definidos en los libros, junto con otros criterios de prueba de clasificación. Identifica si la concesión es una concesión financiera, una concesión operativa, una concesión a corto plazo o una concesión de bajo valor. Las pruebas de clasificación incluyen la transferencia de propiedad, la opción de compra, el plazo de concesión, el valor actual neto y el recurso único.
Terminología Esencial en el Arrendamiento de Activos
Para una comprensión más profunda, a continuación se detalla la terminología clave utilizada en el arrendamiento de activos:
- Contrato de arrendamiento: el arrendador posee el activo y está de acuerdo con el receptor para conceder un activo durante un período específico a cambio de pagos periódicos de concesión.
- Libro de alquiler: incluye toda la información del contrato de arrendamiento, como términos de arrendamiento, valor razonable y pagos de arrendamiento. También incluye el estándar de contabilidad que sigue, el tipo de concesión y los umbrales que el sistema considera en la prueba de clasificación de concesiones.
- Concesión: contiene la información de concesión de activos que representa la base del arrendamiento de activos. El origen de información de concesión es la decisión de contrato de concesión y administración, ambas realizadas fuera de Dynamics 365 Finance.
- Valor razonable del activo: es el precio que pagaría por un activo en una transacción en la fecha de medición. Este valor depende del tipo de activo, las condiciones de mercado y otros criterios que puede tener en cuenta en la evaluación.
- Vida útil del activo: este valor representa los períodos restantes de la vida útil de un activo, a partir de la fecha de inicio de la concesión. La vida útil de un activo se considera en la ecuación de la prueba de clasificación.
- Tipo de interés incremental del endeudamiento: esta es la tasa de interés que se usa para calcular el valor neto presente. La tasa implícita se usa si está definida en los datos del arrendamiento para calcular el valor presente neto de los pagos del arrendamiento.
- Tipo de anualidad: es el pago del arrendamiento adeudado al comienzo del período de pago o al final del período. El primer mes se considera periodo cero para pagos anticipados.
- Intervalo de capitalización: este valor representa el número de períodos que el interés se capitaliza al año. Este valor puede ser mensual (12 períodos al año), trimestral (cuatro períodos al año), semiestral (dos períodos al año) o anualmente (un período por año).
- Fecha de inicio: esta fecha es la fecha en la que el adquirente pone el recurso a disposición del receptor. Todos los cálculos y transacciones de arrendamiento se basan en la fecha de inicio. La fecha de inicio debe ser al comienzo de un período (el primero del mes) para garantizar la precisión de los cálculos posteriores.
- Línea de programación de pagos: esta línea captura los pagos de concesión por período. También especifica si un período de renovación se ejercerá e incluirá en la medición inicial del activo por derecho de uso y el pasivo por arrendamiento.
- Frecuencia de pago: este valor indica si el pago es mensual, trimestral, semestral o anual.
- Períodos: estos valores son los períodos de arrendamiento que reflejan el tipo de capitalización interna y anualidad. El intervalo de capitalización determina cómo se dividen los períodos. El primer período comienza con el período cero, si el tipo de anualidad es anualidad pagadera.
- Meses: este valor indica el número de meses naturales durante la duración del contrato de arrendamiento.
- Monto del pago: es el monto adeudado según se define en la frecuencia de pago.
- Libros: es la configuración preconfigurada que se asocia con cada arrendamiento. El libro define el estándar contable aplicado, los tipos de concesión y el umbral que el sistema usa como base para las pruebas de clasificación.
- Período de concesión: porcentaje de la vida útil que se va a usar en la prueba de clasificación.
- Valor presente neto: el porcentaje del valor razonable del activo que se usa en la prueba de clasificación.
Proceso y Transacciones Clave del Arrendamiento de Activos
Operaciones de arrendamiento permiten el reconocimiento inicial del activo por derecho de uso de los arrendamientos en el balance, y la medición posterior ya sea para arrendamientos reconocidos en el balance o para arrendamientos fuera del balance. La transacción de reconocimiento inicial mide el valor presente neto de los pagos mínimos de arrendamiento futuros. Estos datos se utilizan para determinar el valor del activo por derecho de uso inicial y el pasivo por arrendamiento, que afectan el balance general de la organización.
