El Servicio de Administración Tributaria (SAT) requiere el uso de diversas formas y formatos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A continuación, se presentan algunos ejemplos y sus respectivos usos:
Declaraciones y Pagos
- Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales: Utilizada para declarar y pagar impuestos federales de manera provisional o definitiva.
- Formato para pago de contribuciones federales: Se usa para realizar el pago de las contribuciones federales.
- Declaración del ejercicio: Personas morales: Presentada anualmente por las personas morales para declarar el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Declaración del ejercicio: Personas físicas: Presentada anualmente por las personas físicas para declarar el ISR.
- Declaración anual ISR, IETU e IVA: Utilizada para declarar anualmente el ISR, el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Avisos y Solicitudes
- Aviso de inicio o término: Utilizado para informar al SAT sobre el inicio o término de actividades.
- Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades. Incorporación/Desincorporación: Para informar sobre la incorporación o desincorporación al régimen opcional para grupos de sociedades.
- Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades: Utilizado para informar la decisión de dejar de tributar bajo el régimen opcional.
- Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo: Informa al SAT sobre la recepción de préstamos, aportaciones o aumentos de capital.
- Aviso de colocación de títulos de crédito en el extranjero y de pago de intereses derivados de dichas colocaciones (opción de retención del ISR): Informa sobre la colocación de títulos de crédito en el extranjero y el pago de intereses.
- Solicitud de devolución: Se utiliza para solicitar la devolución de pagos realizados en exceso o indebidamente.
- Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales: Permite solicitar autorización para disminuir el monto de los pagos provisionales del ISR.
Reportes e Información
- Reporte de lecturas de medidor: Requerido según el Art. 225 de la Ley Federal de Derechos.
- Reporte diario de extracción de materiales: Requerido según el Art. 236 de la Ley Federal de Derechos.
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero: Se presenta información sobre las operaciones realizadas con partes relacionadas que residen en el extranjero.
- Información de fideicomisos: Proporciona información sobre los fideicomisos, conforme al Art. 32-B fracc.
- Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios: Incluye información sobre las operaciones realizadas con clientes y proveedores.
- Declaración anual de depósitos en efectivo: Utilizada para informar sobre los depósitos en efectivo realizados durante el año.
- Declaración mensual de depósitos en efectivo: Utilizada para informar sobre los depósitos en efectivo realizados durante el mes.
- Información de intereses, cuentas de afore, enajenación de acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable y créditos hipotecarios: Proporciona información detallada sobre estos conceptos, conforme a los Arts.
Constancias
- Constancia de residencia para efectos fiscales: Utilizada para acreditar la residencia fiscal.
- Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo: Proporciona información sobre los ingresos y retenciones de los trabajadores.
- Constancia de pagos y retenciones a residentes en el extranjero: Informa sobre los pagos y retenciones realizados a residentes en el extranjero.
- Constancia del ISR sobre dividendos o utilidades enterados por la sociedad controlada: (Artículo Noveno, Fracc. XV, DTLISR 2014).
Cálculos y Determinaciones
- Origen del saldo a favor: Detalla el origen del saldo a favor, incluyendo conceptos como:
- Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores.
- Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores.
- Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores por recuperar.
- Artículo tercero transitorio LIETU.
- Crédito diesel.
- Cálculo del saldo a favor del IEPS: Detalla el cálculo del saldo a favor del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Desglose del IEPS acreditable: Proporciona un desglose detallado del IEPS acreditable.
- Determinación del saldo a favor del impuesto sobre la renta: Detalla el proceso para determinar el saldo a favor del ISR.
- Determinación del impuesto acreditable retenido: Especifica cómo se determina el impuesto acreditable retenido.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores: Explica cómo se determina la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
- Integración de estímulos fiscales aplicados: Detalla los estímulos fiscales aplicados.
Consolidación Fiscal
- Declaración del ejercicio: ISR diferido en consolidación fiscal: Específica para la declaración del ISR diferido en consolidación fiscal.
- Determinación del saldo a favor del ISR empresas controladas: Detalla el cálculo del saldo a favor del ISR en empresas controladas.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Controladas: Especifica la amortización de pérdidas fiscales en empresas controladas.
- Integración de estímulos fiscales aplicados. Controladas: Detalla los estímulos fiscales aplicados en empresas controladas.
- Determinación del saldo a favor del ISR consolidado: Cálculo del saldo a favor del ISR en el régimen de consolidación.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales anteriores a la consolidación: Detalla la amortización de pérdidas fiscales anteriores a la consolidación.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores: Especifica la amortización de pérdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores.
- Determinación del saldo a favor del ISR y/o IMPAC: Cálculo del saldo a favor del ISR y/o Impuesto al Activo (IMPAC).
- Integración de estímulos fiscales aplicados. Consolidación: Detalla los estímulos fiscales aplicados en el régimen de consolidación.
- Determinación de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controlada (Arts. 8 y 9 LIDE): Cálculo de la diferencia a devolver del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) en sociedad controlada.
- Determinación de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controladora (Arts. 8 y 9 LIDE): Cálculo de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controladora.
- Integración del IDE de sociedad controladora: Detalla la integración del IDE de la sociedad controladora.
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
- Declaración del ejercicio. Personas morales del régimen opcional para grupos de sociedades: Declaración específica para personas morales bajo este régimen.
- Empresas integradoras: Aspectos relacionados con las empresas integradoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladoras: Cuestionario para la autorización de consolidación fiscal en sociedades controladoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladas: Cuestionario para la autorización de consolidación fiscal en sociedades controladas.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras: Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradas: Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional.
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