El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza, bebidas saborizadas, tabacos o alimentos con alto contenido calórico. Es un impuesto federal que se aplica a productos como alcohol, tabaco, gasolina y alimentos con alto contenido calórico. El impuesto IEPS es un tributo que se aplica a productos considerados de alta demanda, impacto ambiental o riesgo para la salud.
¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el IEPS al igual que el Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto indirecto. Esto quiere decir que los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en importación) y el contribuyente sólo lo reporta al fisco. El IEPS lo pagan los productores, importadores y comerciantes de los bienes y servicios gravados.
¿A qué se aplica el IEPS?
El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
El IEPS es un gravamen aplicado a servicios de telecomunicaciones, a combustibles fósiles e hidrocarburos (como la gasolina y diésel), así como a productos considerados “no deseables” para su consumo por ser perjudiciales de algún modo.
Algunos ejemplos específicos incluyen:
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- Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
Cálculo y Tasas del IEPS
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. El impuesto se calculará aplicando a los valores a que se refiere este ordenamiento, la tasa que para cada bien o servicio establece el artículo 2o. La tasa del IEPS es variable, ya que se aplican cuotas diferentes por la enajenación de servicios y productos diversos. El cálculo del impuesto IEPS varía dependiendo del producto o servicio.
Por ejemplo, la cuota IEPS para bebidas saborizadas (jugos o refrescos) este año es 1.39 pesos por litro. A los cigarros y puros, además de una tasa de 160%, se le aplica una cuota de 0.54 pesos por cada 0.75 gramos. Las cuotas de las bebidas alcohólicas dependen del grado de alcohol contenido.
Si una botella tiene una graduación alcohólica de hasta 14º, la tasa será de 26.5%; más de 14º y hasta 20º, la tasa es 30%; si es la graduación alcohólica de más de 20º, la tasa será de 53 por ciento.
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00.
Estímulos Fiscales en el IEPS
En este contexto del IEPS, son las gasolinas quienes han sido las de mayor popularidad en este año dado el estímulo fiscal que el gobierno aplica para amortiguar los movimientos de los precios de referencia internacionales del petróleo. En las últimas semanas se ha visto un estímulo fiscal del 100% en la gasolina magna, premium y diésel.
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Esto quiere decir que se dejarán de recaudar 5.4917 pesos por litro, 4.6375 pesos por litro y 6.0354 pesos por litro, respectivamente del IEPS. También se reveló un estímulo fiscal complementario para los contribuyentes que son los productores e importadores de los combustibles, dicho estímulo tendrá impacto en todas las operaciones subsecuentes beneficiando al consumidor final, de acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
“Se pretende mantener un control adecuado de las ventas de primera mano, lo que permitirá devoluciones expeditas y evitará incrementos en el precio de los combustibles automotrices. De esta manera se protege la economía de los hogares mexicanos”, de acuerdo con la SHCP.
El SAT proyectó que el estímulo fiscal complementario en el 2022 sea de 13,000 millones de pesos mensuales en promedio. El Servicio de Administración Tributaria prevé que los estímulos fiscales a las gasolinas se ubiquen entre 350,000 y 400,000 millones de pesos (mdp) para este año; esto es casi tres veces más que los 104,076 millones de pesos del 2021. En la presentación del Informe de Gestión Tributaria del Primer Trimestre se informó que el estímulo fiscal a las gasolinas fue de 48,550 mdp, en el periodo.
Implicaciones y Cumplimiento
El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
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En 2025, la digitalización de los procesos fiscales es clave para cumplir con el IEPS y otros impuestos. Con CONTPAQi Comercial Premium® podrás gestionar el cálculo y facturación del IEPS de forma automática y en cumplimiento con la ley.
Ley del IEPS
Esta ley se promulgó el 30 de diciembre de 1980 al publicarse en el Diario Oficial de la Federación, entrando en vigor el 1 de enero de 1981.
I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes señalados en esta Ley.
II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley.
R= La base que se deberá tomar para calcular este impuesto, será el valor de enajenación.
Trámites y Requisitos
R= Se debe realizar dicho trámite cuando el contribuyente cambia de Domicilio Fiscal (la ubicación de su establecimiento o sucursales), cuando apertura una nueva, o bien cuando cierra alguna existente.
R= Directamente en las oficinas de la dirección de ingresos, Madero 105, Col.
- Constancia de Situación Fiscal emitida por el SAT (Alta de la obligación) y Aviso de Cambio de Situación Fiscal presentado ante el SAT.
- Identificación Oficial del Contribuyente (Ejem.
- Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal (Ejem.
Información Adicional
R= Tener la información correspondiente al monto total de remuneraciones pagadas a los trabajadores y por honorarios asimilados a salarios, número de trabajadores y número de establecimientos en el estado del mes a declaras, ingresar a www.recaudanet.gob.mx.
Para cualquier otra duda o comentario relacionado con el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos, favor de comunicarse al 227 18 00 extensiones 2227 y 2229 o acudir a Madero 105, 1er. Piso, Col.
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