Ahorrar siempre ha sido un plan de acción ideal para solventar emergencias o para cumplir con algún objetivo previamente planteado. Tener la planificación adecuada y contar con un fondo de amortización es fundamental para el desarrollo de las empresas, debido a que les permite tener una cantidad de dinero que va aumentando gracias a los intereses producidos. El fondo de amortización, también conocido como fondo de reserva, es un ahorro que se va acumulando a medida que se realizan pagos periódicos que generan intereses.
¿Qué es un fondo de amortización?
Debido a que las empresas necesitan un método que pueda proveer fondos o reservas, el fondo de amortización ha sido una respuesta para esta necesidad. En la era actual, los fondos de amortización tienen que ver con capital que se va reservando a lo largo de un determinado tiempo y su objetivo es reunir cierta cantidad de capital que vaya destinado exclusivamente a un gasto significativo planificado con tiempo. Cualquier persona que haya ahorrado para una meta en particular ha hecho uso de un fondo de amortización.
Características y beneficios
- El fondo de amortización se nutre de pagos periódicos realizados de manera regular.
- Suele tener una finalidad específica.
- Menor riesgo de incumplimiento.
- Solvencia e impacto financiero positivo.
Funcionamiento del fondo de amortización
El funcionamiento del fondo de amortización es muy sencillo. Esta herramienta funciona con aportaciones periódicas por parte de la empresa, que pueden ser mensuales, trimestrales, anuales, etc. Es decir, mientras dure la deuda o el tiempo que la empresa decida, deberá aportar periódicamente una cantidad económica al fondo de amortización. Asimismo, funciona para ahorrar o recuperar el valor histórico de un activo. Esto se realiza invirtiendo una serie de pagos iguales, en periodos iguales, durante el lapso de vida útil del bien, con la finalidad de acumular un monto disponible en efectivo para volver a comprar el sustitutivo del activo al término de su uso.
Tablas de amortización: concepto y utilidad
Una manera muy común de ver visualmente cómo se amortiza una deuda es mediante las tablas de amortización. Este concepto se usa cuando las instituciones de crédito, como los bancos, otorgan préstamos y esta herramienta facilita mucho la forma de cómo describir el comportamiento del pago de una deuda a través del tiempo. En términos generales, es un tipo de registro que desglosa de manera detallada cada uno de los conceptos que conforman el pago, tales como interés, periodos, cantidad que se paga directo a la deuda, así como el saldo pendiente por liquidar.
Estructura de la tabla
Las filas muestran las operaciones en cada uno de los periodos. En la segunda columna, que lleva por nombre saldo insoluto, la primera casilla describe la cantidad que fue otorgada en el crédito. La tercera columna corresponde al pago, que consiste en la cantidad que se va a estar aportando cada periodo. La columna cuatro describe los intereses contenidos en el pago, cantidad que se obtiene de multiplicar el saldo insoluto al principio del periodo por la tasa de interés efectiva. Finalmente, en la columna seis, el saldo insoluto al final del periodo corresponde a la cantidad que falta aún por pagar.
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Ejemplos prácticos
Una empresa de software cree que dentro de unos 5 años necesitará reemplazar todos sus servidores y equipos. Realizará una aportación anual de 100.000 euros durante cinco años y con una rentabilidad estimada del 1,2% anual. De manera similar, una empresa constructora adquirió mobiliario y equipo de oficina por 260.000, estableciendo un fondo de amortización para reemplazar este equipo al final de su vida útil que es de 7 años. Estos depósitos a un fondo de amortización representan la posibilidad de tener un monto futuro para cancelar una deuda mediante un pago único.
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