La medición posterior de las transacciones de arrendamiento mensuales implica la acumulación de intereses sobre el pasivo por arrendamiento, lo que aumenta el pasivo por arrendamiento. También mide la acumulación de pagos de arrendamiento que reducen la responsabilidad de arrendamiento, y que el sistema paga posteriormente al arrendador. Para los arrendamientos fuera de balance, se calcula el gasto de arrendamiento en línea recta sobre el que sea menor: la vida económica del activo o el plazo del arrendamiento.
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El arrendamiento de activos mapea la información de arrendamiento, los cronogramas de pago, las fechas de inicio y finalización y la frecuencia de pago. También automatiza los cálculos del valor presente neto, los pagos mensuales del arrendamiento, los intereses y la amortización del arrendamiento. En función de la configuración, el sistema realiza pruebas de clasificación de arrendamientos. Cada tipo de arrendamiento maneja la contabilidad de manera diferente para diferentes transacciones de arrendamiento. Entre las transacciones se incluyen el reconocimiento inicial, los gastos de interés, el pago por arrendamiento y la depreciación del contrato de arrendamiento. Se basan en los estándares de contabilidad que sigue (IFRS 16 o ASC 842).
Transacciones Contables Específicas
- Reconocimiento inicial: el reconocimiento inicial de un activo arrendado utiliza el valor presente neto calculado para poderlo aplicar en el balance. El asiento contable se genera automáticamente. Esta transacción debita la cuenta del activo por derecho de uso y acredita la cuenta del pasivo por arrendamiento operativo de la siguiente manera. Si un activo fijo está asociado con el arrendamiento, la entrada de reconocimiento inicial se refleja como una adquisición de activo fijo.
- Intereses: el interés de un arrendamiento se reconoce calculando el interés del saldo inicial del arrendamiento, el pago del período de arrendamiento, la tasa de interés de préstamo y los períodos de intervalo compuesto por año. El monto de los intereses aumenta la cuenta de pasivo por arrendamiento operativo al acreditarla, que se reflejará en el balance general de la organización.
- Pagos de arrendamiento: un pago de arrendamiento acumulado se reconoce como un pago futuro de arrendamiento que debe procesarse como una transacción de pago del banco o cuentas de efectivo.
- Depreciación: el activo por derecho de uso se deprecia sobre lo que sea menor: la vida útil del activo o el plazo del arrendamiento. El método para calcular la depreciación para el arrendamiento operativo US GAAP (ASC 842) se basa en la diferencia entre el gasto de arrendamiento lineal y el importe del interés. La depreciación de los arrendamientos financieros se calcula utilizando un método estándar lineal. La depreciación del arrendamiento afecta la cuenta de pérdidas y ganancias debitando los gastos por intereses. El balance se ve afectado al acreditar la cuenta de activo por derecho de uso acumulado para arrendamientos financieros.
- Arrendamiento a corto plazo o bajo valor: un arrendamiento a corto plazo se reconoce como un gasto, que afecta el estado de resultados de una organización. Un arrendamiento de bajo valor se reconoce como un gasto que afectará el estado de resultados de una organización.
Ajustes y Moneda Dual
Ésta es la cuenta de arrendamiento de activos para pagos de arrendamiento variables medidos por una tasa de índice. Los cambios en los pagos de arrendamiento causados por las fluctuaciones de la tasa de índice constituyen un ajuste de arrendamiento según la NIIF 16. El arrendamiento de activos permite ajustar los arrendamientos si se modifican los términos del arrendamiento, el arrendamiento se extiende o si existen circunstancias adicionales bajo las cuales un arrendamiento requiere un ajuste. Los ajustes de arrendamiento se registran para aumentar o disminuir el activo por derecho de uso y el pasivo por arrendamiento. El proceso de ajuste toma los saldos finales arrastrados de la amortización del pasivo y el saldo del activo en la fecha del ajuste. Esto representa la reducción del saldo arrastrado del activo por derecho de uso. Identifique el monto del deterioro, la fecha de la transacción y los períodos restantes. El activo restante por derecho de uso se amortiza linealmente.
Las transacciones de arrendamiento se pueden contabilizar en una moneda distinta a la moneda de contabilidad y presentación de informes. El tipo de cambio de moneda se define en el libro mayor en la fecha de inicio. Puede cambiar los tipos de cambio configurando el campo Tipo de interés fijo a Sí cuando crea el contrato de arrendamiento. Cuando ingresa transacciones de arrendamiento, el reconocimiento inicial y las transacciones de depreciación subsiguientes usan el tipo de cambio a la fecha de inicio.
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