Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. Los impuestos en México son un tema tan importante como complejo. Cuando pensamos en economía, una de las primeras cosas que viene a nuestra mente son los impuestos. Los impuestos son tributos obligatorios establecidos por el Estado para personas y empresas, con el propósito de generar ingresos destinados a financiar servicios y fomentar el bienestar social. Estos pagos permiten al Estado financiar los servicios públicos, como la construcción de infraestructura, educación, salud y seguridad. En México, los impuestos se dividen en tres categorías principales, aplicables según el régimen fiscal de los contribuyentes: Impuestos Federales, Impuestos Estatales, Impuestos Municipales. Estos tres niveles de impuestos son de cumplimiento obligatorio para todos los mexicanos.
¿Qué son los Impuestos Estatales?
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo del estado en el que vivas. Los impuestos estatales (también conocidos como locales) dependen de cada autoridad fiscal estatal, que regula los suyos de manera independiente. En la mayoría de los estados, se denominan como “Secretaría de Finanzas”. Los impuestos estatales son específicos para cada entidad federativa y pueden variar considerablemente entre un estado y otro. Cada estado tiene su propia legislación tributaria, es decir, su Ley de Hacienda, que determina los tributos que deben pagar los ciudadanos dentro de su territorio. Los impuestos estatales son aquellos que se aplican dentro de los límites territoriales de cada entidad federativa. Se trata de contribuciones vinculadas con actividades económicas específicas dentro de cada entidad. En México los impuestos estatales se cobran de manera independiente en cada una de sus entidades federativas (31 estados y la Ciudad de México), los cuales varían dependiendo de la legislación local. Los Congresos de los Estados analizan cuáles son las necesidades financieras y, en consecuencia, determinan estos impuestos. La recaudación que se obtiene de ellos se destina a cubrir las necesidades financieras de cada estado, financiando servicios y proyectos como infraestructura, educación y programas sociales.
Diferencia entre Impuestos Estatales y Federales
Los impuestos federales se aplican en todo el territorio mexicano y bajo las mismas condiciones. Esto es, tanto si vives en Sonora como en Yucatán, pagarás exactamente lo mismo. Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del país. La diferencia principal está en quién los cobra y dónde aplican. Los impuestos federales, como el ISR y el IVA, se aplican en todo el país y los recauda el Gobierno Federal. En cambio, los impuestos estatales solo se cobran dentro de cada estado y gravan situaciones distintas, según lo que determine la legislación local de esa entidad federativa. Los impuestos federales más conocidos son los impuestos sobre la renta y al valor agregado, los cuales son recaudados habitualmente por el Gobierno Federal en todo el país y sus leyes se aplican sin distinción por toda la Nación, a diferencia de los impuestos estatales, los cuales son recaudados únicamente en cada uno de los territorios correspondientes. Además de la jurisdicción territorial, los impuestos estatales se distinguen de los federales debido a su objeto, es decir, gravan situaciones distintas.
Ejemplos de Impuestos Estatales
Existen varios ejemplos de impuestos estatales en México, los más relevantes para mencionar pueden ser los siguientes:
Impuesto Sobre Nóminas (ISN)
- El impuesto sobre nóminas (ISN) grava los pagos derivados del trabajo subordinado, así que deben ser pagado por los patrones.
- El impuesto Sobre Nóminas o ISN (también conocido como Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en algunos estados) es un gravamen que los empresarios deben pagar por cada empleado que tienen contratado.
- El gravamen de este impuesto varía entre el 0.5 al 3%, de acuerdo con el Estado en el que se encuentre.
- El ISN es obligatorio para todo patrón sin importar si se trata de una persona física o moral.
Impuesto Sobre Hospedaje (ISH)
- El impuesto sobre hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
- Se trata de una contribución que se aplica a los hoteles, hostales, casas de huéspedes, departamentos de vacaciones y servicios similares.
- Este gravamen aplica a los servicios prestados por hoteles, moteles, albergues, posadas, mesones, hosterías, campamentos, paraderos de casas rodantes y similares.
- El encargado de pagarlo es el consumidor final y la empresa que gestiona el alojamiento recauda el tributo para después entregárselo a la autoridad competente.
- El porcentaje de estos impuestos en México varía entre el 2% y el 6%.
Tenencia Vehicular
- Otro de los principales impuestos en México es el de Tenencia Vehicular, que grava la posesión de vehículos de uso particular o destinados a la carga comercial.
