En el sector logístico, un número de identificación fiscal se define como una combinación de números que identifica a ciudadanos específicos en los países que requieren dicha identificación con fines de control de aduanas. Por ejemplo, en algunos países asiáticos como China, se llama TIN. Al enviar a determinados países, puede que las empresas de mensajería necesiten que se indique un número de identificación fiscal del cliente al crear el envío para efectuar el despacho de aduanas sin complicaciones.
El sistema de facturación electrónica: e-Fapiao
China ha emergido como uno de los líderes mundiales en la adopción de la factura electrónica, conocida como "Fapiao electrónica" o Fully Digitalized E-Fapiao. Un fapiao es un recibo físico legal emitido en papel, administrado por la STA (State Taxation Administration), que sirve como prueba de compra de bienes y servicios en China. La e-fapiao es la representación digitalizada del fapiao y existen dos tipos: general y especial.
Tipos de e-fapiao en China
- e-fapiao general: Se emite por la transacción comercial de un producto o servicio y el IVA no es deducible.
- e-fapiao especial: Es aquella que permite la deducción del IVA y sobre la cual se desarrolla el programa piloto; afecta al ámbito B2B.
La masificación de la factura electrónica totalmente digitalizada, iniciada en diciembre de 2024, ha logrado la optimización del entorno empresarial y la mejora de la eficiencia administrativa. El objetivo del Gobierno es lograr la digitalización completa de la gestión de facturas, permitiendo el seguimiento del ciclo de vida de los documentos.
Evolución del sistema fiscal y el Golden Tax System
El desarrollo del Golden Tax System ha sido uno de los pilares clave en la modernización de la administración tributaria en China. La cuarta fase, Golden Tax Phase IV, marca la transición hacia una administración fiscal completamente digital mediante el uso de big data y análisis inteligente.
El 1 de enero de 2026, China implementó las normas de apoyo de su nueva Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT Law). En la práctica, esto significa que las facturas electrónicas están integradas en el sistema de control del IVA y la información fiscal fluye directamente entre empresas y autoridades tributarias.
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Impuestos aplicables en China
Si estás pensando en abrir una empresa en China o expandir tu negocio al país, es importante que conozcas los principales impuestos que tendrás que pagar. El sistema fiscal chino para empresas incluye impuestos generales como el de sociedades, el IVA, y otros cargos específicos según la actividad que desarrolles.
Resumen de impuestos principales
| Impuesto | Detalle |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta (IIT) | Tasas progresivas del 3 % al 45 % para personas físicas. |
| Impuesto sobre Sociedades | Tasa general del 25 %. |
| IVA (VAT) | Tasas generales del 6 %, 9 % o 13 % según el sector. |
En el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, este se aplica tanto a residentes como a no residentes que obtienen ingresos en el país. Si trabajas por tu cuenta en China, tus ingresos no tributan como los de una empresa grande, pero sí están sujetos a un impuesto específico con tarifas progresivas que van del 5 % al 35 % anual.
Certificado de estatus de residente contribuyente
Las empresas o particulares podrán solicitar a las autoridades tributarias competentes la expedición del Certificado del estatus de los residentes contribuyentes chinos. Este documento es esencial para disfrutar de los acuerdos tributarios firmados entre el gobierno chino y otros países. Para realizar este trámite, el solicitante debe presentar el formulario de solicitud, documentos de certificación como contratos, acuerdos y, en caso de ser extranjero, la traducción al idioma chino de los documentos pertinentes.
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