El formato para pago de contribuciones federales es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales en México. Este formato se utiliza para la Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales.
Declaraciones y Avisos para Personas Morales
Las personas morales deben presentar diversas declaraciones y avisos, entre los que se incluyen:
- Declaración del ejercicio.
- Declaración del ejercicio para personas morales del régimen opcional para grupos de sociedades.
- Declaración del ejercicio para Empresas integradoras.
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
- Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
- Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales.
- Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades.
- Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades. Incorporación/Desincorporación.
Consolidación Fiscal
En el contexto de la consolidación fiscal, se deben presentar las siguientes declaraciones y cuestionarios:
- Declaración del ejercicio. ISR diferido en consolidación fiscal.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización de consolidación fiscal. Sociedades controladas.
Además, se deben realizar determinaciones específicas, tales como:
- Determinación del saldo a favor del ISR consolidado.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales anteriores a la consolidación.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores.
- Determinación del saldo a favor del ISR y/o IMPAC.
- Integración de estímulos fiscales aplicados. Consolidación.
- Determinación de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controlada (Arts. 8 y 9 LIDE).
- Determinación de la diferencia a devolver del IDE en sociedad controladora (Arts. 8 y 9 LIDE).
- Integración del IDE de sociedad controladora.
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
Para las sociedades que optan por el régimen opcional para grupos de sociedades, se deben presentar los siguientes documentos:
Lea también: ¿Cómo inscribirse en el SAT?
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras.
- Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradas.
- Constancia del ISR sobre dividendos o utilidades enterados por la sociedad controlada. (Artículo Noveno, Fracc. XV, DTLISR 2014).
Declaraciones y Avisos para Personas Físicas
Las personas físicas también tienen obligaciones fiscales que cumplir, incluyendo:
- Declaración del ejercicio. Personas físicas.
- Aviso de inicio o término.
- Pago en especie.
- Declaración anual ISR, IETU e IVA. Archivo con funcionalidad de captura.
Información Adicional Relevante
Además de las declaraciones y avisos mencionados, existen otros requisitos de información, tales como:
- Información de fideicomisos. Art. 32-B fracc.
- Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
- Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios. Operaciones con clientes.
- Declaración informativa anual de sociedades de inversión de capitales. Empresas promovidas.
- Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
- Aviso de colocación de títulos de crédito en el extranjero y de pago de intereses derivados de dichas colocaciones (opción de retención del ISR).
- Declaración informativa del fomento al primer empleo.
- Declaración anual de depósitos en efectivo.
- Declaración mensual de depósitos en efectivo.
- Información de intereses, cuentas de afore, enajenación de acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable y créditos hipotecarios. Arts.
Otros Documentos y Reportes
Dependiendo de la actividad económica, se pueden requerir otros documentos y reportes, como:
- Medio de presentación. Reporte de lecturas de medidor. Art. 225 de la Ley Federal de Derechos.
- Reporte diario de extracción de materiales. Art. 236 de la Ley Federal de Derechos.
- Solicitud de devolución.
- Constancia de residencia para efectos fiscales.
- Aviso para presentar dictamen fiscal de enajenación de acciones.
- Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
- Constancia de pagos y retenciones a residentes en el extranjero.
Determinación de Saldos y Estímulos Fiscales
Es fundamental realizar la correcta determinación de saldos a favor y la integración de estímulos fiscales aplicados. Algunos ejemplos incluyen:
- Origen del saldo a favor.
- Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores.
- Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores.
- Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores por recuperar.
- Artículo tercero transitorio LIETU.
- Crédito diesel.
- Cálculo del saldo a favor del IEPS.
- Desglose del IEPS acreditable.
- Comparativo del IVA de líneas aéreas extranjeras.
- Determinación del saldo a favor del impuesto sobre la renta.
- Determinación del impuesto acreditable retenido.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
- Integración de estímulos fiscales aplicados.
- Determinación del saldo a favor del ISR empresas controladas.
- Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Controladas.
- Integración de estímulos fiscales aplicados. Controladas.
Lea también: Reembolso de Impuestos en México
Lea también: Guía sobre RFC de 12 caracteres