Las condiciones sociales y económicas entre mujeres y hombres pueden generar sesgos en la carga del sistema tributario sin la necesidad de que las leyes fiscales estipulen un trato diferenciado. La tributación con perspectiva de género es el marco analítico que permite estudiar las brechas derivadas de los roles de género en la tributación y el papel que juegan los sistemas fiscales en su reproducción o cierre. Este enfoque aborda los efectos diferenciados entre géneros, centrándose en hechos específicos que facilitan su aproximación teórica, tales como los sesgos explícitos e implícitos.
La composición del hogar y el consumo gravable
En México, los hogares y sus patrones de consumo son diversos. En promedio, los hogares en los que predominan las mujeres asignan una proporción del gasto relativamente menor sobre productos con Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto Especial a Producción y Servicios (IEPS); sin embargo, su gasto es 20 % menor. La mayor parte de los beneficios fiscales sobre IVA o IEPS tiende a recaer sobre los hombres, no por sus preferencias, sino por sus posibilidades de consumo.
Considerando la desigualdad horizontal como el tipo de hogar, se observa que para todos los quintiles el gasto es mayor en los hogares en los que predominan hombres que en los que predominan mujeres. La siguiente tabla resume la distribución del gasto según la estructura del hogar:
Comparativa de gasto trimestral promedio por tipo de hogar
- Hogares con predominancia masculina: 40,848 pesos.
- Hogares con predominancia femenina: 34,099 pesos (20% menor).
Dinámicas de los impuestos al consumo: IVA e IEPS
El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor agregado de todas las etapas de la producción de bienes y servicios. Los hogares que se benefician en mayor medida de la exención al IVA, como proporción del gasto, son los de jefatura femenina con hogares feminizados. Por otro lado, los hogares con mayores ingresos destinan más proporción de gasto a los productos gravados con IVA, lo que abona a la progresividad del sistema fiscal.
El IEPS, además de su objetivo recaudatorio, tiene el objetivo extrafiscal de reducir el consumo de ciertos bienes y servicios debido al daño que puede causarle al consumidor o a terceros. En productos con IEPS de combustibles, el gasto es un 0.6 pp menor en hogares donde predominan mujeres. No obstante, los hogares con mayores ingresos consumirían mayores cantidades de producto y serían quienes más se beneficiaron de los incentivos fiscales aplicados en años recientes.
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Perspectiva de la economía feminista y política fiscal
Desde la perspectiva de la Economía Feminista, la política fiscal produce efectos e impactos diferentes en las vidas de las mujeres y los hombres, dado que se diseña y actúa sobre contextos aún muy marcados por estereotipos de género. Existe una visión compartida entre las organizaciones de la sociedad civil y expertos respecto al gran reto que supone lograr políticas fiscales justas y progresivas. La política fiscal tiene que jugar un papel determinante para restablecer el equilibrio entre las desigualdades de género.
La implementación del principio de igualdad en las políticas fiscales conduce a sistemas tributarios más incluyentes. Es fundamental que desde el Sistema Fiscal se reduzcan los posibles sesgos de género, garantizando la recopilación sistemática de información desagregada por sexo y otros atributos, condición indispensable para visibilizar brechas y diseñar políticas efectivas.
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