El 14 de octubre de 2019, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó sobre algunos cambios que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2020 en la guía de llenado de CFDI, CRIP y CFDI de nómina. Es fundamental conocer los cambios y apoyarse en las guías disponibles para el correcto llenado, con el fin de evitar multas y pérdida de tiempo al cometer errores en su elaboración.
¿Qué es la Guía de Llenado del SAT?
En el Anexo 20 se encuentra el estándar técnico que especifica la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI digitales por Internet.
Esta guía se aplica a las versiones 3.3 y 4.0 de los comprobantes fiscales.
Cambios en la Guía de Llenado de CFDI General
Para el 1 de enero de 2020, no se modifica el estándar técnico, sin embargo, se limita a ofrecer orientación sobre el llenado del CFDI. Los cambios más importantes incluyen:
- Se ajustó la redacción y se actualizó la liga en el Apéndice 3 Clasificación de Productos y Servicios y Apéndice 4 Catálogos del comprobante.
- En el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
- Se eliminaron las ligas del Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos y Apéndice 9 Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública.
- Se realizó precisión en el campo Descripción de la representación gráfica de las facturas del Apéndice 10 Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie.
Guía de Llenado del Comprobante Fiscal Digital a Través de Internet que Ampara Retenciones e Información de Pagos (CRIP)
En la guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara las retenciones e información de pagos, se precisa que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.
Lea también: Guía Completa de Auditoría Ambiental
Se agregó un segundo párrafo en el Apartado II de la guía de llenado del CFDI que ampara retenciones e información de pagos, para precisar que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.
Guía de Llenado del Comprobante del Recibo de Pago de Nómina y su Complemento
En la guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento, se realizaron las siguientes modificaciones:
- En la nota del Nodo: Receptor, campo RFC, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26.
- Se eliminó el último párrafo del campo TipoNómina que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria, ya que no podrán aplicarse en la nueva clase 13 del catálogo c_TipoRegimen.
- Se eliminó el cuarto párrafo del campo NumDiasPagados ya que de acuerdo a los cambios realizados en la guía de nómina se indica que no puede haber en un mismo complemento de nómina conceptos ordinarios y extraordinarios y dicho párrafo se contrapone.
- En el campo TipoContrato se actualizó el fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
- Se adicionó un último párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben de emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
- Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
- Se actualizó la Nota 5 del Apéndice 1 Notas Generales para especificar que conceptos deben de clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- Se actualizó la referencia para ingresar a la liga de los catálogos del comprobante del Apéndice 2 Catálogos del comprobante.
- Se eliminó la pregunta 19 del Apéndice 3 Preguntas y respuestas sobre el Complementos de nómina versión 1.2, ya que no se pueden registrar en un mismo complemento en el CFDI conceptos de percepciones para nómina ordinaria y extraordinaria, y por ende se modificó la numeración de las preguntas.
- Se modificó la representación del CFDI del Apéndice 5 Procedimiento para registrar de Subsidio para el empleo causado, cuando se no entregó en efectivo.
- Se modificó la descripción de la clave 047 en el apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
- Se adiciona el Apéndice 7 Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes.
- Se adiciona el Apéndice 8 Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.
Importancia del Llenado Correcto del CFDI
Estos cambios se publicaron en el portal del SAT y buscan asegurar una correcta administración tributaria en el contexto de las versiones actualizadas de los comprobantes fiscales.
Puede consultar todas las particularidades para la cancelación de facturas en el “Manual de usuario del servicio de cancelación de facturas”, publicado recientemente en el portal del SAT.
Lea también: ¿Qué es la auditoría de sistemas? Una guía
Lea también: Implementando una Auditoría Eficaz