¿En tu empresa te están pidiendo trabajar horas extras? Las horas extras, también conocidas como tiempo extraordinario, son aquellas que el trabajador labora más allá de su jornada ordinaria. Empecemos con definir horas extras: son aquellas horas extraordinarias que un trabajador realiza después de haber concluido su jornada de trabajo habitual. Aunque en apariencia parece sencillo sumar tiempo adicional y convertirlo en pago, la realidad en nuestro país es que calcular de manera correcta las horas extras implica revisar la Ley Federal del Trabajo. Por ello, es importante conocer cómo se regulan y pagan las horas extra según la Ley Federal de Trabajo (LFT) en México.
Definición y Tipos de Jornadas Laborales
En la ley Federal del Trabajo (LFT) se encuentran reguladas las jornadas de trabajo en el artículo 60 en el cual indica tres tipos de jornada: la jornada diurna comprendida entre las 6 am y las 8 pm, la jornada nocturna comprendida entre las 8 pm y las 6 am, y la jornada mixta que comprende periodos de diurna y nocturna siempre que el periodo nocturno comprenda menos de 3 horas y media, pues si comprende 3 horas y media o más se considerara jornada nocturna.
- Jornada diurna: Es la jornada que se encuentra entre las seis y las 20 horas.
- Jornada nocturna: Comprende el horario entre las 20 y las seis horas.
- Jornada mixta: Es una combinación de las dos anteriores. El período nocturno debe de ser menor a tres horas y media. De lo contrario, se considera jornada nocturna.
Pago y Límites de las Horas Extras
La Ley Federal del Trabajo en los artículos 66, 67 y 68 señala que los trabajadores pueden laborar tiempo extra siempre y cuando exista una causa justificada y sin exceder ciertos límites. No todas las horas adicionales son iguales. Las dobles son aquellas que un empleado hace inmediatamente después de completar su jornada laboral. Si este límite es superado, las horas extras pasan a ser triples.
Eso significa que legalmente el máximo permitido son 9 horas semanales de tiempo extra bajo el esquema ordinario y estas 9 horas extras tienen una forma específica de remuneración. Por regla las primeras 9 horas extras semanales se pagan al doble del salario por hora, pero ¡toma en cuenta lo siguiente! Las primeras horas extraordinarias permitidas por semana generan una remuneración equivalente al doble del salario normal. Si la carga de trabajo es mucha y el empleado supera el límite de 9 horas semanales, cada hora posterior se paga triple. En caso de sobrepasar las 9 horas extras semanales, se deberá pagar el 200% más del salario ordinario, es decir “se pagan al triple”.
- Horas extras dobles: Las primeras 9 horas extras semanales se pagan con un 100% adicional al salario ordinario.
- Horas extras triples: Si trabajas más de 9 horas extras en una semana, las excedentes se pagan con un 200% adicional.
El nuevo Art. 66 permite hasta 12 horas extra semanales (al doble) con gradualidad - Transitorio Cuarto: 9 hrs en 2026 y 2027, 10 en 2028, 11 en 2029 y 12 en 2030. El nuevo Art. 68 establece que las horas que excedan el tope se pagan al triple (200% adicional) y que la jornada total diaria no puede superar 12 hrs.
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Exención de Horas Extras del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Las horas extras no se pagan ni están gravadas de la misma forma que las horas normales. Son un caso especial, en el que el trabajador debe de recibir una compensación mayor por su trabajo. ¿Sabías que puedes trabajar horas extra sin preocuparte por pagar impuestos? Las horas extras son ingresos adicionales y de acuerdo al artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) están sujetas a la retención de ISR. Sin embargo, existen condiciones bajo las cuales una parte de estas remuneraciones puede estar exenta.
“I. Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de dicho salario, cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral, así como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores.”
