En México, al realizar alguna compra, a menudo encontramos diversas abreviaciones de impuestos que solemos ignorar. Sin embargo, comprender estos impuestos es crucial, especialmente cuando impactan directamente en nuestros gastos. Uno de estos impuestos es el IEPS.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es uno de los tributos más estratégicos del sistema fiscal mexicano. Acompáñanos a explorar este impuesto, entender su razón de ser y conocer cómo gestionarlo correctamente.
¿Qué es el IEPS?
El IEPS, o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, se aplica a la venta, producción e importación de ciertos bienes y servicios no esenciales en México, como tabaco, alcohol, refrescos y botanas. Es un impuesto federal indirecto, regulado por la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, que grava ciertos bienes y servicios considerados no esenciales o con efectos negativos para la salud y el medio ambiente.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos.
A diferencia del IVA, que se aplica de manera general, el IEPS tiene un propósito más específico: regular el consumo de determinados productos y generar ingresos fiscales adicionales.
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¿Para qué sirve el IEPS en México?
El objetivo del IEPS es doble: generar ingresos fiscales y regular el consumo de productos que pueden ser perjudiciales para la salud o el medio ambiente. Este impuesto también se aplica a productos considerados de lujo.
Gracias a este impuesto, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudó un 140.2% más ingresos en el segundo trimestre de 2023 en comparación con el mismo periodo del año anterior.
¿A qué se aplica el IEPS?
El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico.
Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad.
Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
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- Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
¿Cómo se calcula el IEPS?
En términos generales, el cálculo del IEPS se realiza multiplicando la tasa aplicable del producto o servicio que deseas adquirir por su precio.
El impuesto se causa a la misma tasa que corresponde a los bienes. Los productos con las tasas de IEPS más altas son aquellos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente, como los refrescos, cigarros y combustibles fósiles.
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas.
A partir del 1 de enero de 2025, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 4.5%, ajustándose conforme a la inflación registrada en noviembre de 2024.
Calcular el IEPS es sencillo. Se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. Por ejemplo, si en 2024 el IEPS para la gasolina Magna era de 6.18 MXN por litro, el aumento a 6.4555 MXN en 2025 representa un incremento de 0.2755 MXN por litro.
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Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo.
El IEPS funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, varía dependiendo de su tipo y es un impuesto indirecto, es decir, este impuesto no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o traslada al consumidor final.
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00.
Tabla de ejemplos IEPS
Esta tabla te ayudará a darte una idea del cobro de este impuesto:
| Concepto | Tasa/Cuota |
|---|---|
| Bebidas alcohólicas de hasta 14º | 26.5% |
| Bebidas alcohólicas de más de 14º y hasta 20º | 30% |
| Bebidas alcohólicas de más de 20º | 53% |
| Cigarros | 160% + $0.54/0.75 pesos por gramo |
| Alimentos y bebidas con una densidad calórica de 275 kilocalorías o lo equivalente por 100 gramos | 8% |
| Diésel | $ 5.81 pesos por litro |
| Gasolina menor a 91 octanos | 5.28 centavos por litro |
| Gasolina mayor a 91 octanos | 55.08 centavos por litro |
| Juegos de azar Apuestas y sorteos | 30 % |
| Servicios de Telecomunicaciones (Telefonía móvil e internet) | 3 % |
¿Quiénes pagan el IEPS?
Muchos creen que este impuesto lo paga únicamente el productor o el importador. Pero en realidad, el consumidor final es quien absorbe el costo.
- Productores y Fabricantes: Empresas que producen o fabrican productos gravados.
- Importadores: Personas físicas y morales que importan productos gravados.
- Distribuidores y Comerciantes: En algunos casos, también deben pagar el IEPS, dependiendo de la cadena de suministro y las disposiciones legales.
¿Quiénes están exentos del IEPS?
- Pequeños Contribuyentes: Microempresas y pequeños negocios pueden estar exentos, dependiendo del tipo y volumen de productos.
- Productos No Gravados: No todos los productos y servicios están sujetos al IEPS. Ejemplos: algunos productos alimenticios, medicinas y servicios básicos no están sujetos a este impuesto.
- Operaciones de Exportación: Los productos exportados generalmente están exentos para fomentar la competitividad internacional.
¿Cómo se reporta el IEPS?
Las empresas que fabrican, importan o venden productos y servicios gravados por el IEPS deben determinar el monto del impuesto a pagar con base en las tasas específicas aplicables a cada producto o servicio.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales del IEPS a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT). La declaración debe incluir el monto del impuesto determinado, desglosado por tipo de producto o servicio.
El pago del IEPS se realiza mensualmente junto con la presentación de la declaración correspondiente.
Las personas físicas y morales deben hacer el pago del IEPS a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. La excepción es en caso de importación de bienes, si ese es tu caso, el pago se podrá realizar conjuntamente con otros impuestos.
El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras.
Si bien el IEPS puede tener un impacto considerable en los costos de producción y venta de las empresas, también es posible utilizar este impuesto como una herramienta de optimización fiscal. Para ello, es crucial contar con herramientas y estrategias que permitan reducir la carga tributaria, maximizando así los recursos disponibles para inversión, ahorro y otros objetivos financieros.
El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Utilizando estas herramientas puedes planear tu pago de impuestos y evitar retrasos que provoquen multas fiscales.