Introducción al CFDI de Nómina
Para entender cómo hacer un CFDI de Nómina correctamente, es fundamental que comprendas que este comprobante digital se compone de dos capas principales que trabajan en perfecta armonía.
Por un lado, tenemos el CFDI 4.0 de Tipo “Nómina (N)”, que actúa como el comprobante base. Por otro lado, se integra el Complemento de Nómina 1.2, que constituye el detalle del pago.
Esta es la parte donde la información específica del sueldo y sus componentes cobra vida. La segunda parte es la “capa corazón” de tu comprobante de nómina, donde la realidad laboral y contable de cada pago cobra vida.
Componentes Clave del CFDI de Nómina
Datos del Emisor
- EmisorRegistro Patronal (1 a 20 caracteres) cuando aplique.
- RFC del Patrón Origen si paga a través de un tercero.
Datos del Receptor (Trabajador)
- CURP
- Número de Seguridad Social (NSS)
- Fecha Inicio Relación Laboral (AAAA-MM-DD)
- Antigüedad (formato ISO: PnYnMnD o PnW)
- Tipo de Contrato (Clave según el Catálogo)
- Sindicalizado (Sí/No)
- Tipo de Jornada (Clave según el Catálogo)
- Tipo de Régimen.
Percepciones, Deducciones y Otros Pagos
El comprobante también detalla los siguientes componentes:
- Deducción (detalle)
- Tipo Deducción
- Otros Pagos
- Tipo Otro Pago
Aspectos Importantes y Consideraciones Generales
Para evitar errores en su llenado, recuerda que las fechas se registran en formato ISO (AAAA-MM-DD).
Lea también: CFDI Nómina: Guía Paso a Paso
La elección del Tipo Nómina influye directamente en el campo Periodicidad del Pago.
No se trata simplemente de borrar un CFDI, sino de un flujo de sustitución y cancelación. Al hacerlo, el sistema te pedirá que cites el folio del comprobante sustituto.
Actualizaciones Recientes en la Guía de Llenado del Complemento de Nómina 1.2
Aprende paso a paso cómo generar tu CFDI de Nómina y el Complemento 1.2 de acuerdo a la Guía de llenado del SAT.
- En la indicación del RFC receptor a utilizar en el caso de que el pago se realice a favor de un trabajador ya fallecido, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26 de la miscelánea fiscal.
- En la explicación del campo «TipoNomina» se eliminó el último párrafo y, en ese sentido, ya no podrá agregarse en un mismo complemento conceptos de nómina ordinaria (O) y de nómina extraordinaria (E).
- En el campo del número de días pagados (NumDiasPagados), se eliminó el cuarto párrafo; considerando que, en un solo complemento, no podrán registrarse conceptos ordinarios y extraordinarios.
- Se eliminó la pregunta frecuente 19, en el Apéndice 3 «Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2», debido a que en esta se comentaba que podían incluirse conceptos de percepciones ordinarias y extraordinarias en un mismo complemento.
- Por este motivo, se recorre la numeración de las preguntas y respuestas incluidas en el apéndice.
- Se actualizó el fundamento legal del campo «TipoContrato», producto de la reforma realizada a la Ley Federal del Trabajo.
- En el «TipoRegimen» se agregó información para notificar que se deben emitir dos comprobantes cuando, en un mismo periodo, se le pague nómina ordinaria al trabajador y, a su vez, se le realice un pago por separación.
- En el «Año» del apartado «CompensacionSaldoAFavor», se indica que, para la determinación del «año en curso» deberá tomarse la «FechaPago».
- Se modificó la representación impresa del CFDI mostrado, como ejemplo, en el Apéndice 5 «Procedimiento para el registro de Subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo».
- En el Apéndice 6 «Matriz de percepciones y deducciones para el prellenado de la declaración anual de nómina» se especifica que, en el caso de la clave 047 de percepción (Alimentación) se trata de aquella diferente a lo que se estipula en el Art. 94 (último párrafo) de la Ley del ISR.
- Apéndice 7 «Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes».
- Apéndice 8 «Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina».
Lea también: Manual detallado sobre el CFDI de Nómina y Complemento 1.2
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