A. El pago de tiempo extra que se pague a los trabajadores que perciben el SMG está exento del pago del ISR, siempre que no exceda de tres horas diarias ni de tres veces en una semana. En el caso de las horas extra dobles solo se realizará exención sobre el 50% del total de estas horas, siempre y cuando este 50% no exceda 5 Unidades de Medidas de Actualización (UMA’s). La prima adicional (2x) tiene el mismo tratamiento fiscal que las horas extras: 50% exento hasta 5 UMAs semanales. En caso de que el tiempo adicional a la jornada, no exceda el mínimo señalado por la legislación laboral (3 horas extras diarias, 3 veces por semana).
Tabla de Exenciones de ISR para Horas Extras
| Tipo de Remuneración | Exención de ISR | Condiciones |
|---|---|---|
| Pago de tiempo extra para trabajadores con Salario Mínimo General (SMG) | Exento en su totalidad | No exceder de tres horas diarias ni de tres veces en una semana. |
| Horas extra dobles (prima adicional 2x) | 50% del total exento | El 50% exento no debe exceder 5 Unidades de Medidas de Actualización (UMA’s) semanales. |
| Valor de la UMA diaria (2025) | 108.57 pesos | Referencia para el cálculo de los límites de exención. |
Las horas extras exentas pueden ser una herramienta importante para cumplir con picos de trabajo sin que se tenga que contratar a personal adicional.
Cálculo de Horas Extras
Para calcular las horas extras, primero se debe obtener el salario por hora. Para identificar el costo por hora, se divide el salario diario entre las 8 horas de su jornada del día. Para conocer el sueldo por hora, simplemente divide el salario mensual entre 30 y el resultado entre las horas de la jornada, que en este caso son 8: $15,000 ÷ 30 = $500 diarios. $500 ÷ 8 = $62.50 por hora.
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Relevancia de las Reformas Recientes y la Conformidad
Hoy se publicó en el Diario Oficial de la Federación la reforma a la Ley Federal del Trabajo en materia de reducción de jornada (artículos 59, 61, 66, 68, 69, 71, 132 y 994). La reforma al artículo 123 constitucional que estableció la jornada de 40 horas se publicó en el DOF tras aprobación unánime en ambas cámaras y ratificación de 24 congresos estatales. Con la reducción de la jornada ordinaria, las horas extras comenzarían a contarse antes.
Adicionalmente, el nuevo Art. 132 fr. XXXIV obliga a registrar electrónicamente la jornada, con multas de 250 a 5,000 UMA por incumplir (Art. 994 fr. IV Bis). La reforma además adicionó la fracción XXXIV al artículo 132 (obligación de registrar electrónicamente la jornada) y la fracción IV Bis al artículo 994 (multa de 250 a 5,000 UMA por incumplir).
Calcular estas horas puede ser complicado, sobre todo si tienes muchos trabajadores. Además, hacerlo de forma incorrecta puede provocar disputas con los empleados o traerte problemas legales. Un software de control de asistencia te ayuda a calcular las horas adicionales de tus trabajadores de forma automática. Así, te evitas cualquier complicación. Lo que es un hecho es que han aumentado las revisiones relacionadas con jornadas excesivas o pago incompleto de nómina. También hay fiscalizaciones para evitar simulación de horarios e incumplimiento de descansos. Las horas extras siempre afectan al presupuesto de la empresa porque cuando se vuelven frecuentes, elevan el costo de nómina y pueden ser más caras que contratar personal adicional.
Por eso a las empresas les recomendamos revisar de manera periódica la distribución de jornadas, sus cargas de trabajo y la productividad del equipo. Planea el uso de horas extras estratégicamente: utiliza las horas extras exentas de manera temporal para cubrir demandas específicas, evitando que la práctica se vuelva común o habitual. En caso de se requiera tiempo excedente, recuerda que siempre se debe comunicar primero al colaborador para llegar a un acuerdo. Entender cómo se pagan las horas extras en México implica mucho más que aplicar una tarifa doble o triple. Se trata de respetar la Ley Federal del Trabajo, controlar la jornada laboral, calcular correctamente cada pago y reflejar de forma adecuada en nómina.
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