- Por ejemplo, automóviles, motocicletas, cuadrimotos o remolques.
- La tenencia vehicular es un impuesto no cobrado en algunos estados del país, pero que aún se aplica en muchos otros.
- Su cobro depende de las características del vehículo, como la marca, modelo (tamaño) y año del modelo, si es versión más equipada, tipo de motor y cilindrada.
- En la mayoría de los estados, donde sigue vigente, la recaudación se destina al subsidio de la tarifa del transporte público.
Impuesto Sobre Espectáculos Públicos (ISEP)
- El impuesto sobre espectáculos públicos (ISEP) grava los ingresos de personas físicas y morales por los espectáculos públicos que organicen.
- Para el caso de la Ciudad de México, su gravamen asciende al 8% al valor de dichos espectáculos.
Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI)
- El ISAI es un impuesto que debes pagar cuando compras una propiedad inmobiliaria en México.
- Por ejemplo, un departamento, una casa o un terreno.
- Es el costo de inscribirla a tu nombre en el Catastro Municipal.
- También se denomina ISABI (Impuesto Sobre la Adquisición de Bienes Inmuebles) o Traslado de Dominio.
- Al igual que los demás gravámenes estatales, su porcentaje varía de un estado a otro.
- El impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI), también conocido como impuesto de traslado de dominio, es una contribución que se genera cuando una propiedad inmueble pasa por medio de una compraventa, la cual deberá ser pagada por el nuevo propietario (comprador).
- El pago de este impuesto se realiza al momento de la escrituración y debe ser hecho por cualquier persona física o moral que adquiera un bien inmueble para poder registrarlo a su nombre.
Tasas del ISAI por Estado
El gravamen de este impuesto es distinto en cada Estado de la República, y se suele calcular conforme al valor de la propiedad. A continuación, se presentan algunos ejemplos:
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| Estado | Tasa del ISAI (aproximada) |
|---|---|
| Ciudad de México | 2% al 4.5% |
| Nuevo León | 3% |
| Jalisco | 2% al 3.5% |
| Estado de México | 2% |
| Veracruz, Puebla, Yucatán, Guanajuato | 0.02% al 1.8% |
| Baja California, Quintana Roo, Oaxaca, Sinaloa, Sonora | 2% |
Impuesto a las Erogaciones en Juegos con Apuestas (IEJA)
- El impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas (IEJA) se aplica, a cualquier juego en el que el premio se pueda obtener mediante la destreza del participante en el uso de máquinas, independientemente de que en alguna etapa de su desarrollo intervenga el azar.
- Las erogaciones relativas a este impuesto incluyen la carga y recarga adicional que se realice con tarjetas, bandas magnéticas, dispositivos electrónicos, fichas, contraseñas, comprobantes o cualquier medio que permitan participar en juegos con apuestas.
- Un ejemplo de Estado que contempla este impuesto es Nuevo León, que establece un 10% al monto de las erogaciones en juegos con apuestas.
Impuesto Sobre Negocios Jurídicos e Instrumentos Notariales (ISNJIN)
- El Impuesto Sobre Negocios Jurídicos e Instrumentos Notariales se aplica a actos y documentos en instrumentos públicos.
- Los fedatarios públicos, como es el caso de notarios o corredores públicos, no pueden registrar estos documentos sino se ha pagado dicho impuesto.
- La tasa de este impuesto suele variar dependiendo del tipo de trámite o instrumento jurídico que se pretenda celebrar.
Otros Impuestos Estatales
- Impuesto Cedular: Se cobra a personas físicas por prestar servicios profesionales, vender o rentar inmuebles y generar ingresos a través de actividades empresariales.
- Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, sorteos, concursos, rifas y carreras.
Cumplimiento de Obligaciones Fiscales Estatales
Si bien el pago de impuestos es una obligación para la mayoría de los contribuyentes en México, existen ciertos casos en los que la ley otorga exenciones o beneficios fiscales. Realizar estas aportaciones de forma correcta es fundamental para no generar multas y contribuir al bienestar de tu comunidad. Los pagos de impuestos estatales pueden hacerse en línea, en bancos autorizados o en oficinas recaudadoras. Depende del estado, la tasa, el tipo de impuesto y los ingresos declarados. Es común pagar ISN por trabajo, tenencia por vehículo, ISAI por inmuebles o gravámenes por hospedaje y espectáculos.
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