El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen indirecto que recae sobre la producción, venta o importación de ciertos bienes y servicios que, por sus características, generan externalidades negativas o buscan regular el consumo. El IEPS es un impuesto federal que se traslada al consumidor final mediante el precio de los bienes o servicios gravados. Lo pagan de forma directa las empresas que producen, importan o venden estos bienes o prestan determinados servicios. Es una herramienta del Estado no solo para generar ingresos fiscales, sino también para desincentivar el consumo de productos que afectan la salud o el medio ambiente. El IEPS grava bienes y servicios específicos, como combustibles, bebidas alcohólicas, tabacos, alimentos con alto contenido calórico y telecomunicaciones. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
IEPS en Tabacos: Actualizaciones y Recaudación Reciente
Luego del aumento aprobado para este año por el Congreso de la Unión al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), la recaudación a través de los cigarros superó la meta, aunque para los refrescos quedó por debajo de lo esperado. Diputados y senadores avalaron la miscelánea fiscal para 2026, la cual contenía subir la tasa del gravamen a los cigarros y otros tabacos labrados, la cual pasó de 160% a 200%, y para los puros hechos a mano aumentó de 30.4% a 32%.
Resultados de Recaudación del Primer Trimestre de 2026
Durante el primer trimestre de 2026 el gravamen aplicado a tabacos dejó recursos por 27 mil 67 millones de pesos, cuando se estimaban 21 mil 207 millones, según el Informe de las Finanzas y la Deuda Pública. Es decir, se captaron 5 mil 859 millones de pesos más de lo que se programó para los primeros meses tras la entrada en vigor de la reforma al IEPS.
En contraste, otros rubros del IEPS no alcanzaron sus metas de recaudación:
- Por medio del IEPS a bebidas saborizadas se recaudaron 13 mil 176 millones de pesos, pero se estimaba captar 14 mil 415 millones, muestran los datos de la Secretaría de Hacienda. Significa que no ingresaron a las arcas del gobierno federal mil 239 millones de pesos entre enero y marzo del presente año.
- Tampoco se logró captar para el primer trimestre lo que se programó a través del cobro del impuesto especial aplicado a juegos y sorteos, pues la SHCP reportó un monto de 860.5 millones de pesos, pero se preveía un ingreso de mil 284 millones por esa vía, revelan cifras del reporte trimestral que entregó Hacienda al Congreso de la Unión el jueves pasado. Para juegos, sorteos y apuestas, incluyendo a los casinos digitales, los legisladores coincidieron en elevar la tasa del tributo a 50% desde el nivel de 30% previo a la reforma a la Ley del IEPS. Sin embargo, la Presidencia de la República publicó un decreto a finales de 2025 para otorgar un estímulo fiscal de 40% al IEPS a la Lotería Nacional (Lotenal) para proteger los programas de asistencia pública apoyados por el organismo descentralizado de la administración pública federal. De ahí que se recaudó un monto menor a lo que la Secretaría de Hacienda calendarizó para el periodo comprendido de enero a marzo de 2026.
- En el informe de las finanzas aparece que se consideraba recolectar en el primer trimestre 31 millones de pesos por el IEPS de 8% a videojuegos con violencia, que iban a ser gravados por primera vez con dicha contribución. Sin embargo, la Presidencia dio marcha atrás a su propia iniciativa contenida en el paquete fiscal 2026, la cual había recibido el visto bueno del Legislativo, al publicar un decreto para derogarlo con el otorgamiento de un estímulo fiscal de 100%, por lo que ya no se puede cobrar en la venta al público.
A continuación, se presenta un resumen de la recaudación del IEPS por rubro durante el primer trimestre de 2026:
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| Concepto IEPS | Estimado Q1 2026 (millones de pesos) | Recaudado Q1 2026 (millones de pesos) | Diferencia (millones de pesos) |
|---|---|---|---|
| Tabacos | 21,207 | 27,067 | +5,859 |
| Bebidas Saborizadas | 14,415 | 13,176 | -1,239 |
| Juegos y Sorteos | 1,284 | 860.5 | -423.5 |
| Videojuegos con violencia | 31 | 0 | -31 |
Gestión Estratégica y Cumplimiento del IEPS
La gestión del IEPS es compleja y un error puede significar sanciones. El cálculo debe hacerse de forma precisa para evitar discrepancias con el SAT que puedan generar multas o sanciones. El IEPS se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la operación. En importaciones se liquida junto con el impuesto general de importación.
En 2025, los empresarios mexicanos cuentan con un entorno fiscal más especializado y lleno de oportunidades para optimizar su gestión financiera. A diferencia del IVA, el IEPS requiere una administración más estratégica para aprovechar al máximo los recursos de la empresa. Gestionarlo con anticipación permite mantener una liquidez sólida, aprovechar los beneficios fiscales disponibles y tomar decisiones financieras con mayor certeza.
Consideraciones para la Gestión del IEPS
- Si una empresa adquiere mercancía con IEPS incluido y la paga de contado, deberá registrar dicho impuesto dentro del costo, sin que aún se haya recuperado vía flujo de ventas.
- Anticiparse al IEPS implica predecir cómo afectará cada operación en la caja de la empresa, considerando tiempos de pago, deducción y acreditamiento.
- Utiliza proyecciones trimestrales o mensuales para estimar cuánto del presupuesto se destinará al pago de IEPS.
- Identifica y contabiliza el IEPS como cuenta separada en los asientos contables, evitando que se diluya entre los costos de ventas o gastos generales.
- Desde la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, se mantiene la obligación de emitir CFDI de anticipos con desgloses de IEPS y complementos de pago. El impuesto trasladado debe detallarse en el CFDI emitido.
- El control de inventarios es el eje del flujo de efectivo cuando existen impuestos trasladados o retenidos. El IEPS puede ser un factor de riesgo para el flujo si no se considera en la planeación financiera.
- El contribuyente puede acreditar el IEPS efectivamente pagado en la adquisición o importación de bienes contra el impuesto que cause.
Herramientas para Optimizar la Gestión del IEPS
Para facilitar el cumplimiento y la planeación fiscal:
- Utiliza calendarios financieros: Establece fechas probables de pago y concilia movimientos reales frente a proyecciones.
- Implementa conciliaciones automáticas: Evita errores de registro al clasificar documentos bancarios por importe, fecha o número de cheque.
- CONTPAQi Bancos® permite centralizar operaciones bancarias, contables y fiscales en un solo entorno de trabajo.
Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
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Impacto del IEPS en el Sector Empresarial y el Consumidor
El IEPS no solo tiene impacto fiscal, sino que también es un componente clave en las estrategias de precios de las empresas. El correcto cálculo y traslado del IEPS permite fijar precios competitivos sin sacrificar la rentabilidad. El IEPS también influye en las decisiones de inversión y expansión de las empresas, ya que afecta directamente los márgenes de ganancia en productos específicos.
La fiscalización del IEPS se ha vuelto más estricta en los últimos años, con un incremento en las auditorías electrónicas y el cruce de información a través de los CFDI. Otro punto importante es que el IEPS, al ser un impuesto indirecto, se convierte en un elemento que puede impactar el comportamiento del consumidor. Finalmente, el IEPS forma parte de los impuestos que pueden ser un foco de reformas fiscales.
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