Si una persona gana dinero en la lotería, un sorteo comercial, una rifa o un concurso autorizado en México, debe pagar impuestos. Se debe considerar que los impuestos a pagar son variables, porque algunos son federales y otros estatales. Aunque el dinero se descuenta del premio del ganador, quien realiza el pago ante el SAT es la empresa, institución o entidad organizadora del sorteo.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) establece que los premios sí generan obligaciones fiscales y, dependiendo de la entidad donde se entregue el premio, la carga tributaria puede cambiar. Esto significa que dos personas que ganen exactamente el mismo premio podrían recibir cantidades distintas únicamente por el lugar donde se realizó el sorteo.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre premios?
El artículo 138 de la Ley del ISR señala que el impuesto federal aplicable a premios obtenidos en loterías, rifas, sorteos y concursos es de 1% sobre el valor del premio cuando el impuesto estatal no supera 6%. Sin embargo, la misma ley indica que cuando las entidades federativas cobran un impuesto local mayor a 6%, la tasa federal puede aumentar hasta 21%.
Es decir, el porcentaje final depende de la combinación entre el impuesto estatal y el federal. De acuerdo con la legislación vigente, el organizador del sorteo es quien directamente hace la retención de impuestos sobre el premio obtenido.
Ejemplo de retención fiscal
Supongamos que una persona gana un premio de un millón de pesos en un sorteo realizado en una entidad con impuestos altos. El descuento podría funcionar de la siguiente manera:
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- Premio total: 1 millón de pesos
- Impuesto federal y estatal combinado: hasta 21%
- Retención aproximada: 210 mil pesos
- Dinero entregado al ganador: Alrededor de 790 mil pesos
La cantidad exacta depende del tipo de sorteo, la entidad y las reglas fiscales aplicables.
Gravámenes locales según la entidad
Algunas entidades aplican gravámenes locales elevados sobre premios obtenidos en juegos, rifas y sorteos. Entre los casos más altos destacan:
- Ciudad de México: hasta 12% en algunos juegos con apuestas y sorteos.
- Estado de México: alrededor de 6%.
- Nuevo León: tasas cercanas a 6%.
- Jalisco: impuestos variables que pueden superar 6% en ciertos casos.
¿Qué premios están sujetos a impuestos?
La legislación fiscal contempla impuestos para premios de lotería, rifas, sorteos, juegos con apuestas, concursos autorizados y premios en especie, como autos o casas. En el caso de premios materiales, el impuesto se calcula tomando como base el valor comercial del bien entregado. De acuerdo con el SAT, existen casos donde sí es necesario que el ganador presente una declaración y es cuando el premio obtenido supera los 600 mil pesos.
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